Здравейте , за първи път ми се случва да се занимавам със служебна дерегистрация по ЗДДС на фирма от страна на НАП , поради системно неплащане на дължимото ддс.
Фирмата по оборотна ведомост има налични стоки за 20 000 лева , но поради това , че не "чука" на касовия апарат продажбите в действителност на магазина стоките са на половина.
Има и активи в ДАП и САП , който се амортизират все още .
Чл. 111. (1) (Доп. - ДВ, бр. 108 от 2007 г., в сила от 19.12.2007 г.) Към датата на дерегистрацията се смята, че лицето извършва доставка по смисъла на закона на всички налични стоки и/или услуги, за които е ползвало изцяло или частично данъчен кредит и които са:
1. активи по смисъла на Закона за счетоводството, или
2. активи по смисъла на Закона за корпоративното подоходно облагане, различни от тези по т. 1.
чл.27 (5) (Нова - ДВ, бр. 101 от 2013 г., в сила от 01.01.2014 г.) Данъчната основа на доставка на стоки и/или услуги по чл. 111, определена към началото на месеца, в който е прекратена регистрацията на лицето, е данъчната основа при придобиването или себестойността на стоката, а в случаите на внос - на данъчната основа при вноса или на направените преки разходи за придобиване на услугата, намалена с разходи за изхабяване предвид обичайния икономически живот на стоката или услугата. Когато данъчната основа не може да се определи по този ред, данъчната основа е пазарната цена.
Трябва да самоначислим ддс с протокол за наличните стоки и активи и сега питането ми е :
1. стоките са заведени по отчетна стойност в оборотната ведомост и са на стойност 20 000 лева , начислявам ддс върху тази сума / въпреки , че в действителност са на половина като сума/
2. За амортизируемите активи в ДАП и САП начислявам ддс върху данъчната основа посочена във фактурата за придобиването им?