Изх. №55-0001-283
23.04.2025 г.
ЗКПО, чл. 40,
ЗКПО, чл. 38
В дирекция ,,Обжалване и данъчно-осигурителна практика" е постъпило Ваше писмено запитване, прието с вх. №55-0001-283/25.03.2025 г., относно прилагане на разпоредбите на Закона за корпоративното подоходно облагане(ЗКПО)
В запитването е изложена следната фактическа обстановка:
Дружеството преустановява основната си дейност през 2024 г. През същата година на персонала са изплатени на персонала провизии за пенсии в размер на 118 хил. лв., които са отразени като непризнати разходи за данъчни цели и задължение към персонала в предходни години. През същата година неизплатените провизии за пенсии в размер на 766 хил. лв., са отчетени като приход.
Поставени са следните въпроси:
1. Изплатените провизии за пенсии и отчетените като приход провизии попадат ли в обхвата на чл. 40, ал. 1 от ЗКПО?
2. Къде се отразява надвнесеният корпоративен данък по чл. 40 от ЗКПО в декларацията по чл. 92 от 3КПО?
3. Как се възстановява надвнесеният корпора...
