Изх. № М-94-М-5
Дата: 10.06.2021 год.
ЗХ, чл. 3, ал. 1;
ЗХ, чл. 6, ал. 3.
ОТНОСНО: разяснение за необходимост от издаване на лиценз по Закона за хазарта/ЗХ/
В Централно управление на Националната агенция за приходите /ЦУ на НАП/ с рег. № М-94-М-5#2/10.05.2021 г. по електронна поща е постъпила конкретизация към предходно Ваше запитване с рег. № М-94-М-5/05.01.2021 г. за даване на разяснение за необходимост от издаване на лиценз за организиране на хазартни игри или дейности по ЗХ.
В запитване с рег. № М-94-М-5/05.01.2021 г. сте изложили обстоятелства, от които се установява, че Ваш клиент е дружество, регистрирано като търговец по Търговския закон /ТЗ/в Република България и възнамерява да извършва дейност на нейна територия, подпомагаща оперативната дейност на негови дъщерни дружества - базирани в Малта (член на ЕС) и в Кюрасао (извън ЕС) и действащи като оператори на онлайн хазарт на основание на лиценз, издаден за териториите на съответните юрисдикции. Посочвате, че сървърите за организиране на онлайн залаганията няма да са разположени на територията на Република България, както и че няма да се приемат залози за участие в игрите от нейна територия. Настоявате регулаторът да Ви потвърди, че при така изложената фактическа обстановка, по отношение на което и да било от горепосочените дружества няма да е налице законово изискване за издаване на лиценз за организиране на хазартни игри или дейности по ЗХ.
В предоставената от Вас конкретизация към запитването разяснявате, че подпомагащата дейност от територията на Р. България, която ще се извършва от клиента Ви, ще се изразява в следните услуги и дейности:
● "Обслужване на клиенти" и "ВИП мениджмънт", включващи: съдействие спрямо дъщерните дружества по въпроси, оплаквания или възникнали проблеми на техните клиенти; комуникиране с клиентите чрез различни комуникационни канали;
● "Риск" и "Плащане", включващи: проучване на транзакциите и активността с цел разкриване на измами; одобряване на постъпващите и изходящите депозити и плащания и осигуряване на бързина на процеса на плащане;
● "Опознай клиента си" и "Мерки срещу изпирането на пари", включващи: предоставяне на услуги във връзка с изпълнение на законовите задължения за регулиране на определени дейности; идентификация и проверка на клиенти на дъщерните дружества във връзка със законовите задължения за предприемане на действия срещу изпирането на пари;
● "Продуктов фронтенд/бекенд", включващо: услуги, свързани с предоставяне на софтуер/хардуер конфигурация във връзка с услугите, предоставяни от дъщерните дружества, и предлаганите от тях продукти; разработване на фронтенд и бекенд продукти, включително извършване на качествен контрол на продуктите;
● "Вътрешен маркетинг", включващо: вътрешна комуникация и маркетинг, които ще бъдат предоставяни от дъщерните дружества на клиентите; използване на полуавтоматични средства за сегментиране на потребителите; изграждане на вътрешни маркетингови кампании за запазване на клиентите;
● "Информационни технологии и хостинг", включващи: техническо управление на платформата на дъщерните дружества, включително текуща поддръжка и хостинг спрямо различните доставчици на дъщерните дружества; осигуряване на високата производителност на онлайн продукта; както и осигуряване на неговата непрекъсната работа;
● "Счетоводство", включващо: координиране на сметките на дъщерните дружества; управление на банковите им сметки, финансовото състояние и изготвяне на отчети.
Във връзка с изложеното изразявам следното становище:
ЗХурежда условията и реда за организиране на хазартни игри на територията на Р. България, за организиране на дейностите по производство, разпространение и сервиз и по внос, разпространение и сервиз на игрално оборудване, за издаване, продължаване, отнемане и прекратяване на лицензи за посочените дейности, както и за контрола върху посочените хазартни дейности.
Съгласно чл. 2, ал. 1 от ЗХ хазарт е всяка игра на случайността, в която има залог и може да се получи печалба или да се загуби залогът.
Съгласно чл. 3, ал. 1 от ЗХвсяка хазартна игра и дейност по този закон на територията на Р. България може да се организира само с лиценз, издаден от изпълнителният директор на НАП или оправомощен от него заместник изпълнителен директор. Само предвидените в ЗХ хазартни игри подлежат на разрешаване и организиране (чл. 3, ал.2 от ЗХ).
Притежаването на лиценз в друга юрисдикция не дава правото да се организират хазартни игри и на територията на Р. България, без издаден за целта лиценз от изпълнителния директор на НАП по ЗХ.
Обстоятелствата в запитването указват на "онлайн" форма на организиране на хазартни игри от двете дъщерни дружества по силата на лицензи, издадени от местно компетентните регулатори в съответните юрисдикции (Малта и Кюрасао).
Съгласно чл. 6, ал. 3 от ЗХ комуникационното оборудване за организиране на онлайн залагания обхваща компютърни системи и мрежи, които включват сървъра на организатора на игрите и всички свързани с него компоненти, операционни системи и софтуер на игрите.
От анализа на изложените обстоятелства в конкретизацията към запитването не се извличат елементи на "онлайн" организация на хазартни игри от територията на Р. България, нито на дейности по производство и разпространение на комуникационно оборудване за организиране на онлайн залагания, с цел използването му на територията на страната. В тази насока са и изложените твърдения, че сървърите за дейността на дъщерните дружества също ще бъдат разположени извън територията на Р. България, а доколкото поддържащата дейност от дружеството - майка спрямо двете дъщерни дружества ще налага предоставяне на софтуер/хардуер конфигурация във връзка с услугите, предоставяни от дъщерните дружества - то този софтуер/хардуер ще бъде предназначен за собствена употреба, чрез използването му от дъщерните дружества извън територията на страната и без да бъде използван пряко в организираните от тях онлайн залагания.
Все пак, по повод извършваните дейности следва да имате предвид и разпоредбата на чл. 9, ал. 3 от ЗХ, съгласно която "се забранява на физически и/или юридически лица да инсталират и/или да използват игрално оборудване или комуникационно оборудване и/или да приемат залози, и/или изплащат печалби или по друг начин да подпомагат или да посредничат при фактическото осъществяване на дейност по организиране на хазартна игра без издаден лиценз по този закон".
Предвид изложеното, считам, че за осъществяването на посочените от Вас дейности не следва да бъдат подавани искания до изпълнителния директор на НАП за издаване на лицензи по ЗХ за организиране на регламентираните в него хазартни игри или дейности.
ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР НА НАП:
/РУМЕН СПЕЦОВ/
В Централно управление на Националната агенция за приходите е постъпило Ваше запитване с рег. № М-94-М-5/05.01.2021 г., последвано от конкретизация с рег. № М-94-М-5#2/10.05.2021 г., с искане за разяснение относно необходимостта от издаване на лиценз за организиране на хазартни игри или дейности по Закона за хазарта.
Изложено е, че Ваш клиент е дружество, регистрирано като търговец по Търговския закон в Република България, което възнамерява да извършва на територията на страната дейност, подпомагаща оперативната дейност на негови дъщерни дружества, базирани в Малта (държава - членка на ЕС) и в Кюрасао (извън ЕС). Дъщерните дружества действат като оператори на онлайн хазарт въз основа на лицензи, издадени за териториите на съответните юрисдикции.
Посочено е, че сървърите за организиране на онлайн залаганията няма да бъдат разположени на територията на Република България и че няма да се приемат залози за участие в игрите от територията на страната.
В запитването настоявате регулаторът да потвърди, че при така изложената фактическа обстановка, по отношение на което и да било от горепосочените дружества няма да е налице законово изискване за издаване на лиценз за организиране на хазартни игри или дейности по Закона за хазарта.
В конкретизацията към запитването е уточнено, че подпомагащата дейност от територията на Република България, която ще се извършва от клиента Ви, ще се изразява в следните услуги и дейности:
- "Обслужване на клиенти" и "ВИП мениджмънт" - съдействие спрямо дъщерните дружества по въпроси, оплаквания или възникнали проблеми на техните клиенти; комуникиране с клиентите чрез различни комуникационни канали.
- "Риск" и "Плащане" - проучване на транзакциите и активността с цел разкриване на измами; одобряване на постъпващите и изходящите депозити и плащания и осигуряване на бързина на процеса на плащане.
- "Опознай клиента си" и "Мерки срещу изпирането на пари" - предоставяне на услуги във връзка с изпълнение на законовите задължения за регулиране на определени дейности; идентификация и проверка на клиенти на дъщерните дружества във връзка със законовите задължения за предприемане на действия срещу изпирането на пари.
- "Продуктов фронтенд/бекенд" - услуги, свързани с предоставяне на софтуер/хардуер конфигурация във връзка с услугите, предоставяни от дъщерните дружества, и предлаганите от тях продукти; разработване на фронтенд и бекенд продукти, включително извършване на качествен контрол на продуктите.
- "Вътрешен маркетинг" - вътрешна комуникация и маркетинг, които ще бъдат предоставяни от дъщерните дружества на клиентите; използване на полуавтоматични средства за сегментиране на потребителите; изграждане на вътрешни маркетингови кампании за запазване на клиентите.
- "Информационни технологии и хостинг" - техническо управление на платформата на дъщерните дружества, включително текуща поддръжка и хостинг спрямо различните доставчици на дъщерните дружества; осигуряване на високата производителност на онлайн продукта и осигуряване на неговата непрекъсната работа.
- "Счетоводство" - координиране на сметките на дъщерните дружества; управление на банковите им сметки, финансовото състояние и изготвяне на отчети.
Във връзка с изложеното се изразява следното становище.
Законът за хазарта урежда условията и реда за организиране на хазартни игри на територията на Република България, за организиране на дейностите по производство, разпространение и сервиз и по внос, разпространение и сервиз на игрално оборудване, за издаване, продължаване, отнемане и прекратяване на лицензи за посочените дейности, както и за контрола върху посочените хазартни дейности.
Съгласно чл. 2, ал. 1 от ЗХ хазарт е всяка игра на случайността, в която има залог и може да се получи печалба или да се загуби залогът.
Съгласно чл. 3, ал. 1 от ЗХ всяка хазартна игра и дейност по този закон на територията на Република България може да се организира само с лиценз, издаден от изпълнителния директор на НАП или оправомощен от него заместник изпълнителен директор. Съгласно чл. 3, ал. 2 от ЗХ само предвидените в Закона за хазарта хазартни игри подлежат на разрешаване и организиране.
Посочва се, че притежаването на лиценз в друга юрисдикция не дава правото да се организират хазартни игри и на територията на Република България без издаден за целта лиценз от изпълнителния директор на НАП по Закона за хазарта.
Обстоятелствата в запитването сочат на "онлайн" форма на организиране на хазартни игри от двете дъщерни дружества по силата на лицензи, издадени от местно компетентните регулатори в съответните юрисдикции - Малта и Кюрасао.
Съгласно чл. 6, ал. 3 от ЗХ комуникационното оборудване за организиране на онлайн залагания обхваща компютърни системи и мрежи, които включват сървъра на организатора на игрите и всички свързани с него компоненти, операционни системи и софтуер на игрите.
От анализа на изложените обстоятелства в конкретизацията към запитването не се извличат елементи на "онлайн" организация на хазартни игри от територията на Република България, нито на дейности по производство и разпространение на комуникационно оборудване за организиране на онлайн залагания с цел използването му на територията на страната.
В тази насока са и изложените твърдения, че сървърите за дейността на дъщерните дружества ще бъдат разположени извън територията на Република България. Доколкото поддържащата дейност от дружеството - майка спрямо двете дъщерни дружества ще налага предоставяне на софтуер/хардуер конфигурация във връзка с услугите, предоставяни от дъщерните дружества, този софтуер/хардуер ще бъде предназначен за собствена употреба чрез използването му от дъщерните дружества извън територията на страната и без да бъде използван пряко в организираните от тях онлайн залагания.
Все пак, по повод извършваните дейности се посочва, че следва да имате предвид разпоредбата на чл. 9, ал. 3 от ЗХ, съгласно която "се забранява на физически и/или юридически лица да инсталират и/или да използват игрално оборудване или комуникационно оборудване и/или да приемат залози, и/или изплащат печалби или по друг начин да подпомагат или да посредничат при фактическото осъществяване на дейност по организиране на хазартна игра без издаден лиценз по този закон".
Извод: За осъществяването на посочените от Вас дейности не следва да бъдат подавани искания до изпълнителния директор на НАП за издаване на лицензи по Закона за хазарта за организиране на регламентираните в него хазартни игри или дейности.
