НАП: Данъчно третиране по ЗКПО на вземания и задължения към ЕТ и ЕООД при смърт на собственика и отказ от наследство

ОТНОСНО:Третиране на незакрити вземания и задължения на починал клиент на кантора по Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

В Дирекция "Обжалване и данъчно - осигурителна практика" ....... постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 96-00-33/20.02.2023 г.

Изложена е следната фактическа обстановка:

Клиент на счетоводната кантора, който е собственик на едноличен търговец (ЕТ) и ЕООД, е починал на 13.05.2022 г. Наследниците му официално са се отказали от наследство след неговата смърт. Счетоводната кантора има незакрити разчети като вземания и задължения с ЕТ и с ЕООД.

Задавате въпросите:

1. Как следва да се постъпи в създалата се ситуация?
2. След като ЕТ не съществува вече, може ли да се отпишат през 2022 г. съществуващите вземания и задължения, въпреки че не е изтекъл давностният срок? А при ЕООД?
3. Трябва ли да се коригира финансовият резултат в Годишната данъчна декларация (ГДД) с отписаните суми?

С оглед на изложената фактическа обстановка и действащото данъчно законодателств...