Разходи за ДМА

Според ме си я заведете ДМА в сметката, където е магазина и си я амортизирайте. Иначе става много сложно 

Разходи за ползването, поддръжката и експлоатацията на превозните средства (включително наетите) се приемат разходите, определени в посочената т. 39 на § 1 от ДР на закона. Като такива в нея са определени счетоводните разходи за:

   - горива, горивно-смазочни материали и други консумативи;

   - резервни части;

   - труд за ремонт, включително за бояджийски и тенекеджийски услуги;

   - технически прегледи и паркинг;

   - козметика и аксесоари.

За признаването на дадени разходи трябва те да бъдат направени във връзка с дейността (включително управленската) на данъчно задълженото лице и това да бъде документално доказано.
Следователно разходите за превозни средства се признават за данъчни цели само ако са спазени съответните изисквания. В противен случай на основание чл. 26, т. 1 или т. 2 от ЗКПО с документално необоснованите разходи ще се увеличи за данъчни цели финансовият резултат на дружеството.

Ако извършвате усправленска дейност с тези товарни автомобили ще дължите и 10% данък върху разходите  свързани с експлоатацията на превозните средства.

 За доказване на разходите законът изисква факура и  фискална касова бележка от фискално устройство, освен когато заплащането се извършва по банков път . Липсата на касова бележка, когато издаването й е задължително е основание за непризнаване на счетоводния разход за данъчни цели .

Не ми се вярва с тези товарни автомобили да извършвате управленска дейност , но ако е така  за тези разходи , за които се дължи 10% данък върху разходите се приема, че е налице документална обоснованост и когато те са документирани само с фискална касова бележка.

Здравейте,
Предоставяме услуга на строителна фирма и срещу сумата на услугата ще ни бъде  продаден апартамент. Издали сме авансова фактура за услугата. Сумата отразена в с/ка 412 клиенти по аванси. На същата стойност сме получили ф-ра за първоначална вноска за апартамента. Сумата е отразена по с/ка 207. Първо правилно ли е записването или трябва да ползвам 402 или 613 с/ка. Имаме протокол за прихващане на сумите. Освен това за част от предоставянето на услугата ползваме подизпълнител, който също ни е дал ф-ра за аванс. Този аванс към стойността на апартамента ли трябва да го отнеса, т.е. като разход за придобиване на ДМА или не? Моля за съвет. Благодаря.

Благодаря. И аз мисля, че нямам основание да я отнеса към стойността на апартамента, който най-вероятно ще бъде продаден след окончателното му построяване и предаване. Но исках да съм сигурна в правилното определяне на стойността на придобиването му.