Българско ЮЛ извършва консултантски услуги на английско дружество. Услугите са с място на изпълнение Англия съгл чл.21 ал.2 от ЗДДС / не попадат в изключенията на чл.21 ал.4/. До края на преходния период на излизане на Англия от ЕС / 31.12.2020 / всички правила относно ДДС се запазват същите както преди 01.02.2020 т.е извършените услуги през 2020 продължават да се отчитат като услуги по чл.21 ал.2 /кл.17 от СД за ДДС/ и влизат в VIES декларацията.
Въпросът ми обаче е за следното. През 2020 българското ЮЛ ще получи аванс за извършване на консултантски у-ги , които ще бъдат извършени през 2021 и съответно тогава ще бъде приключен аванса и издадена окончателна ф-ра. Аванса получен през 2020 трябва да се подаде в кл.17 от СД и съответно ще влезе и в VIES д-цията.
Съгласно споразумението за оттегляне -" Директива 2006/112/ЕО продължава да се прилага до 5 години след края на преходния период по отношение на правата и задълженията на данъчно задълженото лице във връзка със сделки с трансграничен елемент между Обединеното кралство и държава членка, които са била осъществени преди края на преходния период
Ясно е че през 2020 ще има само получен аванс без да е осъществена услугата. Не съм сигурна но според мен когато през 2021 се пусне окончателната ф-ра тя също трябва да се декларира като у-га по чл.21 ал.2 и в VIES а не като услуга към трета страна извън ЕС. Сделката е започнала през 2020 с получаването на аванса.