Дата на данъчно събитие и дата на фактура

Е, пак е правилно
И аз като Чапаев, усещам вътрешно, че 0,5+0,5 е равно на литър, но не успях да го изразя 

Това отстъпление ли беше?

Не успях да се убедя от прочетеното, че трябва да начисля ДДС не когато е датата на данъчното събитие, а когато е датата на издадената фактура . Важното е всеки да може да защити тезата си пред когото трябва и то , ако въобще се стигне до там . 

Нека си представим, че през даден месец имаме издадено само едно кредитно известие и само то ще фигурира в дневника за  продажби. Не съм имала такъв случай и наистина не знам как би се " държала " програмно " СД по ДДС , която ще трябва да отчете покупки и само една продажба с минус - въпросното КИ . 

Добре Делфи,
Да предположим, че сме включили плащането в ОП за месеца, в който е получено. Направили сме го на основание чл. 113, ал. 3.
Ако в следващия период издадем фактура за същата доставка, тази фактура ще е погрешно съставена, защото няма да има данъчно събитие. Ще трябва да я анулираме с протокол и да си приберем издадения екземпляр. И защо изобщо да го правим?
Налага се изводът, че трябва да откажем издаването на фактура в нарушение на чл. 113, ал. 6, защото е поискана през следващия период (въпреки че няма такова законово ограничение и това не е аргумент) или че aleks_ трябва да издаде фактура със стара дата от август. Но това е само защото още не е минал срока за подаване на декларацията по ЗДДС, а от друга страна вече може да са издадени фактури през септември.
Клиентът иска фактура, а не упражнения по приложно ЗДДС.
Дано поне всички сме убедени, че една и съща досавка не може едновременно да се отчете и в ОП, и чрез издаване на фактура.

За да се реши все пак конкретния казус аз предлагам на aleks_ да издаде фактурата от август и, ако междувременно има издадени фактури през септември, да започне нова серия от август за целите на точно тази злополучна фактура.

Мисля, че разковничето за решаване на проблема е  заложено в следния текст от ЗДДС:

Чл. 86. (1) Регистрирано лице, за което данъкът е станал изискуем, е длъжно да го начисли, като:
1. издаде данъчен документ, в който посочи данъка на отделен ред;
2. включи размера на данъка при определяне на резултата за съответния данъчен период в справка-декларацията по чл. 125 за този данъчен период;
3. посочи документа по т. 1 в дневника за продажбите за съответния данъчен период.
(2) Данъкът е дължим от регистрираното лице за данъчния период, през който е издаден данъчният документ, а в случаите, когато не е издаден такъв документ или не е издаден в срока по този закон - за данъчния период, през който данъкът е станал изискуем.

Съгласно ал.2, когато данъчният документ е издаден в законовия срок /до 5-дни от датата на данъчното събитие/, данъкът се начислява през месеца, в който е издадена фактурата.
Това налага изводът, че когато данъчното събитие е настъпило в последните 5 дни от текущия месец, а фактурата е издадена в началото на следващия месец, то данъкът е дължим през следващия месец и ще бъде начислен тогава.

Aleks_, съвсем спокойно включете фактурата в дневник продажби за м.09 и тогава начислете и данъкът по нея.

Защо да е погрешно съставена - във фактурата не случайно се посочва дата на фактурата и дата на данъчното събитие и законът допуска издаването на тази ф-ра през септември като е спазен 5 дневния срок.

Ако сте прочели целия текст, щяхте да разберете, че имама предвид следното:
Когато за данъчно събитие е приложен чл. 113, ал. 3 и не е издадена фактура, а продажбата е отчетена в ОП, издаването на данъчна фактура за същата доставка е погрешно.
Нещо против?!

 

чл.25 ал. 6
На датата на възникване на данъчното събитие по ал. 2, 3 и 4:
1. данъкът по този закон става изискуем за облагаемите доставки и възниква задължение за регистрираното лице да го начисли

Как да го начислим след датата на данъчното събитие ?

Лошото е, че взаимосвързаните разпоредбите в конкретен закон не са написани последователно и прецизно, а са разпилени из целия закон, а много често и в подзаконови актове или други закони.
Смятам, че разпоредбата на чл.25,, ал.6 еосновополагаща по отношение на изискуемостта на данъка ,а разпоредбата на чл.86, ал.2 е допълнение към чл.25, ал.6, като дава разяснение кога е дължим данъка и в други случаи.
Според чл.86, ал.2, когато не е издаден въобще данъчен документ или не е издаден в законоустановения срок, данъкът е дължим в данъчния период през който е станал изискуем. Но ако данъчният документ е издаден в 5-дневния срок, то данъкът е дължим през месеца на издаване на документа.

Ако стрикнто спазим чл.25, ал.6 и начислим данъкът в месеца, когато е станал изискуем /в конкретния случай-краят на м.08/, а фактурата е издаден в началото на м.09,  то тогава сме в нарушение на  с чл.86, ал.2.

Ако не ползвате това "изчекване" за да прескочите в другия месец и ако клиентът няма против - няма да Ви глобят, ако да издадете фактурата и десетина дни след плащането.

Здравейте! И аз да попитам нещо - на 21.09. е получено 100% плащане по проформа за доставка на стока. На 25.09. е издадена фактура за стоката/количество, ед.цена/. Нали не е задължително в случая да се издава първо ф-ра за аванс и после за ф-ра за стоката и е спазен срока за издаване й? Благодаря!

Датата на доставката е 25.09. Стоката е доставена и на същия ден е издадена ф-рата