Фиш I.III.1 - Общи положения и принципи

РАЗДЕЛ I ЗАДЪЛЖИТЕЛНО СОЦИАЛНО ОСИГУРЯВАНЕ Г Л А В А III ДОПЪЛНИТЕЛНО ЗАДЪЛЖИТЕЛНО ПЕНСИОННО ОСИГУРЯВАНЕ ФИШ I.III.1 ОБЩИ ПОЛОЖЕНИЯ И ПРИНЦИПИ Допълнителното задължително пенсионно осигуряване (ДЗПО) представлява така наречения втори стълб на българската пенсионна система. Осъществява се при условията и по реда на Дял II от Кодекса за социално осигуряване (КСО) чрез пенсионни схеми от капиталовопокривен тип на базата на дефинирани вноски, за разлика от държавното обществено осигуряване, което функционира на разходопокривен принцип. При капиталовопокривната система осигурителните вноски за осигурените лица се водят в отделни партиди. Предварително е определен точният размер на вноските и периодичността на тяхното плащане. Индивидуалната партида се води в евро и в дялове. Вноските за допълнително задължително пенсионно осигуряване, средствата, прехвърлени от друг фонд, както и другите постъпили в партидата суми се отчитат в дялове и в части от дялове. Всеки дял представлява пропорционална част от нетните активи на фонда. Доходът от инвестиране на средствата на фонда се включва при определянето на стойността на един дял. От натрупаните по партидата на осигуреното лице средства се определя и изплаща съответната пенсия. ДЗПО допълва задължителното обществено осигуряване от разходопокривен тип. ПЕНСИОННООСИГУРИТЕЛНА СИСТЕМА ПЪРВИ СТЪЛБ ВТОРИ СТЪЛБ ТРЕТИ СТЪЛБ ДЪРЖАВНО ДОПЪЛНИТЕЛНО ДОПЪЛНИТЕЛНО ОБЩЕСТВЕНО ЗАДЪЛЖИТЕЛНО ДОБРОВОЛНО ОСИГУРЯВАНЕ ПЕНСИОННО ПЕНСИОННО ОСИГУРЯВАНЕ ОСИГУРЯВАНЕ универсален професионален пенсионен пенсионен фонд фонд НАРЪЧНИК ПО ЗАДЪЛЖИТЕЛНО СОЦИАЛНО И ЗДРАВНО ОСИГУРЯВАНЕ И ГАРАНТИРАНИ ВЗЕМАНИЯ НА РАБОТНИЦИТЕ И СЛУЖИТЕЛИТЕ ПРИ НЕСЪСТОЯТЕЛНОСТ НА РАБОТОДАТЕЛЯ, 2025 ЦУ на НАП 2025 г. Страница. 2 от 6 Допълнителното задължително пенсионно осигуряване се осъществява чрез участие в универсални и/или професионални пенсионни фондове, които се учредяват и управляват от лицензирани по реда на КСО пенсионноосигурителни дружества. Пенсионноосигурителното дружество е акционерно дружество, лицензирано по реда на КСО и регистрирано по Търговския закон или по законодателството на друга държава членка (чл. 121, ал. 1 от КСО). То има предмет на дейност единствено допълнително пенсионно осигуряване. Допълнителното задължително пенсионно осигуряване е персонално. Всеки осигурен в универсален и/или в професионален пенсионен фонд има индивидуален осигурителен номер и индивидуална осигурителна партида (чл. 128, ал. 1 от КСО). Всяко осигурено лице може да има само една индивидуална партида в универсален, съответно в професионален пенсионен фонд. В индивидуалната партида се правят записи за направените вноски и другите постъпили в нея средства, за изплатените и прехвърлените суми, както и за събраните такси и удръжки. (чл. 129, ал. 2 от КСО) Пенсията се определя съгласно чл. 169 от КСО въз основа на средствата по индивидуалната партида, натрупани към датата на определянето ѝ , в зависимост от направените вноски и другите постъпили средства по индивидуалната партида, доходите от тяхното инвестиране и от събраните такси и удръжки. (чл. 131, ал. 1 от КСО). ПРИНЦИПИ НА ДОПЪЛНИТЕЛНОТО ЗАДЪЛЖИТЕЛНО ПЕНСИОННО ОСИГУРЯВАНЕ (чл. 125 от КСО)  Задължителност на участието с изключение на лицата, осигуряващи се по реда на чл. 4б, ал. 1 и/или чл. 4в, ал. 1 от КСО във фонд „Пенсии“, съответно във фонд „Пенсии за лицата по чл. 69“ - чл. 127, ал. 1 от КСО – Задължително се осигуряват за допълнителна пенсия в универсален пенсионен фонд лицата, родени след 31 декември 1959 г., ако са осигурени във фонд „Пенсии”, съответно във фонд „Пенсии за лицата по чл. 69“, на държавното обществено осигуряване, с изключение на лицата, осигуряващи се по реда на чл. 4б от КСО. - чл. 127, ал. 2 от КСО – Лицата, работещи при условията на първа и втора категория труд, които са осигурени във фонд „Пенсии” на държавното обществено осигуряване, задължително се осигуряват и в професионален пенсионен фонд за пенсия за ранно пенсиониране, независимо от възрастта, с изключение на лицата, осигуряващи се по реда на чл. 4в от КСО във фонд „Пенсии“. НАРЪЧНИК ПО ЗАДЪЛЖИТЕЛНО СОЦИАЛНО И ЗДРАВНО ОСИГУРЯВАНЕ И ГАРАНТИРАНИ ВЗЕМАНИЯ НА РАБОТНИЦИТЕ И СЛУЖИТЕЛИТЕ ПРИ НЕСЪСТОЯТЕЛНОСТ НА РАБОТОДАТЕЛЯ, 2025 ЦУ на НАП 2025 г. Страница. 3 от 6  Юридическа самостоятелност на пенсионноосигурителното дружество и на универсалните и на професионалните пенсионни фондове Пенсионноосигурителното дружество и управляваните от него универсални и професионални пенсионни фондове са самостоятелни юридически лица. Те съществуват отделно едно от друго, а също така отделно от държавата и нейните органи. Средствата на осигурените лица са юридически и счетоводно отделени от средствата на пенсионното дружество.  Прозрачност, разделност и изключителност на дейността - Прозрачност – достъп на осигурителите и осигурените лица до информация за дейността на пенсионните дружества и финансовото състояние на пенсионноосигурителните фондове, в които участват. - Разделност – отделно съществуване на пенсионноосигурителните дружества и на фондовете и отделно осъществяване на дейността им. - Изключителност – пенсионноосигурителното дружество има предмет на дейност единствено допълнително пенсионно осигуряване (чл. 121, ал. 2 от КСО). Дейност по ДЗПО могат да осъществяват само пенсионноосигурителните дружества и универсалните и професионалните пенсионни фондове, създадени по реда на КСО.  Разрешителен режим и държавно регулиране - Съгласно чл. 122 от КСО, за да извършва дейност по допълнително пенсионно осигуряване, акционерното дружество трябва да получи пенсионна лицензия от Комисията за финансов надзор (КФН). Тази лицензия дава право за извършване на такава дейност след получаване на разрешение за управление на фонд за допълнително пенсионно осигуряване от комисията, като разрешението се издава за всеки фонд поотделно. - Съгласно чл. 120б, ал. 1 от КСО Държавата осъществява ефективно регулиране и контрол върху дейността на дружествата за допълнително социално осигуряване, управляваните от тях фондове и доставчиците на паневропейски персонален пенсионен продукт (ПЕПП) по чл. 6, параграф 1, букви „а“, „б“ и „г“ - „е“ от Регламент (ЕС) 2019/1238 със седалище в Република България с цел защита на правата и интересите на осигурените лица, осигурените по ПЕПП лица, пенсионерите и бенефициерите на ПЕПП и осигуряване стабилността на дружествата и фондовете. НАРЪЧНИК ПО ЗАДЪЛЖИТЕЛНО СОЦИАЛНО И ЗДРАВНО ОСИГУРЯВАНЕ И ГАРАНТИРАНИ ВЗЕМАНИЯ НА РАБОТНИЦИТЕ И СЛУЖИТЕЛИТЕ ПРИ НЕСЪСТОЯТЕЛНОСТ НА РАБОТОДАТЕЛЯ, 2025 ЦУ на НАП 2025 г. Страница. 4 от 6  Задължителна периодична отчетност и разкриване на информация Съгласно чл. 123з, ал. 1 от КСО информацията, която пенсионноосигурителното дружество предоставя съгласно изискванията на този кодекс и актовете по прилагането му на лицата, които ще се осигуряват във фонд за допълнително пенсионно осигуряване, на осигурените лица, пенсионерите, техните наследници и лицата по чл. 230, ал. 3, т. 2 - 4 и ал. 4, т. 1 от КСО, трябва да: 1. е точна; 2. се актуализира редовно; 3. е написана ясно на недвусмислен, прецизен и разбираем език, като се избягва използването на професионален жаргон и професионална терминология, ако те може да бъдат заместени с общоразбираеми понятия; 4. не е подвеждаща и да се отличава със съгласуваност в изказа и съдържанието; 5. се представя по начин, който е лесен за четене; 6. се предоставя на български език, а в случаите на осигуряване по професионална схема, към която е приложимо трудовото и социалното законодателство на друга държава членка - на официалния език на тази държава членка, освен ако със съответното лице е договорено друго; 7. се предоставя безплатно. Съгласно чл. 123з1, ал. 1 от КСО пенсионноосигурителното дружество е длъжно преди сключването на осигурителен договор да предоставя на насрещната страна по договора актуална информация относно основните характеристики на фонда и относно участието в него. Задълженията на пенсионноосигурителните дружества по отношение на предоставянето на информация на осигурените лица са подробно разписани в чл. 123з2 от КСО.  Лоялна конкуренция между пенсионноосигурителните дружества Пенсионноосигурителните дружества са търговци по смисъла на чл. 1 от Търговския закон, които по занятие извършват дейност по осъществяване на допълнително пенсионно осигуряване. КСО въздига в принцип лоялната конкуренция помежду им  Представляване интересите на осигурените лица Основното предназначение на допълнителното задължително пенсионно осигуряване е да изразява и защитава интересите на осигурените лица. НАРЪЧНИК ПО ЗАДЪЛЖИТЕЛНО СОЦИАЛНО И ЗДРАВНО ОСИГУРЯВАНЕ И ГАРАНТИРАНИ ВЗЕМАНИЯ НА РАБОТНИЦИТЕ И СЛУЖИТЕЛИТЕ ПРИ НЕСЪСТОЯТЕЛНОСТ НА РАБОТОДАТЕЛЯ, 2025 ЦУ на НАП 2025 г. Страница. 5 от 6 ВЪЗНИКВАНЕ НА ОСИГУРИТЕЛНО ПРАВООТНОШЕНИЕ С ПЕНСИОННООСИГУРИТЕЛНО ДРУЖЕСТВО ЛИЧЕН ИЗБОР СЛУЖЕБНО РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ КСО предвижда ред за самостоятелен За осигурените лица, които не са избрали личен избор на универсален и/или универсален и/или професионален професионален пенсионен фонд от пенсионен фонд по съответния ред, се подлежащите на осигуряване лица чрез извършва служебно разпределение по подаване на заявление до регистрираните универсални/ пенсионноосигурителното дружество, професионални фондове. За осигурените което управлява съответния фонд. Редът лица, участващи в универсален/ за подаване на заявление за участие във професионален пенсионен фонд, които в фонд за ДЗПО и изискванията към срок до три месеца от първоначалното неговата форма и съдържание са уредени възникване на задължението им за в Наредба №33 от 19 септември 2006 г. осигуряване не са подали индивидуално за индивидуалните заявления за заявление до избрано участие във фонд за допълнително пенсионноосигурително дружество, се задължително пенсионно осигуряване извършва служебно разпределение по и за възобновяване на осигуряването в регистрираните универсален пенсионен фонд, издадена универсални/професионални фондове. от Комисията за финансов надзор. Редът и начинът за служебно разпределение на лицата, неизбрали фонд за ДЗПО, е уреден в Инструкция №1 от 21 февруари 2006 г. за реда и начина за служебно разпределение на лицата, неизбрали фонд за допълнително задължително пенсионно осигуряване, издадена от Комисията за финансов надзор и изпълнителния директор на Националната агенция за приходите. Осигурително правоотношение с пенсионноосигурителното дружество възниква от датата на сключване на първия осигурителен договор или от датата на служебното разпределение във фонд за допълнително задължително пенсионно осигуряване. Осигурителното правоотношение се прекратява от първо число на месеца, следващ месеца на избора, ако лицето е избрало да се осигурява само във фонд „Пенсии“, съответно във фонд „Пенсии за лицата по чл. 69“, на държавното обществено осигуряване. НАРЪЧНИК ПО ЗАДЪЛЖИТЕЛНО СОЦИАЛНО И ЗДРАВНО ОСИГУРЯВАНЕ И ГАРАНТИРАНИ ВЗЕМАНИЯ НА РАБОТНИЦИТЕ И СЛУЖИТЕЛИТЕ ПРИ НЕСЪСТОЯТЕЛНОСТ НА РАБОТОДАТЕЛЯ, 2025 ЦУ на НАП 2025 г. Страница. 6 от 6