НАП: Начисляване на ДДС по чл. 82, ал. 2, т. 3 ЗДДС при получаване на консултантски услуги от чуждестранно лице и прилагане на СИДДО по ЗДДФЛ

Във връзка с Ваше писмено запитване, постъпило с вх. 05.10.2012г. в Дирекция "ОУИ" е изложена следната фактическа обстановка:

Българското дружество, регистрирано по ЗДДС по чл.100, ал.1 от ЗДДС, получава фактура за извършена услуга от физическо лице от Швейцария, като същото няма регистрация по ДДС. Услугите, които извършва физическото лице са съгласно договор и са: "Консултантски услуги в каквато и да е форма, свързани с финансови консултации, международно развитие, стратегия, структура на придобиване и управление".

Поставени са следните въпроси:

1. Как се третира тази сделка по ЗДДС?
2. Посочената фактура за услуги попада ли в обхвата на чл.21? Къде е мястото на изпълнение на услугата - съгласно чл.21, ал.2 - мястото на изпълнение е мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност. В този случай при получаване на фактура от швейцарско физическо лице, нерегистрирано по ДДС, българското дружество задължено ли е да издаде протокол по чл.117, ал.1, т.1 и да го ...