Доход за положен труд СОЛ м.12/12

Начислен, но неизплатен до 31.12.12 доход за получен личен труд от собственик на ЕООД  в дружеството,не са платени осигуровки,не е платен данък.Признава ли се за разход за 2012 год?
Аз мисля да , защото съгл.чл.42 ал.2 от ЗКПО доходите на местни физ.лица,които не са изплатени до 31.12 и са разходите по основно или доп.трудово възнаграждение,определено с нормативен акт, се признават.А съгласно ЗДДФЛ допълнителни разпоредбит.26 б."и"отношенията  между ЕООД и собственика,за положен личен труд са трудови.
За тези лица се издава сл.бележка по чл.45.Доходът за 12/12 от 420 лв.,тъй като не е изплатен не би трябвало да се включва в тази бележка,но точно там се посочват и осигурителните вноски за 12/12.Как се процедира в този случай?

Благодаря за отговора.Вече и аз достигнах до това заключение след няколко часа четене.На страницата на НАП-на страницата въпроси и отговори № 9600723.
Приятна вечер.