За услугата за нощувка не трябва да издавате протокол ,защото мястото на изпълнение на този вид услуги всързани с недвижим имот е там където се намира имота - чл. 21 ал.4 т.1 ЗДДС
За исложението , ако отговаряте на чл.21 ал.4 т.3 няма да съставяте протокол, мястото е там.
3. (изм. - ДВ, бр. 94 от 2010 г., в сила от 01.01.2011 г.) мястото, където фактически се провежда събитието - при доставка на услуга по осигуряване на достъп (срещу билети или заплащане, осигуряващи входа, включително когато такъв вход е включен в абонамент) до културни, художествени, артистични, спортни, научни, образователни, развлекателни или подобни събития (включително панаири и изложби) и при съпътстващите достъпа услуги, когато услугата се предоставя на данъчно задължено лице;
Ако не си прилагате общия члл.21 ал.2 и издавате протокол по чл.117 ЗДДС.
Alfa, подкрепям мнението по отношение мястото на изпълнение на получената услуга за нощувка.
Искам да обърна специално внимание по отношение на участието в изложението и определяне мястото на изпълнение.
Действително до края на 2010г при участие в изложение, когато получател на услугата е данъчно задължено лице, мястото на изпълнение е мястото, където се провежда изложението.
Ето и текста на чл.21, ал.4, т.3
преди изменението му през 2010 г:
4) Мястото на изпълнение при доставка на услуга е:
3. мястото, където фактически се извършва услугата при услугите, свързани с културни, артистични, спортни, научни, образователни, развлекателни или подобни мероприятия (като например панаири и изложби), включително дейността по организирането им;
А ето и новият текст, влизащ в сила от 01,01,2011г3. (изм. - ДВ, бр. 94 от 2010 г., в сила от 01.01.2011 г.) мястото, където фактически се провежда събитието - при доставка на услуга по осигуряване на достъп
(срещу билети или заплащане, осигуряващи входа, включително когато такъв вход е включен в абонамент) до културни, художествени, артистични, спортни, научни, образователни, развлекателни или подобни събития (включително панаири и изложби) и
при съпътстващите достъпа услуги, когато услугата се предоставя на данъчно задължено лице;
Обърнете внимение, че в новата редакция тексът
"включително дейността по организирането им" липсва, а е добавено "при доставка на услуга по осигуряване на достъп (срещу билети или заплащане, осигуряващи входа, включително когато такъв вход е включен в абонамент)" и "при съпътстващите достъпа услуги, когато услугата се предоставя на данъчно задължено лице".
С тази промяна се определя, че мястото на изпълнение е мястото на провеждане на събитието
единствено и само за посетителите на описаните мероприятия,
но не и за участниците в тях.[/b]
Фирмата ще участва в изложение в САЩ, за което имаме инвойс за изложението и инвойс за нощувки. Въпросът ми е: Трябва ли да издадем протокол за сомоначисляване на ДДС, и по кой член от ЗДДС?
Jija,
за участниците в изложението, мястото на изпълнение се определя по правилата на чл.21, ал.2 и в конкретния случай то е в България. Данъкът е изискуем от получателя, съгласно чл.82, ал.2, т.3.
Издава се протокол по чл.117, като се включва в дневника за продажби.
Можете да ползвате данъчен кредит, като включите протокола в дневник покупки в същия месец или до 12 месеца след издаването му.
Ако в САЩ са ви начислили ДДС в инвойса, то трябва да начислите ДДС върху цялата сума по инвойса.
По-горе alfa e обяснила какъв е начинът за възстановяване на платенто ДДС по инвойса.