Отписване на вземане от 2009

имаме вземане от 2009 година. Петгодишният давностен срок кога изтича 2014 или 2015 .
Не знам какво да правим с това вземане ?
Продадохме стока на клиент, който беше под изпълнител на голям обект /мол/. Плащанията трябваше да постъпват периодично след актуване .през 2011 година ни върнаха част от стоката и за нея издадохме КИ. След това за съжаление обекта беше замразен.И до ден днешен все още е така. Как да постъпим?
Моля дайте съвет

 

Давностният срок на вземания/задължения е 5 години от дата до дата - например, от 22.10.2009 може да бъде отписано по давност на 22.10.2014 г.

За отписване на вземането съставяте статия
Д-т 609 / К-т 411

И НЕ ПРЕОБРАЗУВАТЕ с него финансовия резултат, защо според чл. 34 от ЗКПО " разходите от отписване на вземания като несъбираеми не се признават за данъчни цели в годината на счетоводното им отчитане, при условие че в същата или в предходна година не е настъпило някое от обстоятелствата по чл. 37. " Да, ама 5 годишната давност си е обстоятелство по чл. 37, ал. 1, т. 1 и по аргумент от противното на цитираното в чл. 34, отписаното вземане е данъчно признат разход в този случай.

http://qwerty2/6105-otpisani-vzemanija-s-iztekyl-davnosten-srok/

По отношение на авансовите вноски - имате време до 15.12.2014 да подадете декларация за тяхното намаляване.

И да не ги отпишете,необходимо е да направите увеличение на ДФР в ГДД по ЗКПО за 2014 г.Но ако ги отпишете,първо ще си облекчите баланса откъм обща сума вземане и второ-ще направите и увеличение на ДФР-така ще получите прогнозираната данъчна печалба.От една страна + ,от друга - на една и съща сума.

Когато така категорично давате съвет за увеличаване на ДФР с отписано по давност вземане, а още повече с неотписано такова, е редно да поясните това увеличение данъчна постоянна или данъчна временна разлика ли е, а също така да посочите законовия текст, аргументиращ твърдението Ви.

Здравейте, искам и аз да попитам нещо. Имам издадена ф-ра на клиент- застр. дружество през м.07.2013г. по която няма никакво плащане през цялата 2013г. Това застр. дружество беше купено от друго застр. дружество, което след големи мъки плати само ст-ста на ф-рата без ДДС-то и категорично заяви, че ДДС -то няма да го плати. Та въпросът ми е мога ли да отпиша това вземане и какво следва да направя? Ще бъда благодарна ако някой който се е занимавал с подобно нещо отговори.

Здравейте, искам и аз да попитам нещо. Имам издадена ф-ра на клиент- застр. дружество през м.07.2013г. по която няма никакво плащане през цялата 2013г. Това застр. дружество беше купено от друго застр. дружество, което след големи мъки плати само ст-ста на ф-рата без ДДС-то и категорично заяви, че ДДС -то няма да го плати. Та въпросът ми е мога ли да отпиша това вземане и какво следва да направя? Ще бъда благодарна ако някой който се е занимавал с подобно нещо отговори.

Няма пречка за счетоводни цели да отпишете вземането, но от данъчна гледна точка ще се формира данъчна временна разлика съгласно текста на чл. 34, ал. 1, в който се казва, че : "разходите от отписване на вземания като несъбираеми не се признават за данъчни цели в годината на счетоводното им отчитане, при условие че в същата или в предходна година не е настъпило някое от обстоятелствата по чл. 37. "

Доколкото разбирам от въпроса, няма настъпили обстоятелства по чл. 37. В годината, в която настъппи обстоятелство от изброените в чл. 37, ще бъде данъчно признат счетоводния разход (чл. 37, ал. 1) или, казано с други думи, ще имате обратно проявление на данъчната временна разлика.

Ако отпишете вземането, това ще е счетоводен разход - 609 / 411. С него ще увеличите счетовония финансов резултат.

За отчитането на корпоративния данък и за корекциите на разхода за данък се спазва последователността, предвидена в СС 12 Данъци от печалбата:

1. Дт с/ка 123
             Кт с/ка 452 - с дължимия за текущата година данък, определен по годишната данъчната декларация;

2.Корекции на разхода за данък с възникналият АОД
Дт с/ка 4971
             Кт с/ка 123 - с разликата по 10%

3. В годината на настъпване на обстоателството по чл. 37:
Дт с/ка 123
             Кт с/ка 4971

Лично аз оставям да настъпи обстоятелство по чл. 37 ( да изтече давностния срок) и отписвам вземането на разход без да преобразувам финансовия резултат.

Перфектна си irenabrili !