На никой ли не му се е случвало?

Здравейте!

При двойно осчетоводена банка от миналата година с 6-7 движения, как може да я поправя към 01.01.2024 г., за да няма дублаж по 411, 401 и т.н.? Какви счетоводни операции да взема?

А в друг случай при грешно осчетоводено плащане на доставчик?

Имам разходи, които са натрупани по 613 за бъдещо ДМА, което последно няма да се осъществи. Мога ли да ги отнеса разходите 601 или 602 на 613?

Благодаря предварително!

602/401 или 304/401?

Здравейте!

Имаме доставка на стока от Китай през Германия за България. Клиентът ни обясни, че е платил на доставчика - Китай по банков път и им издал транспортен етикет с UPS чрез партньора си в Германия. Транспортните разходи и митническите такси са платени от доставчика - Китай в Германия за негова сметка.

Та според нас това е ВОП, т.к. в крайна сметка стоката идва от Германия, а не от Китай, и съответно издаване на протокол за самоначисляване, като ДДС-то ще е върху сумата, която са привели на Китай. А според вас? В дневника на покупките и на продажбите ще има ли промяна в клетките, тип сделка и т.н.?

Поздрави!

Намерих един пример за внос и износ и го реших. Моля да проверите дали са ми правилни статиите и изчисленията, както и дали това е цялата процедура при внос и износ!

Задача за внос:

Доставени са стоки от САЩ с Invoice фактура за 4 000 щ.д. при курс на БНБ в деня на фактуриране (10.02.2019) 1,55 лв. за 1 щ.д. Митническата декларация е оформена при курс на БНБ 1,52 лв. за 1 щ.д. (19.02.2019). Стоката е обложена с мито 2 % и полагаемото се ДДС. Митото и ДДС са преведени от разплащателната сметка в левове. Стоката е освободена от митницата и е транспортирана от транспортна организация с Данъчна фактура за 180 лв. и ДДС. Съставена е Стокова разписка за заприходяване на стоката по цена на придобиване. На транспортната организация е платено в брой с Разходен касов ордер. Задължението към доставчика в чужбина е погасено от разплащателната сметка във валута - щ.д. при курс на БНБ в деня на превода (27.02.2019) е 1,56 лв. за 1 щ.д. Отчетен е финансовият резултат.

Решение:

1. 3042 (Стоки на път)/4012 (Доставчици от чужбина) - 6 200 лв. (4 000 щ.д. * 1,55 лв.) - Покупка на стоки

2.1 3042 (Стоки на път)/457 (Разчети с митници) - 121,60 лв. (4 000 щ.д. * 1,52 лв. = 6 080 лв. * 2 %) - Начислено мито
2.2 4531 (ДДС покупки)/457 (Разчети с митници) - 1 240,32 лв. (4 000 щ.д. * 1,52 лв. = 6 080 лв. + 121,60 лв. = 6201,60 * 20 %) - Начислено ДДС върху митото
2.3 457 (Разчети с митници)/503 (Разпл. с/ка в лв.) - 1 361,92 лв. (121,60 лв. + 1 240,32 лв.) - Изплатени мито и ДДС

3.1 6022 (Р-ди за транспортни услуги)/4012 (Доставчици от чужбина) - 180 лв. - Начислен транспорт
3.2 4531 (ДДС покупки)/4012 (Доставчици от чужбина) - 36 лв. - Начислено ДДС върху транспорта
3.3 4012 (Доставчици от чужбина)/501 (Каса в лв.) - 216 лв. - Изплатен транспорт

4.1 4012 (Доставчици от чужбина)/504 (Разпл. с/ка във валута) - 6 240 лв. (4 000 щ.д. * 1,76 лв.) - Изплатена покупка
4.2 624 (Р-ди по валутни операции)/4012 (Доставчици от чужбина) - - 40 лв. (6 200 лв. - 6 240 лв.) - Начислена валута
4.3 123 (Печалби и загуби от тек. год.)/624 (Р-ди по валутни операции) - -40 лв. - Финансов резултат

Задача за износ:

Издадена е Invoice фактура за продажба на стоки в САЩ на стойност 7 000 щ.д. при курс на БНБ в деня на фактуриране (11.01.2019) 1,56 лв. за 1 щ.д. Отчетната стойност на стоките е 5 200 лв. Задължението на клиента в чужбина е погасено от разплащателната сметка във валута - щ.д. при курс на БНБ в деня на превода (21.01.2019) е 1,55 лв. за 1 щ.д. Отчетен е финансовият резултат.

Решение:

1. 4112 (Клиенти от чужбина)/7022 (П-ди от продажби от чужбина) - 10 920 лв. (7 000 щ.д. * 1,56 лв.) - Продажба на стоки

2. 7022 (П-ди от продажби от чужбина)/3042 (Стоки на път) - 5 200 лв. - Отписване на стоките

3.1 504 (Разпл. с-ка във валута)/4112 (Клиенти от чужбина) - 10 850 лв. (7 000 щ.д. * 1,55 лв.) - Изплатена продажба
3.2 4112 (Клиенти от чужбина)/724 (П-ди от валутни операции) - 70 лв. - Начислена валута
3.3 724 (П-ди от валутни операции)/123 (Печалби и загуби от тек. год.) - 70 лв. - Финансов резултат от валута
3.4 7022 (П-ди от продажби от чужбина)/123 (Печалби и загуби от тек. год.) - 5 720 лв. (10 920 лв. - 5 200 лв.) - Финансов резултат от продажби

Как се осчетоводява, какви са счетоводните операции?

Здравейте!

Интересуваме какви са счетоводните записвания за Внос, Износ, ВОП и ВОД?
Ако може и с някакви примери да разбера коя сума откъде идва?

Благодаря!

И аз гледах там, но ми дава директно Януари и незнам как да сменя месеца и съответно работните дни.

Здравейте! Някой има ли бланки за попълване на РПВ, Д1 и Д6? Може и във вариант за изчисление, хем да видя дали правилно съм сметнал!

Да, данните са за 2016 г. Имам и за 2020 г. да изчисля, но ще си видя таблицата. Мисля, че са същите, само при фонд Пенсия има промяна. 

Така, сега пращам окончателното решение, ако съм ви разбрал правилно. В червено е корекцията.

ОТВ - 1 300 лв. : 22 р.д. * 12 р.д. = 709,09 лв.
ДТВ - 709,09 лв. * 20 : 100 = 141,82 лв.
Платен отпуск - 1 300 лв. ОТВ + 260 лв. (1 300 * 20 : 100) ДТВ : 21 р.д. = 74,29 лв. среднодневно БТВ; 21 р.д. : 22 р.д. = 0,9545454 (коефициент) * 74,29 лв. * 5 д. = 354,55 лв.
Болничен - 709,09 лв. ОТВ + 141,82 лв. ДТВ : 12 р.д. = 70,91 лв. среднодневно БТВ * 70 : 100 * 3 д. = 148,91 лв.
Общо начисления: 1 354,37 лв.

ДОО - 101,58 лв.
ДЗПО - 29,80 лв.
ЗО - 43,34 лв.
ДДФЛ - 103,07 лв.
НТВ - 776,58 лв.
Изплатен аванс - 200 лв.
Заем - 100 лв.
Общо удръжки: 1 354,37 лв.

А счетоводните записвания са следните:

1. 421/503 - 200 (изплатен аванс);
2.1 604/421 - 1 354,37 (начислена РЗ);
2.2 611/604 - 1 354,37 (отнасяне на р-дите по предназначение);
3.1 605/461 - 1 354,37 * 10,5 : 100 = 142,21 (начислени ДОО и ТЗПБ на работодателя);
3.2 605/462 - 1 354,37 * 2,8 : 100 = 37,92 (начислени ДЗПО на работодателя);
3.3 605/463 - 1 354,37 * 4,8 : 100 = 65,01 (начислени ЗО на работодателя);
3.4 605/463 - 38,18 (420 лв. : 22 р.д. * 2 д.) * 4,8 : 100 = 1,83 (начислени ЗО на работодателя за 2-та дни болничен);
3.5 611/605 - 246,97 (отнасяне на р-дите по предназначение);
4.1 421/461 - 1 354,37 * 7,5 : 100 = 101,58 (начислени ДОО на работника);
4.2 421/462 - 1 354,37 * 2,2 : 100 = 29,80 (начислени ДЗПО на работника);
4.3 421/463 - 1 354,37 * 3,2 : 100 = 43,34 (начислени ЗО на работника);
5. 421/454 - 1 354,37 БТВ - 148,91 Болничен - 174,72 О-вки * 10 : 100 = 103,07 (начислени ДДФЛ на работника);
6. 421/499 - 100 (начислен заем);
7. 421/503 - 1 354,37 БТВ - 174,72 О-вки - 103,07 ДДФЛ - 200 Аванс - 100 Заем = 776,58 (изплатена Р3);
8.1 461/503 - 243,79 (изплатени ДОО);
8.2 462/503 - 67,72 (изплатени ДЗПО);
8.3. 463/503 - 110,18 (изплатени ЗО);
8.4 454/503 - 103,07 (изплатен ДДФЛ);
8.5 499/503 - 100 (изплатен заем).

За всички останали работни дни от болничните получавате обезщетение от НОИ в размер на 80% от среднодневния осигурителен доход 18 месеца назад. - Именно заради това направих така изчисленията.

Цялата задача е следната:

Лицето Димитър Димитров има работни дни в месеца - 22, отработени дни - 12, платен отпуск - 5 дни, болничен - 5 дни, 18 месеца осигуряване, ОТВ 1 300 лв., ДТВ - 20 %, заем - 100 лв. и аванс 200 лв. Да се съставят счетоводните записвания за 2016 г. и фиш за РЗ.

Според мен фиша за 2016 г. трябва да е:

ОТВ - 1 300 лв. : 22 р.д. * 12 р.д, = 709,09 лв.
ДТВ - 709,09 лв. * 20 : 100 = 141,82 лв.
Платен отпуск - 1 300 лв. + 260 лв. (1 300 * 20 : 100) : 21 р.д. = 74,29 лв. среднодневно БТВ: 21 р.д. : 22 р.д. = 0,9545454 * 74,29 лв. * 5 д. = 354,55 лв.
Болничен - 709,09 лв. + 141,82 лв. = 850,91 лв. : 12 р.д. = 70,91 лв. среднодневно БТВ * 70 : 100 * 3 дни = 148,91 лв.
Общо начисления: 1 354,37 лв.

ДОО - 101,58 лв.
ДЗПО - 29,80 лв.
ЗО - 43,34 лв.
ДДФЛ - 117,97 лв.
НТВ - 761,68 лв.
Изплатен аванс - 200 лв.
Заем - 100 лв.

Общо удръжки: 1 354,37 лв.

А счетоводните записвания са следните:
1. 421/503 - 200 (изплатен аванс);
2.1 604/421 - 1354,37 (начислена РЗ);
2.2 611/604 - 1354,37 (отнасяне на р-дите по предназначение);
3.1 605/461 - 1354,37 * 10,5 : 100 = 142,21 (начислени ДОО и ТЗПБ на работодателя);
3.2 605/462 - 1354,37 * 2,8 : 100 = 37,92 (начислени ДЗПО на работодателя);
3.3 605/463 - 1354,37 * 4,8 : 100 = 65,01 (начислени ЗО на работодателя);
3.4 605/463 - 113,46 * 4,8 : 100 = 5,45 (начислени ЗО на работодателя за 2-та дни болничен);
3.5 611/605 - 250,59 (отнасяне на р-дите по предназначение);
4.1 421/461 - 1354,37 * 7,5 : 100 = 101,58 (начислени ДОО на работника);
4.2 421/462 - 1354,37 * 2,2 : 100 = 29,80 (начислени ДЗПО на работника);
4.3 421/463 - 1354,37 * 3,2 : 100 = 43,34 (начислени ЗО на работника);
5. 421/454 - 1354,37 - 174,72 * 10 : 100 = 117,97 (начислени ДДФЛ на работника);
6. 421/499 - 100 (начислен заем);
7. 421/503 - 1354,37 - 174,72 - 117,97 - 200 - 100 = 761,68 (изплатена Р3);
8.1 461/503 - 243,79 (изплатени ДОО);
8.2 462/503 - 67,72 (изплатени ДЗПО);
8.3. 463/503 - 113,80 (изплатени ЗО);
8.4 454/503 - 117,97 (изплатен ДДФЛ);
8.5 499/503 - 100 (изплатен заем).

Здравейте! Решавам една задача по Счетоводство и ме интересува част от нея дали я решавам правилно по КСО, а именно болничните и най-вече здравните осигуровки към тях.

ОТВ - 709,09 лв., ДТВ - 141,82 лв., 5 дни болничен и 12 работни дни = БТВ

Първите три дни - 709,09 лв. + 141,82 лв. = 850,91 лв. : 12 р.д. = 70,91 лв. среднодневно БТВ * 70 : 100 * 3 дни = 148,91 лв., като за сметка на работодателя и работника сумата влиза в ДОО, ДЗПО и ЗО.

Другите два дни - 709,09 лв. + 141,82 лв. = 850,91 лв. : 12 р.д. = 70,91 лв. среднодневно БТВ * 80 : 100 * 2 дни = 113,46 лв., като само за сметка на работодателя сумата влиза в ЗО.

Т.е. при работодателят имаме един път ЗО Дт с/ка 605 / Кт с/ка 463 - 148,91 лв. * 4,8 : 100 = 7,15 лв. и още един път ЗО Дт с/ка 605 / Кт с/ка 463 - 113,46 лв. * 4,8 : 100 = 5,45 лв., а при работникът само един път ЗО Дт с/ка 421 / Кт с/ка 463 - 148,91 лв. * 3,2 : 100 = 4,77 лв.

http://dox.bg/files/dw?a=301c0ba255 <- Декларация 6 за месец Август по чл. 224

Декларация 6 за месец Август се подава от 01.09.2018 г. до 25.09.2018 г. Заплатата и осигуровките са начислени на 31.08.2018 г. и изплатени на 10.09.2018 г., а данъка е начислен и изплатен на 31.08.2018 г. Данъка е така, защото обезщетението се начислява и изплаща към датата на прекратяване на трудовото правоотношение, заедно с последната заплата. По обезщетението осигуровки не се дължат, а само ДОД.

http://dox.bg/files/dw?a=5431165ca9 <- Декларация 6 за месец Септември по чл. 222, ал. 1

Декларация 6 за месец Септември се подава от 01.11.2018 г. до 25.11.2018 г. Заплатата и осигуровките, както и данъка, са начислени на 30.09.2018 г. и изплатени на 10.10.2018 г. с вид осигурен 27. По обезщетението здравни осигуровки не се дължат, а само ДОО - фонд "Пенсии", ДЗПО и ДОД.

Благодарности на bobo и ХХХХХ!

В програмата, като отида на Декларация 6 и дам на "Дата на начисляване" - 24.08.2018 г. и "Дата на изплащане" - 31.08.2018 г., автоматично ми се попълва следното:

1) Колонка 1 с вид на плащане 6 (08.2018 г.), т. 10 ДОО, т. 12 ДЗПО и т. 14 ЗО с обща сума за сметка на служителя и работодателя;
2) Колонка 2 с вид на плащане 8 (08.2018 г.), в т. 16 ДОД или ЗДДФЛ с обща сума ДОД от заплатата и обезщетението;
3) В т. 18 "Дата на изплащане" и в двете колони - 31.08.2018 г.

Извод: Излиза, че май съм го осчетоводил правилно. Първият неработен ден е 31.08.2018 г., тогава е освободен. Периодът на начисляване е на 24.08.2018 г., а на изплащане - 31.08.2018 г.

Ако служителят не напускаше и си осчетоводявах нормално заплатата му, тогава колонките ще изглеждат така:

1) Колонка 1 с вид на плащане 6 (08.2018 г.), т. 10 ДОО, т. 12 ДЗПО и т. 14 ЗО с обща сума за сметка на служителя и работодателя;
2) Колонка 2 с вид на плащане 8 (07.2018 г.), в т. 16 ДОД или ЗДДФЛ с обща сума ДОД от заплатата;
3) В т. 18 "Дата на изплащане" в едната колона - 31.08.2018 г., а в другата колона - 31.07.2018 г.

Но понеже служителят напуска и искам да приключа м. Август, заедно с обезщетението по чл. 224, затова периодите и Декларация 6 ще изглеждат по този начин, както Ви го написах по-горе, нали така? 

Т.к. го начислявам в м. Август, да, заедно със заплатата е. 733,37 лв. (517,37 лв. -> 660 лв. БТВ - 142,63 лв. Лични удръжки + 216 лв. -> 240 лв. БТВ - 24 лв. ДОД).

Мислих си и друго, да се начисли до 25.08. и изплати на 31.08. последната заплата в м. Август. А обезщетението отделно, да се начисли до 25.09. и изплати на 28.09. в м. Септември.

Казус: Служител ще бъде освободен на 31.08.2018 г. на основание чл.177 от КТ. Полагащият му се платен годишен отпуск е 20 дни, от които 5 дни е ползвал. За колко дни ще има право на обезщетение и каква ще е сумата на обезщетението?

Отговор:
1) За база взимаме м. Юли, т.к. той е най-близкия месец с всички отработени дни, с БТВ 660 лв. и 22 работни дни или 660 лв. : 22 раб. дни = 30 лв. (Среднодневно БТВ);
2) След това 20 дни отпуск : 12 мес. в год. * 8 мес. стаж = 13,33 или 13 дни платен год. отпуск. От тези 13 дни - 5 дни ползван отпуск или за 8 дни ще му се изчисли обезщетение;
3) След това 8 дни * 30 лв. Среднодн. БТВ = 240 лв. Сумата се попълва в т. 31 и се подава по 25 число -> Декларация 1;
4) И 240 лв. БТВ * 10 : 100 = 24 лв. ДОД. Осигуровки не се дължат. Сумата се попълва в т. 16 с вид на плащането 8 и се подава до 25 число. А в т. 18 пиша 03.09.2018 г. -> Декларация 6;
5) Обезщетението, което трябва да получи служителя, е 733,37 лв. (517,37 лв. -> 660 лв. - 142,63 лв. + 216 лв. -> 240 лв. - 24 лв.), т.е. обезщетението го начислявам в м. Август, заедно с последната му заплата, а го изплащам през м. Септември.

Интересува ме дали правилно изчислявам обезщетението и дали са правилни периодите на начисляване и изплащане! Благодаря Ви предварително!