Здравейте,
Ако след превалутирането, капиталът се определи от 1000 лв. на 500 евро, разликата от 11,29 евро как ще се осчетоводи?

Здравейте.
При наличие на разлики във връзка с превалутирането на основния капитал на дружество, те следва да намерят отражение в Неразпределената печалба от минали години или Непокритата загуба от минали години (в зависимост с какво перо разполага съответното дружество).
Правното основание за този начин на отчитане на валутните разлики при преизчисляване на основния капитал на дружество са:
- чл. 48, ал. 6 от Закона за въвеждане на еврото в Република България (ЗВЕРБ);
- чл. 31, ал. 3 от ЗВЕРБ.
 Долу прилагам материали, в които се обръща вниманание на счетоводното и данъчното третиране на разликите, които възникват при превалутиране на основия капитал на дружеството.
 

Промяната на капитала заради еврото не се ли подава с А4?
Подава се новия учредителен акт, същия със заличени лични данни и декларация за истинността

Здравейте отново.
Да, превалутирането на основния капитал на еднолично дружеството с ограничена отговорност (ЕООД) се удостоверява посредством подаването на заявление А4 в Търговския регистър.
В дружеството, в което работя, прилагаме протокола от извънредното общо събрание на съдружнижите, поради няколко причини:
- за да покаже, че промяната в основния капитал на дружеството се осъществява по решение на общото събрание на дружеството, защото то има отговорността и правото да се произнася по въпроси, свързани с намаляването/увеличаването на основния капитал на дружеството - чл.  137, ал. 1, т. 4 от Търговския закон. ;
- за да покаже, в един документ, стойностите на основния капитал (в лева и в евро) и разликата, която се получава от превалтирането (ако има такава). Да се използва един вид като "оборотна ведомост" на основния капитал;
- защото превалутирането на основния капитал на дружеството не е операция, която е често повтаряща се.

Здравейте.
В нашето дружество имаме практиката да съставяме и придружителен протокол от извънредното общото събрание на управителния орган на дружеството, в случай, че има разминаване между стойността на капитала превалутиран от лев в евро и стойността на капитала, която се получава като произведение между единичната стойност на дружествените дялове (превалутирани в евро) и общия брой на дружествените дялове.

Здравейте.
Ако не са спазени изискванията на чл. 10 от ЗКПО за документална обоснованост, то разходът няма да се признае за данъчни цели.
Във Вашия случай, не вярвам да се намери друг документ, който да обоснове разхода като част от дейността на предприятието.

Здравейте.
Предвид големия обем на финансовите отчети на дружеството няма как да се задълбая във Вашия въпрос.
Отрицателните стойности не са невъзможни, всичко зависи от взетите първоначални данни.
Във Вашия случай проблем може да възникне при включването на неподходящи разходи, когато изчислявате печалбата преди лихви и данъци. Но, това зависи от целта на Вашето изследване - цялостен поглед над дейността на дружеството или по-съсредоточен.

Здравей отново.
През почивните дни ще се опитам да хвърля едно око на изходната информация и ще дам обратна връзка относно изводите.

Здравейте.
Печалбата преди лихви и данъци (EBIT) е финансов показател, който доскоро не се показваше като отделно перо в Отчета за пеалбата и загубата на предприятията. Казвам доскро, защото с влизането в сила на МФСО 18 "Представяне и оповестяване във финансовите отчети", предриятия, чиято приложима счетоводна база са МСС/МСФО ще бъдат задължени в своя Отчет за дохода да представят Печалбата преди лихви и данъци (EBIT) като отделно перо.
Що се отнася до начина за изчисляване на EBIT, единен начин няма, защото ако говорим за търсенето на EBIT за проект (например стореж на сграда по стопански начин), то по-уместно ще бъде приходите и разходите да се разделят на съответстващи и несъответсващи, а от друга страна, разходите следва да се разделят на променливи, полу-промелнливи и постоянни. .
В прикачените файлове Ви оставям:
- пример как да изчислите EBIT по данни на ГФО на истинско предприятие, като данните съм взел от Търговския регистър;
- статия, която обръща внимание на промените, свързани с въвеждането на МСФО 18 "Представяне и оповестяване във ФО";
- снимки на учебик, който съм използвал за учене по темата за EBIT.

Много Ви благодаря за отговора.

Здравейте. Интересуваме ме дали правилно се ориентирам в следния случай.
Дружеството ми е предало депозит за наем на недвижим имот - 1 500 лв.
Стопанската опрация е следната:
Д/т с/ка Предоставени депозити 1 500
    К/т с/ка РС в лв. 1 500

След изтичане срока на договора за наем на недвижимия имот, наемодателят ни възстановява 800 лв. от депозита, поради причинени вреди от страна на наемателя.
За възстановената част от депозита, стопанската операция е:
Д/т с/ка РС в лв. 800
     К/т с/ка Предоставени депозити 800

За невъзстановимата част от депозита, мисля че стопанската операция е:
Д/т с/ка Отписани вземания 700
   К/т с/ка Предоставени депозити 700

Според Вас, тази стопанска операция редно ли е да се състави към датата на прекратяване на договора, а не да се изчака преминаването на общата 5 г. давност, определена в чл. 110 от ЗЗД, при положение, че разполагам с приемо-предвателен протокол и снимков материал на наетото жилище, преди нанасянето на наемателя и след напускането му.
Благодаря за отговорите Ви предварително.

Здравейте.
Дали имате право да ползвате данъчния кредит във връзка с придобиването на автомобила и последващата му употреба в дейността на дружеството, в най-голяма степен зависи от предмета на дейност на вашето дружество. Например, ако дружеството се занимава с търговска дейност, наличието на автопарк е икономически обосновано, защото по този начин се получават основните приходи на дружеството. Същото би важало и ако предмета на дейност на дружеството е извършване на транспортни услуги.
Що се отнася до правото да се ползва данъчният кредит при употреба на автомобила, мисля че следният линк ще Ви бъде от полза - https://kik-info.com/forum/index.php?topic=19158.msg203894#msg203894

Здравейте. Мога да взема отношение само по част от зададените въпроси, защото само за тях съм сигурен.
Що се отнася до първоначалната оценка на задължението в чуждестранна валута, по силата на НСС 21 "Ефекти от промените във валутните курсове", т. 3.1, първоначалната оценка на задължение в чуждестранна валута се формира като към сумата на чуждестранната валута се приложи обменният курс на лева към съответната чужда валута към датата на сделката. Във вашия случай, датата на сделката е 19.06.2025 г. Следователно, стойността на задължението към доставчика ще се формира по следния начин:
41 000 $ *обменният курс на лева към долара към 19.06.2025 г.
Що се отнася до въпроса относно формирането на себестойността на машината, основният въпрос е дали съответният разход е присъщ за закупуването на актива. По силата на НСС 16 "Дълготрайни материални активи", т.4 и т.4.1, новопридобит ДМА, първоначално се оценява по цена на придобиване. Тя се оформя от две основни съставни части:
- покупната стойност - във вашия случай 41 000 $ *обменният курс на лева към долара към 19.06.2025 г. и
- преките разходи във връзка с придобиването - кои разходи ще попаднат в тази категория ще зависи от предмета на дейност на дружеството.
В прикачената по-долу таблица съм приложил моето мнение относно кои от изброените от Вас разходи биха се посочили като преки разходи по придобиването, кои не и обосновката за това.

Вероятно ще трябва да преобразувате счетоводния финансов резултат с цялата сума по фактурата. За друго решение не се сещам.

Съгласен съм.
Имам предвид в случай, в който няма задължение за издаване на протокол за ВОП.

Здравейте.
Ако в една фактура са налице както служебни разходи, така и лични, няма как да разделите фактурата по начин който да представи отделно служебните и личните разходи.
Ако правилно съм Ви разбрал и случаят касае една фактура, в която присъстват и двата вида разходи, можете да признаете за данъчни цели
 общата стойност на фактурата, без да преобразувате счетоводния си финансов резултат. За тази цел съответната фактура трябва да бъде издадена на вашето дружество (да присъства вашият ЕИК върху фактурата). Уловката е, че при бъдеща проверка ще трябва да обосновете разходите през НАП.
По-правилният начин е да получавате отделни фактури от доставчика за двата вида разходи - като фактурите свързани с лично използване ще водят до преобразуването на счетоводния ви финансов резултат.

Здравейте.
В нашето дружество също получаваме такива фактури като не издаваме протокол по чл. 117 от ЗДДС.. Тези фактури ги събираме и предаваме на оператора по възстановяването - Eurowag, Fast VAT или др.

Здравейте.
В перото от ОПР "Други разходи (в т.ч. балансова стойност на продадените активи) трябва да намерят отражение салдата на сметките за продадените от дружеството активи. Тези салда се получават в зависимост от вида актив, който е продаден:
- амортизируем - в статията "Други разходи (в т.ч. балансова стойност на продадените активи) ще се посочи единствено балансовата стойност на продадения актив - без амортизацията. Тя от своя страна ще намери отражение в статията от ОПР "Разходи за амортизация" ;
- неамортиизруем - в статията "Други разходи (в т.ч. балансова стойност на продадените активи) ще се посочи цялата стойност на продадения актив - активът е неамортизируем, следователно няма да има начислена амортизация.
Що се отнася до втория Ви въпрос, както е посочил колегата, продадената продукция се посочва в отделна статия в ОПР - "Намаление/увеличение на запасите от продукция и незавършено производство". Ако дружството Ви съставя и представя ОПР по същност на разходите намалението е отделна статия от увеличението на запасите от продукция и незавършено производство. Логика е следната:
1) сравнявате крайното с началното салдо на сметка 303 "Продукция" ако дружеството използва единствено тази сметка. Ако крайното салдо е по-голямо от началното, значи има повече произведена продукция, отколкото продадена. Разходите във връзка с производството на продукция са повече отколкото себестойността на продажбите - ОПР няма да се равни. Затова разликата следва да се посочи в Приходната част от ОПР като Увеличение на запасите от продукция и незавършено производство.
2) Ако крайното салдо е по-малко от началното ,  през периода продадената продукция е повече от произведената. Приходите във връзка с продажбата ще бъдат завишени, защото не е отчетена себестойността на произведената, продадена готова продукция, която е дошла от минал приод. Поради тази причина трябва да се завишат разходите за продадената продукция за периода (себестойността на продажбите) - Намаление на запасите от продукция и незавършено производство, в разходната част на ОПР.
3) ако дружеството използва и сметка 611 "Разходи за основна дейност" процедурата е същата. Трябва да се посочи, че при използването на тази сметка, първо се вижда нейното крайно състояние и след това се преминава към сметка 303 "Продукция". Това е така, защото икономическата логика го налага - първо се формира себестойността под формата на разходи по сметка 611 "Разходи за основна дейност", а след това придобива материална форма във вид на актив по сметка 303 "Продукция"
4) Ако дружеството използва и двете сметки (303 "Продукция и 611 "Разходи за основна дейност") се позволява нетиране. Ако по сметка 611 "Разходи за основна дейност" се получи увеличение на запасите, а по сметка 303 "Продукция" се получи намаление, двете ще се нетират и само остатъкът ще се посочи в съответната статия на ОПР.

Здравейте.
Аз бих я осчетоводил по с/ка 629 "Други финансови разходи", защото там се посочват начислените такси, които дружеството ще заплати.
В зависимост дали стойността на таксата е съществена може да създадете отделна аналитичност към синтетична сметка 629 "Други финансови разходи", например 629/7 "Такса за предсрочно погасяване на заем от "Х" ООД.

Здравейте.
Съгласен съм с колежката, че конфигурацията от активи следва да се заведе като актив от 4-та категория по реда на ЗКПО.
Прилагам линк към въпрос, който е сходен с вашия - https://kik-info.com/forum/index.php?topic=37835.0#lastPost

Здравейте.
Съгласен съм с Вас, че това е нематериален актив.
Смятам, че е удачно да се заведе по сметка 212 "Програмни продукти", защото посредством това приложение ще се осъществяват операциите в предприятието.
Що се отнася до въпроса за счетоводното и данъчно третиране на амортизациите на актива, мисля че попада под силата на чл.55, Ал.1, т.4 от ЗКПО - т.е 50% годишна данъчна амортизационна норма (4.1667% на месец), защото се числи  към софтуер и право на използване на софтуер.
Надявам се да съм Ви бил полезен.

Да, продажбата ще бъде с ДДС.