Граждански договор, изплатен в следващата година

Здравейте! Моля за коментар по следния казус - имаме Възложител - Гл.изпълнител (в случая ние) и Подизпълнител - физ.лице на граждански договор. Гл.изпълнител издава фактура на Възложителя през м.12, но изплаща сумата на физ.лице през м.01.2017.По обр.1 и 6 всичко ми е ясно.Въпрос - кога признавам като разход изплатеното по гражд.договор. Трябва ли да правя преобразуване по ГДД в някой от случаите?
Благодаря предварително!

Здравейте! Имаме сключен граждански договор с подизпълнител, на който изплащаме комисионни. За работата му през декември 2018 г. е изплатено възнаграждение през януари 2019 г. по Сметка за изплатени суми от 01/2019 г. Осигуровките и данъкът ще бъдат преведени през 2019г.
1/Имаме ли основание да начислим и осчетоводим разхода за 12/2018 г. /брутна сума плюс осигуровки за сметка на работодател/ и съответно с което да преобразуваме резултата по ГДД?
2/Имаме ли основание да начислим и осчетоводим разхода в 01/2019 г., тъй като реално е платен тогава?

Второто е вярно - чл.42 ЗКПО