Здравейте колеги. Моля за помощ по следния въпрос- имам лек спор с колега и искам да си го консултирам с вас.
Фирма случва договор за наем с друга фирма. Договора е за една година период 30.04.2019 - 30.04.2020г. Определен е годишен наем като в договора е посочена дата до 10.05.2020г
Въпросите ми са следните
1. Момента на настъпване на данъчното събитие от гледна точка на ЗДДС и издаване на фактура във връзка с това
- фактурата трябва да се издаде на 10.05.2020 когато е уговорен срока за плащане на годишния наем и тогава ддс-то става дължимо - съгласно чл. 25 ал(4) (Изм. - ДВ, бр. 108 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г., изм. - ДВ, бр. 97 от 2016 г., в сила от 01.01.2017 г., изм. - ДВ, бр. 97 от 2017 г., в сила от 01.01.2018 г.) При доставка с периодично или непрекъснато изпълнение, с изключение на доставките по чл. 6, ал. 2, всеки период, за който е уговорено плащане, се смята за отделна доставка и данъчното събитие за нея възниква на датата, на която плащането е станало дължимо. При доставка на стока или услуга, за която е уговорено поетапно изпълнение, завършването на всеки етап се смята за отделна доставка и данъчното събитие за нея възниква на датата на изпълнението на съответния етап.
- фактура трябва да се издаде на 31.12.2019 и тогава ддс-то става дължимо съгласно чл.25 ал.5 - Алинея 4, изречение първо не се прилага при доставки с непрекъснато изпълнение с продължителност за период, по-дълъг от една година, за които не е налице дължимост за плащане за период, по-дълъг от една година. За такива доставки се счита, че данъчното събитие настъпва в края на всяка календарна година, като за календарната година на прекратяване на доставките данъчното събитие настъпва на датата на прекратяване на доставките.
2. Втория ми въпрос е относно признаване на прихода във връзка с ЗКПО и НСС 17
- начислявам приход за 2019год. по линейния метод за периода от 05.2019- 12.2019 - дори и да не е издадена фактура
- или прихода се начислява през 2020г.
Моето мнение е че фактура е трябвало да се издаде 12.2019 и прихода да се включи през 2019 - независимо че е наема се плаща през 2020г. Но моля са съвет
-