Чл.46 от ЗКПО

15.02.2018, 10:23 6760 8

15.02.2018, 10:23
Публикации: 91 / 2
Бях пуснала преди няколко дни тема за едни лихви. Доста нови неща се оказа, че има за мен.
От сутринта ровя и чета за чл.46 от ЗКПО и отписването на задължения с изтекла давност. Има много неясноти за мен.

Фирмата има взети заеми от собственика в периода 2008-2015, вземани, връщани, пак вземани и връщани за покриване на недостиг на касова наличност. Има и начислени лихви по тези договори, но не изплатени. С техният размер е преобразуван резултата, съгл. чл.42 от ЗКПО - Разходи представляващи доходи на местни ФЛ, които към 31.12 са неплатени.

Въпросните лихви имат 3годишна давност, но в самите договори, никъде не се споменава, кога трябва да бъдат платени.

Трябвало ли е да бъде направено преобразуване, съгл. чл.46?

Тези лихви стоят в сметка 496 - Разчети по лихви

Пълна мъгла ми е.  Може ли да се изплатят през 2018?
#1 | 15.02.2018, 10:46
Публикации: 254 / 17
Неясно зададен въпрос.

Всяка конкретна сума си има основание и начална дата да се дължи.

Прреобрарзуването на резултата, няма нищо общо с реалната давност.

Направете си подновяване на давностния срок и си ги платете.
При частни задължение, давността може никога да не изтече, щом започва непрекъснато нова давност.
#2 | 15.02.2018, 11:08
Публикации: 91 / 2
Объркано ми е в главата.....

Прочетох един договор (всички са еднотипни), за лихвите е посочето, че се дължи лихва, но никъде не пише, кога се дължат, дали месечно, годишно или при връщане на заема. Има заеми получени и върнати в една и съща година, други са върнати, през няколко години.

В края на всяка година са начислявани 621/496, тази сума е посочвана в увеличение на ФР.  В резултат на това има натрупано кредитно салдо по 496.

До колкото разбирам (ако въобще е правилно), задължително е трябвало да се отпишат, при изтичане на 3г. давност, като се посочат в увеличение на ФР. Обаче, ако ставаше въпрос за задължение, произтичащо от нещо, с което е бил намален резултата (примерно разход) или стока, която се води по 304, ок, разбирам, че има логика, да се увеличава ФР, но в случая лихвите не са били признати за данъчни цели и сега да се увеличава и плаща 10%, не мога да си го обясня.




#3 | 15.02.2018, 11:17
Публикации: 12252 / 2283
https://zakonnik.bg/document/view/pismo/148949/1914347

от линка :

Следва да се посочи, че спирания и прекъсвания на давността след изменението на ЗКПО, влязло в сила от 01.01.2014 г., не се вземат предвид за целите на данъчното третиране на неплатените задължения по реда на чл. 46 от същия закон.
#4 | 15.02.2018, 11:55
Публикации: 12252 / 2283

До колкото разбирам (ако въобще е правилно), задължително е трябвало да се отпишат, при изтичане на 3г. давност, като се посочат в увеличение на ФР.
....но в случая лихвите не са били признати за данъчни цели и сега да се увеличава и плаща 10%, не мога да си го обясня.

Правилно сте увеличили през предходни години резултата, а сега, за да си изясните логиката / и още някои действия, които трябва да направите /  само прочетете до край чл.46 - последните две алинеи. :smile1:
#5 | 15.02.2018, 12:07
Публикации: 91 / 2
Делфине, ако собственика изплати лихви през 2018 г., ако правилно тълкувам чл.46 ал.3 т.1, със сумата ще трябва да се намали ФР в ГДД?

Ако пък реши, че няма да ги изплаща, може ли да се отпишат?

И при изплащане и при отписване ли се посочва сумата в Приходи/сума, с която са намалени счет. р/ди, отчетени по повод на задължения за неизплатени доходи по чл.42
#6 | 15.02.2018, 15:28
Публикации: 12252 / 2283
https://ekspertis.bg/document/view/qanda/138228/0/

Отписване на неплатени задължения за лихви

Скрит текст :
#7 | 15.02.2018, 17:06
Публикации: 6411 / 1143
Отчитатае приход от отписаването и намалявате ФР до размера на увеличенията от предходни години:

(3) (Нова - ДВ, бр. 110 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г.) Когато ал. 1 е приложена през предходна година, при определяне на данъчния финансов резултат за текущата година счетоводният финансов резултат се намалява със:
1. сумата на погасеното през текущата година задължение;
2. отчетените счетоводни приходи през текущата година в резултат на отписване на задължението.
(4) (Нова - ДВ, бр. 110 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г.) Намалението по ал. 3 е до размера на увеличението по ал. 1 през предходните години за съответното задължение.
#8 | 13.08.2018, 13:30
Публикации: 1259 / 77
За да не отварям нова тема ,използвам тази.Имаше ревизия.Не беше признат ДДС на две фактури-едната от 2014г.,а другата от 2016г. И двете не са платени.По време на ревизията тези фирми не бяха открити от НАП.От собственика на нашата фирма също.
Поради непрекъснатите участия в разни конкурси-ОП,фирмата има нужда да е на печалба.Възможно ли е тези неплатени фактури,които явно изобщо няма да бъдат платени,да бъдат отписани в 2018г. направо на приход?Така  и така пак ще бъдат отписани в следващите години.
Последни Теми
Последно в Новини
Намери ни във Facebook
Харесай нашата страница
Facebook.com/KiKinfo
и се присъедини към
ПРОФЕСИОНАЛНА СЧЕТОВОДНА ОБЩНОСТ
най-голямата счетоводна група