Привет, колеги.
Имам следният казус:
Фирмата ни получава акцизни стоки от доставчици от ЕС. Те плащат акциз в тяхната страна, ние плащаме акциз в България.
Нашият режим е съгласно чл. 76в, ал.4, т.1 от ЗАДС и плащаме ефективно и веднага акциза.
Тези акцизни стоки идват в инвойс и с неакцизни стоки. Правя протокол за ВОП и в данъчната основа влиза и платения от тях акциз, който фигурира в инвойса. След като ние платим тук акциза, им изпращаме документи, и на тяхна база възстановяват акциза на доставчика ни в неговата страна. Той ни пуска кредитно за възстановения акциз за нашата доставка.
Съгласно чл. 19 от ППЗДДС трябва да направя корекция на данъчната основа чрез протокол.
Скрит текст :
Данъчна основа при вътреобщностно придобиване на акцизни стоки
Чл. 19. (1) В данъчната основа при вътреобщностно придобиване на акцизни стоки се включва и дължимият или платеният акциз за стоките в държавата членка, от която са изпратени или транспортирани.
(2) Когато дължимият или платеният акциз за стоките в държавата членка, от която са изпратени или транспортирани, е възстановен, данъчната основа по ал. 1 се намалява с възстановения размер на акциза.
(3) Възстановяването на акциза по ал. 2 се удостоверява от лицето с документ, издаден от компетентната администрация на държавата членка, която е възстановила акциза.
(4) Намалението на данъчната основа по ал. 2 се извършва с издаване на протокол по чл. 117, ал. 4 от закона.
(5) (Изм. - ДВ, бр. 39 от 2008 г., в сила от 15.04.2008 г.) Протоколът по ал. 4 се издава в 15-дневен срок, считано от последния ден на данъчния период, през който лицето се е снабдило с документа по ал. 3.
(6) В данъчната основа по чл. 64 от закона не се включва размерът на акциза, когато стоките са поставени под режим отложено плащане на акциз по реда и при условията на Закона за акцизите и данъчните складове.
Въпросите са ми следните:
1. Това не е ВОП /възстановяването на акциза/ и протоколът не е за ВОП, нали така ?
2. Как да оформя протокола по чл. 117:
- за предмет на сделката - възстановен акциз ли да бъде;
- датата на възникване на данъчното събитие по доставката - датата на кредитното ли;
- данъчната основа - размерът на възстановения акциз ли;
- ставката на данъка - 20 %
- основанието за начисляване или неначисляване на данъка - чл. 19 от ППЗДС или някакво друго основание трябва да цитирам?
3. Как отразявам този протокол в ДДС дневника и ДДС декларацията - корекцията е по ВОП протокол ?
4. Кредитното от доставчика си го осчетоводявам стандартно - без право на ДДС, нали?
5. Има ли нещо, което пропускам?
Благодаря ви предварително за оказаното съдействие!