Данък печалба и корпоративен - върху коя сума се дължат

12.12.2014, 11:35 7832 13
0 Потребители и 1 Гост преглежда(т) този раздел.

12.12.2014, 11:35
Публикации: 292 / 13
Здравейте,

Гледам тук един случай и взех да се обърквам, затова да попитам.
Имам данъчна печалба (примерно) - 90000 лева
         корпоративен данък - 9000 лева

Сега идва въпросът - данък дивидент - 5% върху 90 000 лева ли е или  върху 81000 лева (данъчна печалба - корпоравитен данък)?
Коя от двете суми трябва да се обложи с 5% дивидент?

Благодаря предварително. Знам, че е елементарен въпрос, но взех да се обърквам.

П.С.
Още един въпрос - за дивидента подава ли се декларация по чл.55 от фирмата?
#1 | 12.12.2014, 11:44
Публикации: 7233 / 1081
Данък дивидент се дължи върху брутния размер на дивидента, който ще разпределяте.
Ако разпределяте 50000 - на 50000, а ко имате и нещо от минали години и разпределяте 100000 - на стоте.

За дивидента не се подава, но за данъка - да, подава се Д55.
#2 | 12.12.2014, 11:50
Публикации: 292 / 13
Данък дивидент се дължи върху брутния размер на дивидента, който ще разпределяте.
Ако разпределяте 50000 - на 50000, а ко имате и нещо от минали години и разпределяте 100000 - на стоте.

За дивидента не се подава, но за данъка - да, подава се Д55.
Разбрано благодаря много.
А, ако колегите ни са пропуснали да подадат Д55 в началото на миналата година, тогава как да се коригираме?
(от известно време ми стоят едни пари надвнесени, най - накрая разбрах от къде са, и в НАП проверявах, но и там не видяха нищо)
#3 | 12.12.2014, 12:06
Публикации: 292 / 13
Може би глоба до 500 лева, сега въпросът е как да се извиним, така че да смекчим глобата?
Оказва се, че предишните счетоводителки дори не са знаели, че трябва да се подава такава декларация.
#4 | 12.12.2014, 14:36
Публикации: 6324 / 1030
А реално дивидент разпределян ли е и кога?
Ако е разпределян тази година, сменете датата на протокола с дата от последното тримесечие и ще избегнете глобата, защото ще подадете декларация в срок до края на следващия месец.
#5 | 12.12.2014, 15:55
Публикации: 292 / 13
А реално дивидент разпределян ли е и кога?
Ако е разпределян тази година, сменете датата на протокола с дата от последното тримесечие и ще избегнете глобата, защото ще подадете декларация в срок до края на следващия месец.
И аз за това си мислех, но имаме проблем:
30.12.2013 - статия за "Изплатен дивидент"
31.12.2013 - статия "Начислен дивидент"
31.12.2013 - статия "Начислен данък дивидент"

Може да примеме, че дивидентът да е изплатен авансово в нарушение на закона, но без глоби (поне така прочетох, че за авансово разпределен дивидент няма предвидена санкция). Така ще оправдаем първата статия.
Но останалите две трябва да се изтрият и да се запишат в края с дата 12.2014.
Това, което ме притеснява, няма ли по - този начин да се окаже, че 2013 е била приключена погрешно - с грешен финансов резултат?
#6 | 12.12.2014, 17:37
Публикации: 333 / 37
А в справката по чл.73 декларирани ли са дивидентите?
Плащането на дивидент не може да окаже влияние върху финансовия резултат за периода.
А това авансово плащане на дивидент не ми се връзва. Щом няма решение значи тези суми не са дивидент.
#7 | 12.12.2014, 17:55
Публикации: 292 / 13
А в справката по чл.73 декларирани ли са дивидентите?
Плащането на дивидент не може да окаже влияние върху финансовия резултат за периода.
А това авансово плащане на дивидент не ми се връзва. Щом няма решение значи тези суми не са дивидент.

Не питай за справката по чл. 73. Уместен въпрос всъщност, но не и нея не са я подали. Интересно как някои хора имат сумати години стаж и по 40-50 фирми, и допускат компрометиращи грешки, но това е друга тема.

Аз с моите ограничени познания мисля така. Имаме следните статти записани на 12.2013:
30.12.2013 - статия за "Изплатен дивидент"
31.12.2013 - статия "Начислен дивидент"
31.12.2013 - статия "Начислен данък дивидент"

Има и банков превод на данъка, но да приемем, че с единната сметка и сегашните промени, никои не гледа за какво се превежда, а само по конкретната сметка колко пари има.
Впрочем решението на Общото събрание е само една "проформа" него винаги може да си го изманипулираш, понеже би имало значение само, ако тръгнат да ти правят подробна проверка. Мен проблемът ми е:

Най - малкото тази "Начислен дивидент" има следното контиране 122/425, "Изплатен дивидент" - 425/501.
При това положение, какви промени трябва да се направят, че подадения Финансов отчет за 2013 година, да е правилен? Няма ли да се измени Балансът и ОПР-то?

А за авансовия дивидент:
http://taxavoid.eu/advice/divident-navsyakade-ipo-vsqko-vreme


#8 | 12.12.2014, 19:11
Публикации: 9660 / 1646
Всички Ваши притеснения , както разбирам , произтичат от неподадените декларация чл.55 и справка чл.73 ? Не виждам да имате причина заради това да променяте контировки и респективно това да променя вече приети и публикувани ГФО . Нямате основание за това.По-скоро санкциите за неподадени декларации имат давностен срок - вижте какъв е той и след него си подайте въпросните декларации и справки.
#9 | 12.12.2014, 19:21
Публикации: 7233 / 1081
По-скоро санкциите за неподадени декларации имат давностен срок - вижте какъв е той и след него си подайте въпросните декларации и справки.

Подкрепям този съвет, но от опит да Ви кажа: ако подадете Д55 една или две години след срока за подаване, то върху задължението, което декларирате, автоматично се начисляват лихви за периода от датата на изискуемост до датата на деклариране. Независимо, че е внесено в срок.
#10 | 12.12.2014, 19:32
Публикации: 333 / 37


Най - малкото тази "Начислен дивидент" има следното контиране 122/425, "Изплатен дивидент" - 425/501.
При това положение, какви промени трябва да се направят, че подадения Финансов отчет за 2013 година, да е правилен? Няма ли да се измени Балансът и ОПР-то?

А за авансовия дивидент:
http://taxavoid.eu/advice/divident-navsyakade-ipo-vsqko-vreme

Финансовия резултат е правилен . ФР е текущата печалба. Влияние ще има върху собствения капитал - неразпр печалба и върху паричните средства. Но щом дивидента и изплатен авансово и тези записвания ще са правилни.
Въпреки че на мен този авансов дивидент изобщо не ми харесва. По-добре послушайте колежките по-горе и подайте декларацията след давностния срок.
#11 | 12.12.2014, 20:19
Публикации: 9660 / 1646
по въпроса за "авансов" дивидент :

http://www.kik-info.com/forum/index.php/topic,8985.0.html
#12 | 13.12.2014, 11:59
Публикации: 292 / 13
Здравейте.
Благодаря на всички за коментарите по темата.
Във връзка с написаното ми се въртят три въпроса в главата:
1. Давностния срок една или две години е?
2. Сумата е около 4500 - 5000 лева, не знам как олихвяват НАП, но да не се окаже накрая, че лихвите минават глобата (500 лева - просто се притеснявам)
3. Ако пусна д55 сега и попълня 2014 първо тримесечие? Може е тъпа идея, но досега не ми се е налагало да подавам декларация за четвъртото тримесечие и знанията ми по въпроса са ограничени.
#13 | 13.12.2014, 15:46
Публикации: 9660 / 1646
"......да не се окаже накрая, че лихвите минават глобата "

Дори и така да е по-добре лихви, минаващи глобата, отколкото глоба плюс лихви, минаващи глобата .  :smile1:
За лихвите ползвайте КИК-калкулатора, а срокът мисля, че е 1 година.
В момента тук са: 0 Потребители и 1 Гост
Пълен достъп в КиК Инфо
за 9.89 лв. без ДДС на месец при год. абонамент
По-бързо
По-удобно
По-сигурно*
Абонамент
Последни теми
Последно в Новини
Намери ни във Facebook
Харесай нашата страница
Facebook.com/KiKinfo
и се присъедини към
ПРОФЕСИОНАЛНА СЧЕТОВОДНА ОБЩНОСТ
група с над 25 000 членове