Неплатени осигуровки и заплати ДУК

Здравейте , за първи път попълвам неплатени осигуровки и заплати на ДУК. През тази година фирмата е на печалба 729.51. В опр попълвам данък печалба 72.95.Сумата от  5731лв. начислени осигуровки и заплати на дук слагам я в ОПР в други данъци алтернативни на корпоративния -571.30 . В баланса я слагам на отсрочени данъци 571.30 в активите и в пасивите сумата ми е 1227.86./ текуща печалба /
В ГДД попълвам увеличение на финансовия резултат с 571.30. Данъчната печалба ми става 1227.86лв. И на нея трябва да начисля 10% данък . Правилно ли разсъждавам? Благодаря!

Значи, на прав път сте, но редът е малко объркан.
Първо си определяте счетоводната печалба, като в разходите включвате и тези, които няма да бъдат данъчно признати.
После, преди да попълните баланса, трябва да изчислите дължимия данък, защото балансовата печалба е счетоводната минус данъка. За целта едно време се попълваше т.нар. елемент 7, който аз и до сега си попълвам. А всъщност трябва да направите преобразуване на счетоводния финансов резултат и да вземете под внимание какъв е данъчния.
Това ще рече - амортизации, отписване на активи, слаба капитализация, лихви, глоби и неустойки към бюджета, неизплатени доходи на ФЛ (тук се питам ДУ не се ли приравнява на ТД?!) и т.н.
И чак тогава начислявате данък 10% върху данъчната печалба. Този данък отразявате в ОПР като данък печалба и като намалите с него счетоводния резултат, това Ви е балансовата печалба.
Мисълта ми е, че не облагате всяка постоянна разлика по отделно.

Съвсем се оплетох. В ОПР попълвам -571.30 / което ми е 10 % от неплатените осиг. и заплати ДУК / във графа извънредни разходи ли  или в други разходи.
В баланса нанасям активите 571.30 в графа отсрочени данъци и в пасивите нанасям  текуща печалба данъчната.
В ГДД декларация в увеличение давам цялата сума на неплатените осиг. и заплати, а в моя случай 5713

Извинявам се а как отнасям неплатените разходи за дук в опр и баланс

 ...а как отнасям неплатените разходи за дук в опр и баланс

В ОПР са си разход, в баланс - гледате салдата по съответните сметки и съответно ги отнасяте в задължения за възнаграждения и осигуровки .

Да, ако това е сума за неплатени заплата по ДУК и осигуровки по ДУК за сметка на работодател .

но все пак този данък в увеличение не трябва ли да се отрази в баланса и в опр

 В ОПР  начислените осигуровки и заплати по ДУК са разходи за възнаграждения и осигуровки, / гр. 60/ ,  в баланса се отразяват в раздел В. на пасива като задължения.
 Начислените и неизплатени суми за заплати и осигуровки за сметка работодателя,посочвате в увеличение в ГДД в част V , т. 5- Разходи,представляващи доходи на местни физически лица по ЗДДФЛ и разходи за задължителни осиг.вноски,свързани с тях/чл.42,ал.1,5,8 /.