Счетоводни операции при туроператор

Здравейте.
По повод на Вашия въпрос имам няколко коментара като не претендирам за вярност.
1-во:
Понеже сте боравили с шифри на сметките, а не с техните наименования, приемам че сметка 652 = "Финансови разходи за бъдещи периоди",а сметка 752 = "Финансови приходи от бъдещи периоди".
В този случай, употребата на сметките е неправилна защото предприятието е туроператор - т.е. основната му дейност е да извършва услугата превоз на пътници. Признаването на бъдещите приходи и разходи трябва да се осъществи съответно по сметки "Нефинансови разходи за бъдещи периоди" и "Нефинансови приходи за бъдещи периоди".

2-ро:
Счетоводното записване:
Д/т с/ка 752  "Фианнсови приходи за бъдещи периоди"     500
      К/т с/ка 652 "Финансови разходи за бъдещи периоди"  500
За мен е неправилно, защото нарушава един от принципите залегнали в Закона за счетоводстово (чл.26, ал. 1, т.7, компенсиране - предприятието не извършва прихващания между активи и пасиви или приходи и разходи и отчита поотделно както активи и пасиви, така и приходи и разходи). Това записване не следва да присъства, защото двете стопански операции (за разхода от чуждестранния доставчик и прихода от извършването на бъдещата услуга) нямат директна взаимовръзка. Тяхното "нетиране" ще се осъществи по косвен начин в ОПР на предприятието.
Ще се радвам ако други колеги дадат своите мнения !

Здравейте отново.
Не виждам причина, поради която разходната ви фактура (към чуждестранния доставчик) да се отчита чрез използването на сметка "Нефинансови разходи за бъдещи периоди". Както Вие сте посочили тя е вече платена - нейното начисляване и погасяване следва да се отразят в един и същ отчетен период . Аз лично бих я осчетоводил по обикновения начин:
- Начисляване на задължението към чуждестранния доставчик:
Д/т с/ка от група 60 "Разходи по иконом. елементи"
    К/т с/ка 401 "Задължения към доставчици"

-Погасяване на задължението:
Д/т с/ка 401 "Задължения към доставчици"
    К/т с/ка 501 "Каса в лв." или с/ка 503 "РС в лв."

Що се отнася до предложения от Вас вариант относно осчетоводяването на прихода за бъдещи периоди, използването на разчетна сметка (като предложената от Вас 430), не е грешно, но аз Ви предлагам следния начин на осчетоводяване, най-вече защото ясно си личи как възникват и се закриват оборотите по съответните сметки.

1. Издаване на продажна фактура, която ще се плати през следващия отчетен период:
Д/т с/ка "Вземания от клинети през следващи отчетни периоди"       1 000
    К/т с/ка 4532 "ДДС при продажби"                                                               166,67   
   К/т с/ка 751 "Нефинансови приходи за бъдещи периоди"                     833,33

2. Начислено задължение към чуждестранен доставчик:
Д/т с/ка от гр. 60 "Разходи по икономически елементи"                             500
    К/т с/ка "Задължения към чуждестранни доставчици"                            500

2.1 Погасяване на задължението към чуждестранния доставчик:
Д/т с/ка "Задължения към чуждестранни доставчици"                                500
    К/т с/ка 503 "РС в лв."                                                                                          833,33

3. При настъпването на следващия отчетен период и реалното осъществяване на услугата - трансформирането на нефинансовия приход от бъдещ, в текущ:
Д/т с/ка 751 "Нефинансови приходи за бъдещи периоди"                          833,33   
   К/т с/ка 703 "Приходи от услуги"                                                                      833,33

4. Получаване на вземането от клиента:
Д/т с/ка 503 "РС в лв."                                                                                          1 000
    К/т с/ка "Вземания от клиенти през следващи отчетни периоди"      1 000

По този начин няма да има останало крайно салдо по сметка 751 "Нефинансови приходи за бъдещи периоди",както и следва да бъде, защото тази сметка не може да има крайно салдо за повече от един отчетен период.. Ако сметката остане с крайно салдо и през новия отчетен период, предприятието не отчита текущ приход, което се възприема като целенасочено намаляване на печалбата с цел избягване на данъчно облагане на самата печалба.
Що се отнася до числовите стойности, взел съм първоначално посочените от Вас - издадената продажна фактура на клиента е 1 000 лв., което аз разбирам като крайна цена (т.е. данъчната основа + ДДС). Също така, наименованията на сметките са изцяло примерни и може да се използват и обикновените им аналози.
Надявам се да съм Ви бил от полза !