Привет, колеги.
Моля за вашата помощ, тъй като за първи път ми се налага да се сблъскам с частичен данъчен кредит по ЗДДС.
Прочела съм текстовете от закона и правилника.
В случай, че фирмата извършва освободени сделки, за данъчните периоди, в които тях ги има, за административните разходи фирмата има право на частичен данъчен кредит, а не на пълен - ако правилно съм разбрала.
Отделям тези разходи и ги посочвам в клетка 32 от Справка- декларацията - данъчна основа на получените доставки с право на частичен данъчен кредит.
В клетка 33 от Справка- декларацията вписвам коефициента, който трябва да изчисля. И в клетка 42 от Справка- декларацията получавам сумата на данъчния кредит, която е равна на клетка 32* клетка 33 - ако правилно съм разбрала.
Изчислила съм коефициента на базата реализираните обороти през 2014 година - ще прилагам частичен данъчен кредит през 2015 година.
Събирам годишните обороти за 2014 г. от следните клетки на Справка-декларацията и формирам обортът, за който фирмата има право на данъчен кредит:
клетка 11 - облагаеми доставки с 20 %
клетка 14 - облагаеми доставки с 0% по глава трета
клетка 15 - ВОД /облагаема доставка с 0%/
клетка 17 - доставки на услуги по чл. 21 на територията на друга държава членка /приравнени на облагаеми доставки съгласно чл. 69, ал.2/
Не съм сигурна дали в изчислението на оборта, за който фирмата има право на данъчен кредит участва и клетка 12 - данъчна основа на ВОП и данъчна основа на доставки по чл. 82 - те също са облагаеми със ставка 20 %, но не са извършени от данъчно задълженото лице, а от доставчика. По тази причина не съм включила оборота от тази клетка.
Към този оборот добавям сумата от клетка 19 - данъчна основа на освободените доставки - така формирам целия оборот от всички доставки. Деля оборта с право на данъчен кредит на целия оборот и получавам коефициента с точност до 2-ри знак след десетичната запетая.
Моля ви колеги, проверете дали правилно съм разбрала ситуацията във връзка с частичния данъчен кредит и изчисляването на коефициента.
Много ви благодаря за помощта!