Здравейте, имам следната ситуация: Извършваме електромонтажна услуга по договор с място на изпълнение Швейцария за наш контрагент от Австрия регистриран по ДДС като в Австрия така и в Швейцария. Ние също направихме временна регистрация по ДДС в Швейцария. Според това с което се запознах като разгледах Закона за ДДС в Швейцария разбрах следното:
Съгласно договора, сключен между нашите компании, услугите, предоставяни от нашата компания, ясно представляват услуга (електромонтажни работи), а не доставка на стоки, както твърди клиента ни според швейцарското законодателство.
Това съответства на правното определение в чл. 3 (d) от швейцарския Закон за данъка върху добавената стойност (ЗДДС), което гласи, че услугите са всички услуги, които не представляват доставка на стоки.
Тъй като тази работа е пряко свързана със сграда или имот, разположен в Швейцария, мястото на изпълнение се счита за Швейцария съгласно чл. 8 (2) (a) от ЗДДС.
Нашите услуги са облагаеми, но не са освободени от ДДС по смисъла на чл. 21 от ЗДДС, тъй като не са сред услугите, изрично посочени като освободени.
Тъй като Клиента ни има регистрация по ДДС в Швейцария, се прилага механизмът за обратно начисляване съгласно чл. 45 и 45a от швейцарския Закон за данъка върху добавената стойност (ЗДДС).
В този случай данъчното задължение се прехвърля на получателя на услугата и ние не сме нито задължени, нито упълномощени да включваме швейцарски данък върху добавената стойност (ДДС) във фактурите си.
Съответната препратка във фактурите гласи:
„Процедура за обратно начисляване – член 45 от Закона за данъка върху добавената стойност“
За да осигурим пълна прозрачност, бихме искали също да изясним в кои случаи чуждестранна компания е длъжна да начисли швейцарски ДДС:
ако получателят на услугата не е регистриран по ДДС в Швейцария или услугите се предоставят на частни лица (B2C);
ако годишният оборот от облагаеми услуги в Швейцария надвишава 100 000 швейцарски франка (член 10, параграф 2 от Закона за данъка върху добавената стойност);
или ако доставките се състоят от стоки и са физически доставени в Швейцария.
Тъй като нито едно от тези обстоятелства не се отнася за нашия случай и договорът предоставя изключително услуга, няма основание за изчисляване или деклариране на швейцарски ДДС.
Моля, за компетентно мнение дали трябва да се съгласявам със счетоводния отдел на Клиента ни по договор? Имам ли право да не начислявам ДДС във фактурата, която издаваме към Клиента ни със ДДС регистрацията ни в Швейцария.