КСО - чл. 4б, ал. 1 и 2
ОТНОСНО: Промяна на осигуряването от универсален пенсионен фонд във фонд "Пенсии"
В отговор на Ваше писмено запитване, постъпило по компетентност в Дирекция "Обжалване и данъчно-осигурителна практика" Пловдив с вх. № ........./02.10.2017 г.., Ви уведомявам за следното:
В запитването посочвате, че се осигурявате за допълнителна пенсия в Универсален пенсионен фонд (ДЗПО-УПФ) към пенсионноосигурително дружество ......... На 1 септември 2017 г. сте подали заявление за промяна на осигуряването Ви от Универсален пенсионен фонд във фонд "Пенсии" на държавното обществено осигуряване, но същото Ви е било отказано, тъй като изборът е трябвало да бъде направен не по-късно от 5 години преди навършване на възрастта по чл. 68, ал. 1 от Кодекса за социално осигуряване. Интересувате се, не следва ли този срок да се брои от датата на подаване на заявлението до датата, на която Вие придобивате право на пенсия.
Във връзка с гореизложеното, изразявам следното становище:
На основание чл. 4б, ал. 1 (нов - ДВ, бр. 107 от 2014 г., в сила от 01.01.2015 г., изм. - ДВ, бр. 61 от 2015 г., в сила от 15.08.2015 г.) от Кодекса за социално осигуряване (КСО) осигурените в универсален пенсионен фонд лица имат право да изберат да променят осигуряването си от универсален пенсионен фонд във фонд "Пенсии", съответно във фонд "Пенсии за лицата по чл. 69", с увеличена осигурителна вноска в размера на осигурителната вноска за универсален пенсионен фонд не по-късно от 5 години преди възрастта по чл. 68, ал. 1 и ако не им е отпусната пенсия за осигурителен стаж и възраст. Лицата по ал. 1 могат да упражнят правото си на избор след изтичане на една година от избора по чл. 124а (чл. 4б, ал. 2 от КСО).
Съгласно чл. 4, ал. 5 от Наредбата за реда за избор на осигуряване, внасяне и разпределяне на задължителните осигурителни вноски, вноските за фонд "Гарантирани вземания на работниците и служителите" и за обмен на информация (обн. ДВ. бр.68 от 2015 г., в сила от 4 септември 2015 г., доп. ДВ, бр. 5 от 2016 г., изм. ДВ, бр. 28 от 2017 г.) осигурените в универсален пенсионен фонд лица, които изберат да се осигуряват само във Фонд "Пенсии" на държавното обществено осигуряване, подават заявление съгласно приложение № 3. В ал. 9 от същия член е указано, че не се приемат от НАП заявления по ал. 5, подадени от осигурени в универсален пенсионен фонд лица, които към датата на подаване на заявлението не отговарят на условията почл. 4б, ал. 1 и/или ал. 2 КСО.
Отцитираните разпоредби следва, че преценката относно изпълнението на условията по чл. 4б, ал. 1 и 2 от КСО се извършва към датата на подаване на заявлението - приложение № 3 към чл. 4, ал. 5 от горепосочената наредба. Това означава, че за подадените през 2017 г. заявления по чл. 4, ал. 5 от наредбата, изборът за промяна на осигуряването по чл. 4б от КСО трябва да е направен не по-късно от 5 години преди да е навършена възрастта по чл. 68, ал. 1 от КСО, която за 2017 г. е 61 години за жените и 64 години за мъжете.
Предвид изложеното, преценката относно правото Ви на избор за промяна на осигуряването от универсален пенсионен фонд във фонд "Пенсии" се извършва при условията на чл. 4б, ал. 1 от КСО, а именно:
- Периодът между датата на подаване на заявлението за избор на осигуряване във фонд "Пенсии" на ДОО (01.09.2017 г.) и датата, на която ще навършите възрастта за пенсиониране по чл. 68, ал. 1 от КСО (61 години), трябва да е по-голям от 5 години и;
- да не Ви е отпусната пенсия за осигурителен стаж и възраст.
В конкретния случай към 01.09.2017 г., датата на подаване на заявлението за промяна на осигуряването от универсален пенсионен фонд във фонд "Пенсии" Вие сте били на 56 години 9 месеца и 3 дни. От 1 януари 2017 г. изискуемата възраст за придобиване право на пенсия от жените по чл. 68, ал. 1 от КСО е 61 години, т.е. към 01.09.2017 г. са Ви оставали по-малко от 5 години (4 години 2 месеца и 27 дни) до навършване на възрастта за пенсиониране по чл. 68, ал. 1 от КСО. Следователно, към датата на подаване на заявлението не е било изпълнено едно от условията по чл. 4б, ал. 1 от КСО - изборът да е направен не по-късно от 5 години преди възрастта по чл. 68, ал. 1 от КСО.
По отношение правото Ви на пенсия от държавното обществено осигуряване и на допълнителна пенсия от Универсалния пенсионен фонд въпросът е от компетентността на Националния осигурителен институт, съответно на пенсионноосигурителното дружество, в което се осигурявате.
В запитването е посочено, че се осигурявате за допълнителна пенсия в универсален пенсионен фонд (ДЗПО-УПФ) към пенсионноосигурително дружество ".........". На 1 септември 2017 г. сте подали заявление за промяна на осигуряването от универсален пенсионен фонд във фонд "Пенсии" на държавното обществено осигуряване, но заявлението е било отказано с мотив, че изборът е следвало да бъде направен не по-късно от 5 години преди навършване на възрастта по чл. 68, ал. 1 от Кодекса за социално осигуряване (КСО). Поставяте въпрос дали този срок не следва да се брои от датата на подаване на заявлението до датата, на която придобивате право на пенсия.
Въпрос: Не следва ли срокът "не по-късно от 5 години преди навършване на възрастта по чл. 68, ал. 1 от КСО" да се брои от датата на подаване на заявлението до датата, на която придобивам право на пенсия?
На основание чл. 4б, ал. 1 (нов - ДВ, бр. 107 от 2014 г., в сила от 01.01.2015 г., изм. - ДВ, бр. 61 от 2015 г., в сила от 15.08.2015 г.) от КСО осигурените в универсален пенсионен фонд лица имат право да изберат да променят осигуряването си от универсален пенсионен фонд във фонд "Пенсии", съответно във фонд "Пенсии за лицата по чл. 69", с увеличена осигурителна вноска в размера на осигурителната вноска за универсален пенсионен фонд, не по-късно от 5 години преди възрастта по чл. 68, ал. 1 и ако не им е отпусната пенсия за осигурителен стаж и възраст.
Съгласно чл. 4б, ал. 2 от КСО лицата по ал. 1 могат да упражнят правото си на избор след изтичане на една година от избора по чл. 124а.
Съгласно чл. 4, ал. 5 от Наредбата за реда за избор на осигуряване, внасяне и разпределяне на задължителните осигурителни вноски, вноските за фонд "Гарантирани вземания на работниците и служителите" и за обмен на информация (обн. ДВ, бр. 68 от 2015 г., в сила от 4 септември 2015 г., доп. ДВ, бр. 5 от 2016 г., изм. ДВ, бр. 28 от 2017 г.) осигурените в универсален пенсионен фонд лица, които изберат да се осигуряват само във фонд "Пенсии" на държавното обществено осигуряване, подават заявление съгласно приложение № 3.
В чл. 4, ал. 9 от същата наредба е предвидено, че не се приемат от НАП заявления по ал. 5, подадени от осигурени в универсален пенсионен фонд лица, които към датата на подаване на заявлението не отговарят на условията по чл. 4б, ал. 1 и/или ал. 2 от КСО.
От тези разпоредби следва, че преценката относно изпълнението на условията по чл. 4б, ал. 1 и 2 от КСО се извършва към датата на подаване на заявлението по приложение № 3 към чл. 4, ал. 5 от наредбата. Това означава, че за подадените през 2017 г. заявления по чл. 4, ал. 5 от наредбата изборът за промяна на осигуряването по чл. 4б от КСО трябва да е направен не по-късно от 5 години преди навършване на възрастта по чл. 68, ал. 1 от КСО, която за 2017 г. е 61 години за жените и 64 години за мъжете.
Извод: Срокът "не по-късно от 5 години преди възрастта по чл. 68, ал. 1 от КСО" се преценява към датата на подаване на заявлението, като се сравнява тази дата с датата на навършване на възрастта по чл. 68, ал. 1 от КСО.
Предвид изложеното, преценката относно правото Ви на избор за промяна на осигуряването от универсален пенсионен фонд във фонд "Пенсии" се извършва при условията на чл. 4б, ал. 1 от КСО, а именно:
- периодът между датата на подаване на заявлението за избор на осигуряване във фонд "Пенсии" на ДОО (01.09.2017 г.) и датата, на която ще навършите възрастта за пенсиониране по чл. 68, ал. 1 от КСО (61 години), трябва да е по-голям от 5 години; и
- да не Ви е отпусната пенсия за осигурителен стаж и възраст.
В конкретния случай към 01.09.2017 г., датата на подаване на заявлението за промяна на осигуряването от универсален пенсионен фонд във фонд "Пенсии", сте били на 56 години, 9 месеца и 3 дни. От 1 януари 2017 г. изискуемата възраст за придобиване право на пенсия от жените по чл. 68, ал. 1 от КСО е 61 години. Следователно към 01.09.2017 г. са Ви оставали по-малко от 5 години (4 години, 2 месеца и 27 дни) до навършване на възрастта за пенсиониране по чл. 68, ал. 1 от КСО.
Оттук следва, че към датата на подаване на заявлението не е било изпълнено едно от условията по чл. 4б, ал. 1 от КСО - изборът да е направен не по-късно от 5 години преди възрастта по чл. 68, ал. 1 от КСО.
Извод: Заявлението Ви от 01.09.2017 г. за промяна на осигуряването от универсален пенсионен фонд във фонд "Пенсии" не отговаря на изискването на чл. 4б, ал. 1 от КСО, тъй като към тази дата до навършване на възрастта по чл. 68, ал. 1 от КСО са оставали по-малко от 5 години.
По отношение на правото Ви на пенсия от държавното обществено осигуряване и на допълнителна пенсия от универсалния пенсионен фонд е посочено, че този въпрос е от компетентността на Националния осигурителен институт, съответно на пенсионноосигурителното дружество, в което се осигурявате.
Извод: НАП не се произнася по правото Ви на пенсия от ДОО и по правото на допълнителна пенсия от универсалния пенсионен фонд, тъй като това е в компетентността на НОИ и на съответното пенсионноосигурително дружество.
