ВОП или ?

чл. 15 от ЗДДС

Не бях видял преработката.

Има два сценария.   Свързани са кога собствеността преминава към българската фирма.
Обсъждам само първия, собствеността преминава в момента на продажбата (Италия → България, но с физически транспорт до Испания)

Фирма А (България) трябва да отчете ВОП веднага след фактурата от италианската фирма Б.
Дори ако физически стоката не пристига директно в България, но фирма А вече е собственик, това означава, че ВОП е настъпил.
В този случай фирма А самоначислява ДДС с протокол по чл. 117 от ЗДДС в България при получаване на фактурата от фирма Б (Италия).

ВОП възниква при продажбата на стоката от Италия на Фирма А (България)   Чл. 20, 40, 41 от Директива 2006/112/ЕО
ВОП се отчита в България, ако купувачът е използвал български ДДС номер   Чл. 192а от Директива 2006/112/ЕО
Самоначисляване на ДДС чрез протокол   Чл. 117 от ЗДДС (България)
Фирма А включва протокола в дневника за покупки и VIES   Чл. 62, ал. 2 от ЗДДС

и да не забравиш след това испанската фактура тъй като фирма С (Испания) предоставя услуга по преработка, тя трябва да издаде фактура без ДДС по правилата за B2B услуги и се издава протокол за самоначисляване на ДДС върху стойността на услугата

Директива 2006/112/ЕО, чл. 167 казва, че правото на данъчен кредит възниква, когато ДДС стане дължим.
Обаче , не са предвидили , че в БГ  идиоти пишат законите.
Чл. 71, т. 3 от ЗДДС (България) обаче изисква фирмата действително да получи стоката в България, за да има право на кредит.
Тъй като стоката не пристига веднага в България, НАП може да откаже незабавно право на ДДС кредит, докато фирмата не докаже, че стоката наистина е внесена в България след преработката.
 За да няма проблем с НАП, ако: 1. Документирате движението на стоката – транспортни документи, складови документи, фактури за преработка.
2. Докажете, че стоката в крайна сметка пристига в България – чрез приемо-предавателен протокол, фактура от логистичната компания.
3. Изчакате  пристигането на стоката, преди да ползва данъчния кредит – т.е. осчетоводява Протокола по чл. 117, но отлага ползването на ДДС кредит, докато стоката не бъде физически в България.


 Ако искаш всичко да е чисто има втори вариант:

 втори вариант. ключовото при ВОП е кога  се придобива собственост.

Ако собствеността преминава след преработката и транспортирането до България (Испания → България)

Ако фирма А придобива правото на собственост след като стоката е преработена в Испания, тогава ВОП може да се счита за настъпил при транспортирането от Испания в България.
В този случай, вместо да има ВОП от Италия, фирма А трябва да отчете ВОП от Испания към България.

 Риск 1: НАП може да поиска доказателства, че ВОП трябва да се отчете от Испания, а не от Италия.
Решение: Фирма А трябва да разполага с:
Договор, в който е посочено, че правото на собственост преминава след преработката.
Транспортни документи (ЧМР, инвойси), доказващи движението на стоката.
Документи за преработка (приемо-предавателни протоколи, фактури за услуги).

 Риск 2: Ако НАП прецени, че ВОП е възникнал още при фактурата от Италия, може да наложи корекция.
    Решение: Да се предоставят ясни доказателства, че сделката не е завършена в Италия, а в Испания.