НАРЕДБА № 9 ОТ 19.11.2003 Г. ЗА ОЦЕНКА НА АКТИВИТЕ И ПАСИВИТЕ НА ПЕНСИОННООСИГУРИТЕЛНОТО ДРУЖЕСТВО И НА УПРАВЛЯВАНИТЕ ОТ НЕГО ФОНДОВЕ И ПОДФОНДОВЕ, ЗА ИЗЧИСЛЯВАНЕ НА СТОЙНОСТТА НА НЕТНИТЕ АКТИВИ, НА ЕДИН ДЯЛ И ЗА ВОДЕНЕТО НА ИНДИВИДУАЛНИТЕ ПАРТИДИ, НА СМЕТКИТЕ ЗА ПАНЕВРОПЕЙСКИ ПЕРСОНАЛЕН ПЕНСИОНЕН ПРОДУКТ (ПЕПП) И НА АНАЛИТИЧНИТЕ СМЕТКИ ВЪВ ФОНД ЗА СРОЧНИ ПЛАЩАНИЯ (ЗАГЛ. ИЗМ. - ДВ, БР. 94 ОТ 2018 Г., В СИЛА ОТ 19.11.2018 Г., ИЗМ. - ДВ, БР. 59 ОТ 2021 Г., ИЗМ. - ДВ, БР. 70 ОТ 2024 Г., ИЗМ. - ДВ, БР. 65 ОТ 2026 Г., В СИЛА ОТ 01.01.2027 Г.)

Чл. 2. (1) (Предишен текст на чл. 2 - ДВ, бр. 59 от 2021 г., доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Оценката на активите и пасивите на фонд за допълнително пенсионно осигуряване и на подфонд по чл. 1, т. 1 се извършва всеки работен ден от пенсионноосигурителното дружество, което го управлява, въз основа на:

1. (доп. - ДВ, бр. 70 от 2024 г., изм. и доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) информация от банката попечител, съответно от депозитаря по чл. 214а, ал. 9 от Кодекса за социално осигуряване, за всички приключени операции с активите на фонда, съответно на подфонда за предходния работен ден;

2. (доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) извършено осчетоводяване на задълженията на фонда, съответно на подфонда и на операциите с активите му за предходния работен ден;

3. (изм. - ДВ, бр. 32 от 2006 г., доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) информация за пазарните цени на активите на фонда, съответно на подфонда за предходния работен ден;

4. определяне на справедливата стойност на активите, които нямат пазарни цени, чрез използване на съответни приложими методи.

(2) (Нова - ДВ, бр. 59 от 2021 г.) Оценката на активите и пасивите на фонд за извършване на плащания се извършва от пенсионноосигурителното дружество, което го управлява, към края на всеки месец в първия работен ден на следващия месец, с изключение на оценката към края на месец декември, която се извършва до петия работен ден на следващия месец, въз основа на:

1. информация от банката попечител за всички приключени операции с активите на фонда за последния работен ден на предходния месец;

2. извършено осчетоводяване на задълженията на фонда и на операциите с активите му за последния работен ден на предходния месец;

3. информация за пазарните цени на активите на фонда за последния работен ден на предходния месец;

4. определяне на справедливата стойност на активите, за които не се прилагат пазарни цени, чрез използване на съответни приложими методи.

^{6 промени}

Чл. 3. (1) (Предишен текст на чл. 3, изм. и доп. - ДВ, бр. 39 от 2007 г., в сила от 19.05.2007 г., изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Оценката на финансовите активи на фонд и на подфонд по чл. 1, т. 1 се извършва:

1. (изм. - ДВ, бр. 39 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г.) при първоначално придобиване (признаване) - по цена на придобиване;

2. (изм. - ДВ, бр. 57 от 2005 г.) при последващо оценяване - по съответния ред и начин, определен в тази наредба;

3. (нова - ДВ, бр. 39 от 2007 г., в сила от 19.05.2007 г., изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г.) при невъзможност да се приложат редът и начините за оценка по тази наредба последващата оценка може да се извърши при спазване на принципа на предпазливостта по надлежно и подробно мотивирани и документирани от пенсионноосигурителното дружество методи, които са общопризнати на финансовите пазари.

4. (нова - ДВ, бр. 39 от 2007 г., в сила от 19.05.2007 г.) По изключение, когато получената по реда на тази наредба оценка е в явно противоречие с принципа на предпазливостта, пенсионноосигурителното дружество може да използва определената по реда на наредбата цена за предходния работен ден.

(2) (Нова - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Когато финансови активи на пенсионноосигурителното дружество или на управляван от него фонд и подфонд:

1. се търгуват на повече от един регулиран пазар, включително на пазар за растеж в държава членка, съответно на официален пазар на фондова борса или на друг организиран пазар в трета държава, включително предназначен за инструменти на емитенти с малка или средна пазарна капитализация, в деня на придобиването на съответния актив дружеството определя един от тези пазари за основен пазар в съответствие с изискванията на приложимите счетоводни стандарти и го преразглежда ежегодно, както и при необходимост от неговото изменение;

2. са дългови ценни книжа и инструменти на паричния пазар по чл. 176, ал. 1, т. 1, букви "в" и "г" и т. 2 от Кодекса за социално осигуряване, които не са приети за търговия на регулиран пазар или на друг организиран пазар в трета държава, но са приети за търговия на повече от една многостранна система за търговия (МСТ) или организирана система за търговия (ОСТ) в държава членка, в деня на придобиването на съответния актив дружеството определя едно от тези места за търговия за основно в съответствие с изискванията на приложимите счетоводни стандарти и го преразглежда ежегодно, както и при необходимост от неговото изменение.

(3) (Нова - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) При извършването на последващата оценка по чл. 5б, ал. 1 и 2, чл. 6, ал. 1, 2 и 6, чл. 7, ал. 3 и 6 и чл. 10а, ал. 1 и 2 пенсионноосигурителното дружество използва данни само от съответния пазар/място за търговия.

(4) (Нова - ДВ, бр. 39 от 2007 г., в сила от 19.05.2007 г., предишна ал. 2, изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., доп. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г., предишна ал. 3, изм. и доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) В случаите по ал. 1, т. 3 и 4 пенсионноосигурителното дружество информира в срока за представяне на ежедневните отчети за надзорни цели, определен с наредбата по чл. 185, ал. 3 от Кодекса за социално осигуряване, Комисията за финансов надзор, наричана по-нататък "Комисията", за мотивите и за реда и начина на извършване на оценката.

^{5 промени}

Чл. 4. (1) (Изм. и доп. - ДВ, бр. 57 от 2005 г., изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., предишен текст на чл. 4 - ДВ, бр. 70 от 2024 г., доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Оценката по чл. 3, ал. 1, т. 2 на финансовите активи на фонд и на подфонд по чл. 1, т. 1, наричана по-нататък "последваща оценка", се извършва за всеки финансов инструмент, включително и за първоначално признатите към датата на оценката.

(2) (Нова - ДВ, бр. 70 от 2024 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Когато в няколко или всички подфондове е налице един и същи актив, пенсионноосигурителното дружество определя по реда на този раздел една и съща оценка на този актив за изчисляване на стойността на активите във всеки подфонд за съответния работен ден.

^{5 промени}

Чл. 5. (Изм. - ДВ, бр. 57 от 2005 г., изм. - ДВ, бр. 39 от 2007 г., в сила от 19.05.2007 г., изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г.) (1) (Изм. и доп. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. и доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Последваща оценка на държавни ценни книжа и инструменти на паричния пазар, издадени и приети за търговия на регулиран пазар в страната, се извършва по последна цена на сключена с тях сделка за предходния работен ден (ден "Т"), обявена в борсовия бюлетин, към която се добавя дължимият лихвен купон за деня, за който се отнася оценката, обявен в бюлетина от ден "Т-2".

(2) Ако не може да се определи цена по реда на ал. 1, последващата оценка се извършва по последна цена "купува" за предходния работен ден (ден "Т"), обявена в борсовия бюлетин, към която се добавя дължимият лихвен купон за деня, за който се отнася оценката, обявен в бюлетина от ден "Т-2".

(3) При невъзможност да се приложат начините за оценка по ал. 1 и 2 последващата оценка се извършва по средна цена на всяка емисия за предходния работен ден на вторичния междубанков пазар. Средната цена на емисия се формира като средноаритметична от цените "купува" и "продава", обявени от не по-малко от трима първични дилъри на държавни ценни книжа, определена по начин, посочен в правилата по чл. 17.

(4) При невъзможност да се приложат начините за оценка по ал. 1, 2 и 3 се използва методът на съпоставими цени за ценни книжа със сходни условия за плащане, падеж и рейтинг или други общоприети методи, определени в правилата по чл. 17.

Чл. 5а. (Нов - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., доп. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. и доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Последващата оценка на държавни ценни книжа и инструменти на паричния пазар, издадени в страната, които не са приети за търговия на регулиран пазар, се извършва по реда на чл. 5, ал. 3 и 4.

Чл. 5б. (Нов - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г.) (1) (Доп. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Последваща оценка на дългови ценни книжа и инструменти на паричния пазар, търгувани на регулиран пазар или на пазар за растеж в държава членка, съответно на официален пазар на фондова борса или на друг организиран пазар в трета държава, включително предназначен за инструменти на емитенти с малка или средна пазарна капитализация, и на МСТ и на ОСТ за инструментите по чл. 3, ал. 2, т. 2, се извършва по последна цена на сключена с тях сделка за предходния работен ден, обявена в борсов бюлетин или електронна система за ценова информация за финансови инструменти. Когато се обявява нетна цена, последващата оценка се извършва, като към тази цена се прибави дължимият лихвен купон към датата, за която се отнася оценката.

(2) Ако не може да се определи цена по реда на ал. 1, последващата оценка се извършва по последна цена "купува" за предходния работен ден, обявена в борсов бюлетин или електронна система за ценова информация за финансови инструменти. Когато се обявява нетна цена, последващата оценка се извършва, като към тази цена се прибави дължимият лихвен купон към датата, за която се отнася оценката.

(3) При невъзможност да се приложат начините за оценка по ал. 1 и 2 се използва методът на съпоставими цени за ценни книжа със сходни условия за плащане, падеж и рейтинг или други общоприети методи, определени в правилата по чл. 17.

Чл. 5в. (Нов - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., доп. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) С изключение на ценните книжа по чл. 5а последващата оценка на дългови ценни книжа и инструменти на паричния пазар, които не се търгуват на пазар по чл. 3, ал. 2, се извършва по метода на дисконтираните парични потоци или по друг подходящ метод, посочен в правилата по чл. 17.

Чл. 5в¹. (Нов - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Последващата оценка на притежаваните от фонд за извършване на плащания дългови ценни книжа по чл. 176, ал. 1, т. 1 от Кодекса за социално осигуряване и инструменти на паричния пазар, държани до падеж, може да се извърши и по амортизирана стойност съгласно изискванията на приложимите счетоводни стандарти.

Чл. 5г. (Нов - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г.) (1) (Изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г.) В случаите на оценяване на дългови ценни книжа по метод по чл. 5б, ал. 3 или чл. 5в пенсионноосигурителното дружество представя в Комисията заедно с информацията за оценката по чл. 2, ал. 1, съответно по чл. 2, ал. 2:

1. обосновка относно избора на съответния метод, която включва относимите данни, характеристики на ценната книга и други съществени обстоятелства за преценката на дружеството;

2. информация за прилагането на избрания от пенсионноосигурителното дружество метод, както следва:

а) справка по образец съгласно приложение № 1 при оценяване по метода на дисконтираните парични потоци;

б) направените изчисления и допускания при оценяване по метод, различен от посочения по буква "а".

(2) Информацията по ал. 1, т. 1 не се представя, когато не е налице промяна в обосновката.

(3) Информацията по ал. 1, т. 2 не се представя, когато не е налице промяна в стойността на компонентите на рисковата премия в справката по ал. 1, т. 2, буква "а", съответно в допусканията по ал. 1, т. 2, буква "б".

Чл. 6. (Изм. - ДВ, бр. 32 от 2006 г.) (1) (Изм. - ДВ, бр. 28 от 2009 г., изм. - ДВ, бр. 107 от 2013 г., в сила от 01.01.2014 г., изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Последваща оценка на акции, търгувани на регулиран пазар или пазар за растеж в държава членка, съответно на официален пазар на фондова борса или на друг организиран пазар в трета държава, включително предназначен за инструменти на емитенти с малка или средна пазарна капитализация, които са включени в официално изчисляван индекс на съответния пазар съгласно приложение № 2, както и акции и/или дялове на борсово търгувани фондове със седалище в държава членка или в трета държава, се извършва по:

а) цена на затваряне на този пазар за предходния работен ден, обявена в борсов бюлетин или електронна система за ценова информация на финансови инструменти;

б) последна цена "купува" за предходния работен ден, обявена в борсов бюлетин или електронна система за ценова информация на финансови инструменти, ако не може да се определи цена по буква "а".

(2) (Изм. - ДВ, бр. 74 от 2009 г., в сила от 19.09.2009 г., изм. - ДВ, бр. 107 от 2013 г., в сила от 01.01.2014 г., изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Последваща оценка на акции, търгувани на регулиран пазар или пазар за растеж в държава членка, съответно на официален пазар на фондова борса или на друг организиран пазар в трета държава, включително предназначен за инструменти на емитенти с малка или средна пазарна капитализация извън посочените в ал. 1, се извършва по по-ниската цена от:

а) (доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) обявената на този пазар цена на затваряне за предходния работен ден, в случай че се осигурява непрекъсната ценова информация, от която са видни извършени сделки с достатъчна честота и обем за последните три последователни месеца преди текущия месец, а за новопридобити през съответния месец финансови инструменти - за последните три последователни месеца, считано от датата, предхождаща датата на сключване на сделката;

б) (доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) последна цена "купува" за предходния работен ден, обявена в борсов бюлетин или електронна система за ценова информация, в случай че се осигурява непрекъсната ценова информация, от която са видни извършени сделки с достатъчна честота и обем за последните три последователни месеца преди текущия месец, а за новопридобити през съответния месец финансови инструменти - за последните три последователни месеца, считано от датата, предхождаща датата на сключване на сделката.

(3) (Изм. - ДВ, бр. 74 от 2009 г., в сила от 19.09.2009 г., изм. - ДВ, бр. 107 от 2013 г., в сила от 01.01.2014 г., отм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г.)

(4) (Изм. - ДВ, бр. 74 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г., изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г.) При невъзможност да се приложи начинът за оценка по ал. 1, съответно по ал. 2 последващата оценка на акции се извършва по един от следните методи и модели, описани в правилата по чл. 17:

1. метод на пазарните множители на дружества аналози чрез използване на модела на пазарните множители на дружество аналог;

2. метод на нетната балансова стойност на активите чрез използване на модела на нетната балансова стойност на активите;

3. метод на дисконтираните парични потоци чрез използване на:

а) модела на дисконтираните парични потоци на собствения капитал;

б) модела на дисконтираните парични потоци на дружеството, или

в) модела на дисконтираните дивиденти.

(5) (Нова - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) В случаите, когато оценката по ал. 4 надвишава последната цена на затваряне на пазар по ал. 1, обявена в борсов бюлетин или електронна система за ценова информация в предходните три последователни месеца преди деня на извършване на оценката, а ако няма такава - последно обявената цена "купува" за предходните три последователни месеца преди деня на извършване на оценката, последващата оценка се извършва по следния ред:

1. последна цена на затваряне;

2. последната обявена цена "купува";

3. ако са налице цена на затваряне и цена "купува" за един и същи ден, се използва по-ниската от тях.

(6) (Изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., предишна ал. 5, доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Последваща оценка на права или варанти по акции, търгувани на регулиран пазар или пазар за растеж в държава членка, съответно на официален пазар на фондова борса или на друг организиран пазар в трета държава, включително предназначен за инструменти на емитенти с малка или средна пазарна капитализация, се извършва по по-ниската цена от цената на затваряне и последната цена "купува" за предходния работен ден, обявени в борсов бюлетин или електронна система за ценова информация.

(7) (Изм. - ДВ, бр. 28 от 2009 г., изм. - ДВ, бр. 74 от 2009 г., в сила от 19.09.2009 г., изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., предишна ал. 6, изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) При невъзможност да се приложи ал. 6 последващата оценка на правата и варантите се извършва по справедлива стойност, определена посредством подходящ модел, посочен в правилата по чл. 17.

(8) (Изм. и доп. - ДВ, бр. 74 от 2009 г., в сила от 19.09.2009 г., изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., предишна ал. 7 - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Последваща оценка на акции, придобити при условията на първично публично предлагане, от датата на регистрацията им в депозитарната институция до датата на допускането им за търговия на съответното място за търговия се определя по цена на придобиване от първичното публично предлагане.

(9) (Изм. - ДВ, бр. 28 от 2009 г., изм. - ДВ, бр. 74 от 2009 г., в сила от 19.09.2009 г., отм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., предишна ал. 8 - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.)

Чл. 6а. (Нов - ДВ, бр. 74 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) (1) (Нова - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) При последваща оценка по реда на чл. 6, ал. 2 пенсионноосигурителното дружество представя в Комисията в срока по чл. 3, ал. 4, обосновка, която съдържа данните, доказващи изпълнение на критериите по чл. 17, ал. 3, т. 7. Обосновката не се представя, когато не е налице промяна в информацията.

(2) (Предишна ал. 1, изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., доп. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г., изм. и доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) При последваща оценка по реда на чл. 6, ал. 4 изборът на съответния метод и модел, както и неизползването на другите методи и модели, се обосновават писмено и обосновката с приложени към нея изчисления по оценката се изпращат на Комисията в срока по чл. 3, ал. 4. При последваща оценка по реда на чл. 6, ал. 5 се прилагат изискванията по изречение първо

(3) (Предишна ал. 2, изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г.) Обосновката по ал. 2 следва да съдържа:

1. кратка характеристика на оценяваното дружество, а именно:

а) данни за дейността, включително пазарен дял и предлагани продукти или услуги;

б) общата стойност на активи и пасиви по последния оповестен счетоводен баланс;

в) други съществени обстоятелства по преценка на дружеството;

2. кратка характеристика по т. 1 за дружество аналог и сравнителен анализ с оценяваното дружество при избора на метода по чл. 6, ал. 4, т. 1.

(4) (Нова - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г.) Обосновката по ал. 2 не се представя, когато не е налице промяна в информацията.

(5) (Нова - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) При последваща оценка по реда на чл. 6, ал. 7 пенсионноосигурителното дружество представя в Комисията в срока по чл. 3, ал. 4, направените изчисления за оценка на правата и варантите. Информацията не се представя, когато не е налице промяна в представените данни.

Чл. 7. (1) (Нова - ДВ, бр. 57 от 2005 г., изм. - ДВ, бр. 39 от 2007 г., в сила от 19.05.2007 г., изм. - ДВ, бр. 28 от 2009 г., изм. - ДВ, бр. 74 от 2009 г., в сила от 19.09.2009 г., изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Последваща оценка на акции или дялове на предприятия за колективно инвестиране, учредени в страната, които не са приети за търговия на регулиран пазар, се извършва по последната определена и обявена цена на обратно изкупуване до 12 часа в деня на оценката.

(2) В случаите, когато не е достигнат законово определеният минимален размер на нетната стойност на активите на предприятието за колективно инвестиране, последващата оценка на издадените от него дялове се извършва по последната определена и обявена до 12 часа в деня на оценката емисионна стойност на един дял, намалена с размера на предвидените в правилата на фонда разходи по емитирането и по обратното изкупуване на един дял.

(3) (Отм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.)

(4) (Изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) В случаите, когато не могат да се приложат ал. 1 и 2, последващата оценка на акциите, съответно на дяловете по ал. 1, се извършва или по последната определена и обявена цена на обратно изкупуване, или по справедлива стойност на една акция, съответно на един дял, определена по метода на нетната балансова стойност на активите съгласно последния вписан в публичния регистър на Комисията счетоводен баланс на съответното предприятие за колективно инвестиране - която от двете величини е изчислена по най-актуални данни за нетните активи на предприятието.

(5) (Доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Последваща оценка на акции, съответно на дялове на предприятия за колективно инвестиране, учредени извън страната, които не са приети за търговия на регулиран пазар, се извършва по последната определена и обявена цена на обратно изкупуване до 12 ч. българско време в деня на оценката.

(6) (Отм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.)

(7) (Изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) В случаите, когато не може да се приложи ал. 5, последващата оценка на акциите, съответно на дяловете по ал. 5, се извършва или по последната определена и обявена цена на обратно изкупуване, или по справедлива стойност, определена по метода на нетната балансова стойност на активите съгласно последния оповестен счетоводен баланс на съответното предприятие за колективно инвестиране - която от двете величини е изчислена по най-актуални данни за нетните активи на предприятието. Извън тези случаи, когато правилата на предприятието за колективно инвестиране предвиждат определени условия, при които не се осъществява обратно изкупуване на акции, съответно на дялове, последващата им оценка се извършва по последната определена и обявена нетна стойност на активите на една акция, съответно на един дял.

(8) Извън случаите по ал. 7, когато правилата на предприятието за колективно инвестиране предвиждат определени условия, при които не се осъществява обратно изкупуване на акции, съответно на дялове, последващата им оценка се извършва по последната определена и обявена до 12 ч. българско време в деня на оценката нетна стойност на активите на една акция, съответно на един дял.

Чл. 7а. (Нов - ДВ, бр. 57 от 2005 г., изм. - ДВ, бр. 32 от 2006 г., изм. - ДВ, бр. 39 от 2007 г., в сила от 19.05.2007 г., изм. - ДВ, бр. 28 от 2009 г., изм. - ДВ, бр. 74 от 2009 г., в сила от 19.09.2009 г., изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г., отм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.)

Чл. 7б. (Нов - ДВ, бр. 57 от 2005 г.) (1) (Изм. - ДВ, бр. 32 от 2006 г., изм. - ДВ, бр. 28 от 2009 г., изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) В случаите, когато борсова търговия не се провежда в работни за Република България дни поради обявена последна търговска сесия за годината, за последваща оценка за работните дни до края на годината на ценните книжа, приети за търговия на регулиран пазар, за които са налице условията по чл. 5, ал. 1 и 2, чл. 5б, ал. 1 и 2 и чл. 6, ал. 1 и 2 се използва цената, валидна за последния работен ден на регулиран пазар. При последваща оценка на облигации по реда на предходното изречение се отчита и натрупаната лихва за съответните дни.

(2) Правилото по ал. 1 не се прилага, когато на регулирания пазар не се провеждат търговски сесии за повече от 5 работни дни.

(3) (Нова - ДВ, бр. 32 от 2006 г.) Правилото по ал. 1 се прилага и в случаите, когато на регулиран пазар не се провежда търговска сесия поради неработен в съответната страна ден, който е работен в Република България.

(4) (Нова - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) При определяне на последваща оценка по реда на чл. 5б, ал. 1 и 2, чл. 6, ал. 1, 2, 5 и 6 и чл. 10а, ал. 1 и 2, когато предходният работен ден за Република България и предходният работен ден за пазарите извън страната не съвпадат, се използва цената от съответния пазар/място за търговия за предходния работен ден в Република България.

Чл. 7в. (Нов - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) (1) Последващата оценка на акции или дялове на алтернативни инвестиционни фондове, извън случаите по ал. 3, се извършва по:

1. цена от последен кръг на финансиране;

2. цена на последни сделки между независими страни;

3. метода на нетната балансова стойност на активите;

4. метода на дисконтираните парични потоци.

(2) Промяна в последващата оценка се извършва при наличие на нова информация или настъпване на обстоятелства, които водят до изменението ѝ. При всяка промяна в оценката пенсионноосигурителното дружество представя в Комисията информацията по изречение първо в срока по чл. 3, ал. 4.

(3) Последващата оценка на акции или дялове на алтернативни инвестиционни фондове се извършва по цена на обратно изкупуване, когато такава цена се обявява поне веднъж месечно.

Чл. 8. (1) (Изм. - ДВ, бр. 57 от 2005 г., изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., предишен текст на чл. 8, доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Банковите влогове, парите на каса, предоставените в заем безналични финансови инструменти и краткосрочните вземания се оценяват към края на предходния работен ден, както следва:

1. (изм. - ДВ, бр. 39 от 2007 г., в сила от 19.05.2007 г., изм - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) влоговете в банки - по номиналната им стойност и натрупаната лихва към датата, за която се отнася оценката;

2. парите на каса - по номинална стойност;

3. паричните средства по разплащателни сметки - по номинална стойност;

4. (изм. - ДВ, бр. 57 от 2005 г.) краткосрочните вземания без определен лихвен процент или доход - по себестойност;

5. (нова - ДВ, бр. 57 от 2005 г.) краткосрочните вземания с определен лихвен процент или доход - по себестойност, увеличена с полагащата се съгласно договора натрупана лихва или доход;

6. (нова - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) вземанията, произтичащи от предоставените в заем безналични финансови инструменти се оценяват по реда, приложим за съответния вид финансов инструмент съгласно тази наредба, като неполучените възнаграждения по тях се начисляват към датата, за която се отнася оценката.

(2) (Нова - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Пенсионноосигурителното дружество извършва преглед за обезценка на вземанията на фондовете и подфондовете съгласно приложимите счетоводни стандарти и приетите вътрешни правила.

Чл. 9. (Изм. - ДВ, бр. 57 от 2005 г.) Инвестиционните имоти се оценяват при спазване на следните изисквания:

1. при първоначално придобиване на инвестиционните имоти - по цена на придобиване, включваща и разходите по сделката;

2. при последващо оценяване - по справедлива стойност.

^{7 промени}

Чл. 10. (1) (Изм. - ДВ, бр. 57 от 2005 г., изм. - ДВ, бр. 32 от 2006 г., изм. - ДВ, бр. 28 от 2009 г., изм. - ДВ, бр. 107 от 2013 г., в сила от 01.01.2014 г., изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Последващата оценка на инвестиционен имот по справедлива стойност се извършва от пенсионноосигурителното дружество съгласно оценката на имота към последния работен ден на всяко шестмесечие, изготвена от независим оценител, който:

1. притежава съответната правоспособност съгласно Закона за независимите оценители;

2. не е с отнемана правоспособност на независим оценител през последните 5 години преди датата, за която се отнася оценката;

3. не е извършвал нарушения на чл. 17, ал. 2, чл. 18, т. 1 - 3 и т. 7 и чл. 21 от Закона за независимите оценители през последните три години преди датата, за която се отнася оценката;

4. има най-малко пет години професионален опит при оценяване на съответния вид инвестиционни имоти.

(2) (Отм. - ДВ, бр. 28 от 2009 г.)

(3) (Отм. - ДВ, бр. 28 от 2009 г.)

(4) (Изм. - ДВ, бр. 57 от 2005 г., изм. - ДВ, бр. 28 от 2009 г., изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г.) Независимият оценител трябва да не:

1. притежава пряко или чрез свързани лица акции в пенсионноосигурителното дружество;

2. е член на управителен или контролен орган на пенсионноосигурителното дружество;

3. (доп. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г.) е свързано лице с член на управителния или контролния орган на пенсионноосигурителното дружество или с лице, което притежава пряко или чрез свързани лица повече от 5 на сто от акциите на дружеството, и да не е близък член на семейството на член на управителния или контролния орган или на лице, притежаващо пряко или непряко повече от 5 на сто от акциите на дружеството;

4. (доп. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г.) е продавач на недвижимия имот, член на управителен или контролен орган, съдружник или акционер на продавача, както и свързано лице с продавача, с член на управителния или контролния му орган, с негов съдружник или акционер или близък член на семейството на продавача, на член на управителния или контролния орган на продавача или на съдружник или акционер на продавача;

5. (нова - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г.) е предоставял консултантски, брокерски или други услуги на пенсионноосигурителното дружество или на управляван от него фонд за допълнително пенсионно осигуряване, с изключение на извършване на оценка по реда на тази наредба, през последните две години преди датата, за която се отнася оценката;

6. (нова - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г.) е предоставял консултантски, брокерски или други услуги на член на управителния или контролния орган на пенсионноосигурителното дружество, на лице, което притежава пряко или чрез свързани лица повече от 5 на сто от акциите на дружеството, или на продавача на инвестиционния имот през последните две години преди датата, за която се отнася оценката;

7. (нова - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г.) е в договорно отношение с трето лице, което зависи от оценката на оценявания инвестиционен имот;

8. (предишна т. 5, изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г.) може да бъде повлиян от друга форма на зависимост или конфликт на интереси.

(5) (Нова - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Независимият оценител не може да извършва оценка на един и същ инвестиционен имот през повече от три последователни години от датата, за която се отнася първата оценка на имота. След този срок оценителят може отново да извършва оценка на имота след изтичане на една година от датата, за която се отнася последната оценка.

(6) (Предишна ал. 5, изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г.) Съответствието с изискванията по ал. 1, т. 2 - 4, ал. 4 и ал. 5 се удостоверява от оценителя с декларация.

(7) (Нова - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г.) Независимият оценител определя справедливата стойност на инвестиционния имот въз основа на неговата пазарна стойност. Пазарната стойност се определя въз основа на цените на сделките с имоти, които са съпоставими с оценявания имот по отношение на тяхното местоположение, конструкция, предназначение и текущо състояние.

(8) (Нова - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г.) Когато няма достатъчно данни за надеждно установяване на пазарната стойност на инвестиционен имот по реда на ал. 7, независимият оценител може да използва друг признат и подходящ подход или комбинация от такива подходи за оценка на справедливата стойност на инвестиционен имот. В рамките на използвания подход независимият оценител следва да приложи методи, които използват в максимална степен входящи данни, основаващи се на пазарни данни и други наблюдаеми показатели, и свеждат до минимум използването на данни за ненаблюдаеми показатели.

(9) (Нова - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г.) Независимият оценител при извършването на последващата оценка на инвестиционен имот представя обосновка за избора на съответен подход и метод, както и за неизползването на други подходи и методи за оценка. Обосновката съдържа характеристика на оценявания инвестиционен имот, целесъобразността и надеждността на всеки приложим подход и метод за оценка.

(10) (Нова - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Пенсионноосигурителното дружество представя в Комисията оценката и обосновката по ал. 9, включително изчисленията по оценката, до края на втория работен ден след шестмесечието по ал. 1.

Чл. 10а. (Нов - ДВ, бр. 86 от 2006 г., изм. - ДВ, бр. 39 от 2007 г., в сила от 19.05.2007 г.) (1) Фючърсите се оценяват от пенсионноосигурителното дружество по цена на сетълмент за фючърса за предходния работен ден, обявена от съответния регулиран пазар, на който те се търгуват.

(2) Опциите се оценяват от пенсионноосигурителното дружество по последна цена на сключена с тях сделка за предходния работен ден при затваряне на регулирания пазар, на който те се търгуват.

(3) (Доп. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г.) При невъзможност да се приложи начинът за оценка по ал. 1 или 2 последващата оценка се извършва по общоприети подходящи модели за оценка, определени в правилата по чл. 17, като се държи сметка за базовия актив.

(4) (Нова - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. и доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Форуърдните валутни договори с остатъчен срок на договора до 45 календарни дни, сключени за намаляване на инвестиционния риск, свързан с активите на фонд и на подфонд по чл. 1, т. 1, се оценяват по референтния курс на Българската народна банка за съответната валута, валиден за деня, за който се отнася оценката.

(5) (Предишна ал. 4, изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Форуърдните валутни договори с остатъчен срок на договора повече от 45 календарни дни, договорите за лихвен суап и извънборсово търгуваните опции, сключени за намаляване на инвестиционния риск, свързан с активите на фонд и на подфонд по чл. 1, т. 1, се оценяват по обявената от контрагента цена на договора за деня, за който се отнася оценката.

(6) (Предишна ал. 5, изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г.) При невъзможност да се приложи начинът за оценка по ал. 5 последващата оценка на форуърдни валутни договори с остатъчен срок на договора повече от 45 календарни дни, договори за лихвен суап и извънборсово търгувани опции се извършва по общоприети подходящи модели за оценка, определени в правилата по чл. 17, като се държи сметка за базовия актив.

Чл. 11. (1) (Изм. - ДВ, бр. 57 от 2005 г., изм. - ДВ, бр. 20 от 2025 г., в сила от 01.01.2026 г.) Финансовите активи, деноминирани в чуждестранна валута се преизчисляват в равностойността им в евро, като се използват референтните валутни курсове на еврото към чуждестранните валути, публикувани от Българската народна банка на нейната интернет страница, валидни за деня, за който се отнася оценката.

(2) (Отм. - ДВ, бр. 57 от 2005 г.)

(3) (Изм. - ДВ, бр. 57 от 2005 г., изм. - ДВ, бр. 20 от 2025 г., в сила от 01.01.2026 г.) Инвестиционните имоти, които се водят по справедлива стойност, изразена в чуждестранна валута, се преизчисляват в равностойността им в евро, като се използват референтните валутни курсове на еврото към чуждестранните валути, публикувани от Българската народна банка на нейната интернет страница, които са били в сила при определянето на тази стойност.

Чл. 12. (1) (Изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) За определяне на стойността на нетните активи на фонд за допълнително пенсионно осигуряване, на подфонд по чл. 1, т. 1 и на фонд за извършване на плащания се извършва оценка на пасивите на съответния фонд или подфонд.

(2) (Изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Пасивите на професионален пенсионен фонд и на фонд за допълнително доброволно пенсионно осигуряване без подфондове, които се вземат предвид при определяне стойността на нетните му активи, са:

1. задълженията към пенсионноосигурителното дружество за заплащане на таксите и удръжките по чл. 201, ал. 1 и чл. 256 от Кодекса за социално осигуряване;

2. задълженията към пенсионноосигурителното дружество за заплащане на таксите и удръжките по чл. 202 и чл. 257, ал. 1 от Кодекса за социално осигуряване;

3. (изм. - ДВ, бр. 32 от 2006 г., изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г.) начислените суми за изплащане на осигурени лица и пенсионери съгласно чл. 26, ал. 3, 5 и 6;

4. други задължения на фонда, различни от задълженията към осигурените лица и пенсионерите.

(3) (Нова - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Пасивите на универсален пенсионен фонд и на фонд за допълнително доброволно пенсионно осигуряване с подфондове, които се вземат предвид при определяне стойността на нетните му активи, са:

1. задълженията на подфондовете към пенсионноосигурителното дружество за заплащане на таксите и удръжките по чл. 201, ал. 1 и чл. 256 от Кодекса за социално осигуряване;

2. задълженията на подфондовете към пенсионноосигурителното дружество за заплащане на таксите и удръжките по чл. 202 и чл. 257, ал. 1 от Кодекса за социално осигуряване;

3. начислените суми в подфондовете за изплащане на осигурени лица и пенсионери съгласно чл. 26, ал. 3, 5 и 6;

4. други задължения на подфондовете, различни от задълженията им към осигурените лица и пенсионерите;

5. пасивът на фонда, съответстващ на паричните средства, постъпили по сметката на фонда до тяхното разпределение по сметките на подфондовете.

(4) (Нова - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Пасивите на подфонд в универсален пенсионен фонд и в доброволен пенсионен фонд, които се вземат предвид при определяне стойността на нетните му активи, са:

3. начислените суми за изплащане на осигурени лица и пенсионери съгласно чл. 26, ал. 3, 5 и 6;

4. други задължения на подфонда, различни от задълженията му към осигурените лица и пенсионерите.

(5) (Нова - ДВ, бр. 59 от 2021 г., предишна ал. 3 - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Пасивите на фонд за извършване на плащания, които се вземат предвид при определяне стойността на нетните му активи, са:

1. (изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) задълженията към пенсионноосигурителното дружество за заплащане на таксата по чл. 123ц, ал. 1 от Кодекса за социално осигуряване;

2. (изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) задълженията към пенсионноосигурителното дружество по чл. 123р, ал. 15, т. 1 и ал. 17 от Кодекса за социално осигуряване;

3. (изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) задълженията към пенсионноосигурителното дружество по чл. 123с, ал. 6, т. 1 и ал. 8 от Кодекса за социално осигуряване;

4. (доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) други задължения на фонда, различни от задълженията към пенсионерите и техните наследници и към лицата, получаващи разсрочени плащания по чл. 167а, ал. 1 или чл. 248, ал. 2 от Кодекса за социално осигуряване, и техните наследници.

(6) (Нова - ДВ, бр. 70 от 2024 г., предишна ал. 4, изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) При определяне на стойността на нетните активи на подфонд в доброволния пенсионен фонд за ПЕПП се вземат следните пасиви във връзка с неговата дейност:

1. задълженията към пенсионноосигурителното дружество за заплащане на таксите и удръжките по чл. 256, ал. 3 от Кодекса за социално осигуряване, освен когато дължимата сума се удържа от вноската преди постъпването ѝ в подфонда;

2. начислените суми за изплащане на осигурени по ПЕПП лица и бенефициери на ПЕПП съгласно чл. 26, ал. 3, 5 и 6;

3. други задължения на фонда, различни от задълженията към осигурените по ПЕПП лица и бенефициерите на ПЕПП.

(7) (Предишна ал. 3, изм. и доп. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., предишна ал. 4, изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г., предишна ал. 5, изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Оценката на пасивите по пасивите по ал. 2 - 6 се извършва в съответствие с приложимите счетоводни стандарти.

Чл. 13. (1) (Изм. и доп. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., предишен текст на чл. 13 - ДВ, бр. 70 от 2024 г., изм. и доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Стойността на нетните активи на фонд по чл. 1, т. 1 се определя, като от стойността на активите се приспадне стойността на пасивите на фонда по чл. 12, ал. 2, съответно по ал. 3 и 5.

(2) (Нова - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Стойността на нетните активи на подфонд по чл. 1, т. 1 се определя, като от стойността на обособените в подфонда активи, оценени по реда на чл. 2, ал. 1, чл. 3 - чл. 5в, чл. 6, чл. 7 и чл. 7б - чл. 11, се приспадне стойността на пасивите по чл. 12, ал. 4

(3) (Нова - ДВ, бр. 70 от 2024 г., предишна ал. 2, изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Стойността на нетните активи в подфонд в доброволния пенсионен фонд за ПЕПП се определя, като от стойността на обособените в подфонда активи, оценени по реда на чл. 2, ал. 1, чл. 3 - чл. 5в, чл. 6, чл. 7 и чл. 7б - чл. 11, се приспадне стойността на пасивите във връзка с дейността на подфонда по чл. 12, ал. 6.

Чл. 13а. (Нов - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) (1) Възникналите приходи от лихви по разплащателните сметки на универсалните пенсионни фондове и доброволните пенсионни фондове с подфондове, в резултат на престоя на средствата преди разпределянето им по сметките на съответните подфондове, се разпределят по подфондове в края на всеки месец на база процентно съотношение на натрупаните обороти между банковите сметки на съответния фонд и съответните сметки на подфондовете, изчислени за месеца, за който е начислен приходът от лихви. Така разпределени, сумите се отчитат като приходи от лихви в съответния подфонд към последния работен ден на месеца, за който се отнасят, а начислените суми по сметките на универсалните пенсионни фондове и доброволните пенсионни фондове с подфондове, до тяхното разпределяне по подфондове, се отчитат като пасиви.

(2) Преводите на лихвите по ал. 1 от сметките на фондовете към сметките на съответните подфондове, за които се отнасят, се извършва най-късно на първия работен ден, следващ месеца, за който са начислени. До превеждането им сумите се отчитат като вътрешен разчет между фонда и съответния подфонд.

Чл. 14. (Доп. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., доп. - ДВ, бр. 70 от 2024 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Всички разходи, свързани с оценката на активите и пасивите на фонд за допълнително пенсионно осигуряване, включително във връзка с подфондовете в тях и на фонд за извършване на плащания, са за сметка на пенсионноосигурителното дружество, управляващо фонда.

Раздел III.
Начин и ред за оценка на активите и пасивите на пенсионноосигурително дружество

Чл. 15. (1) (Изм. и доп. - ДВ, бр. 32 от 2006 г.) Активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества се оценяват при спазване на Закона за счетоводството, приложимите счетоводни стандарти и правилата по чл. 17.

(2) (Изм. - ДВ, бр. 57 от 2005 г., изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Активите, в които са инвестирани средствата на резервите по чл. 123ч, ал. 1 и чл. 193а, ал. 1 от Кодекса за социално осигуряване и резерва по § 188, ал. 3 от преходните и заключителните разпоредби към Закона за изменение и допълнение на Кодекса за социално осигуряване (ДВ, бр. 27 от 2026 г.), се оценяват при спазване на принципите за оценка на активите по раздел II, с изключение на чл. 5в¹.

Чл. 16. Оценката на активите и пасивите на пенсионноосигурителното дружество се извършва в първия работен ден на всеки месец въз основа на информация за тяхното състояние към 18 часа на последния работен ден от предходния месец.

Раздел IV.
Задължения на пенсионноосигурителното дружество във връзка с оценката на активите и пасивите на управляван фонд за допълнително пенсионно осигуряване, съответно на подфонд, на фонд за извършване на плащания и на собствените му активи и пасиви (Загл. изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.)

^{6 промени}

Чл. 17. (1) (Доп. - ДВ, бр. 57 от 2005 г., изм. - ДВ, бр. 39 от 2007 г., в сила от 19.05.2007 г., изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., доп. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. и доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Управителните органи на пенсионноосигурителното дружество, утвърждават правила за оценка на активите и пасивите на пенсионноосигурителното дружество на управляваните от него фондове за допълнително пенсионно осигуряване и подфондовете в тях и на фондовете за извършване на плащания.

(2) (Изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., доп. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Две или повече пенсионноосигурителни дружества могат да приемат въз основа на договор общи правила за оценка на активите и пасивите на дружествата и на управляваните от тях фондове за допълнително пенсионно осигуряване и подфондовете в тях и на фондовете за извършване на плащания. Общите правила задължително се утвърждават от управителните органи на всяко пенсионноосигурително дружество - страна по договора.

(3) Правилата по ал. 1 и 2 задължително съдържат:

1. избраните източници и системи за събиране на ценова информация за финансовите инструменти и инвестиционните имоти;

2. (изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г.) описание на начина за определяне на средната цена по чл. 5, ал. 3;

3. (изм. - ДВ, бр. 57 от 2005 г., изм. - ДВ, бр. 74 от 2009 г., в сила от 19.09.2009 г., изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) описание на избраните методи и модели за оценка на активите на дружеството и на управляваните от него фондове и подфондове, съгласно изискванията на наредбата, както и на условията за замяна на използвания метод и модел за оценка на даден финансов инструмент;

4. (нова - ДВ, бр. 57 от 2005 г.) описание на начините за определяне на дисконтовия процент за всеки един от прилаганите методи за оценка от пенсионноосигурителното дружество, при които се използва такъв процент;

5. (нова - ДВ, бр. 57 от 2005 г.) описание на начина и критериите за определяне на дружества аналози при прилагане на съответния метод;

6. (нова - ДВ, бр. 57 от 2005 г., отм. - ДВ, бр. 74 от 2009 г., в сила от 19.09.2009 г.)

7. (нова - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г.) прилаганите критерии за наличие на достатъчна честота и обем по чл. 6, ал. 2, чл. 7, ал. 3 и 6 за всеки пазар;

8. (предишна т. 4 - ДВ, бр. 57 от 2005 г., предишна т. 7 - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., изм. и доп. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) организация на дейността по оценка на активите и пасивите на дружеството и на управляваните от него фондове и подфондове, включително реда и начина за корекции в направената оценка на активите и пасивите на фондовете за допълнително пенсионно осигуряване и подфондовете в тях, функциите на звената, осъществяващи тази дейност, и отговорността на съответните длъжностни лица;

9. (предишна т. 5 - ДВ, бр. 57 от 2005 г., предишна т. 8 - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) системата за съхраняване на документацията, свързана с оценката на активите и пасивите на дружеството и на управляваните от него фондове и подфондове;

10. (нова - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) базата и принципите за разпределение между подфондовете на активи и пасиви, приходи и разходи, възникнали във връзка с актив, който се отнася до повече от един подфонд.

(4) (Изм. - ДВ, бр. 57 от 2005 г., отм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г.)

(5) (Изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Оценката на активите и пасивите на пенсионноосигурителното дружество и на управляваните от него фондове и подфондове се извършва в съответствие с утвърдените правила по ал. 1 и 2.

Чл. 17а. (Нов - ДВ, бр. 57 от 2005 г., изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г.) Пенсионноосигурителните дружества представят в Комисията, прилаганата счетоводна политика от съответното дружество и управляваните от него фондове. При промяна в представената счетоводна политика, дружествата я представят в Комисията в 7-дневен срок от утвърждаването ѝ по съответния ред.

Чл. 18. (1) (Изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г.) Задълженията на специализираната служба за вътрешен контрол на пенсионноосигурителното дружество във връзка с дейността по раздели II - VI се определят в правилата по чл. 123е, ал. 4, т. 6, буква "б" от Кодекса за социално осигуряване.

(2) Ръководителят на специализираната служба за вътрешен контрол на пенсионноосигурителното дружество определя длъжностно лице от службата, което следи за спазване на изискванията на наредбата.

Чл. 19. (Отм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г.)

Раздел V.
Изчисляване и обявяване на стойността на един дял (Загл. изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.)

Чл. 20. (1) Стойността на един дял се изчислява за всеки работен ден и е валидна само за този ден.

(2) (Доп. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Стойността на един дял на фонд по чл. 1, т. 4 се изчислява, като стойността на нетните активи на фонда към края на предходния работен ден се раздели на общия брой на дяловете на фонда за допълнително пенсионно осигуряване към края на същия ден. Стойността на един дял в подфонд по чл. 1, т. 5 и 6 се изчислява, като нетната стойността на нетните активи в подфонда към края на предходния работен ден се раздели на общия брой на дяловете в него към края на същия ден.

(3) Стойността на един дял се определя с точност до петия знак след десетичната точка.

Чл. 21. (1) (Предишен текст на чл. 21, изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Общият брой на дяловете на фонд по чл. 1, т. 4 е равен на сумата от дяловете, записани по индивидуалните партиди и дяловете в партидата по чл. 27, ал. 1.

(2) (Нова - ДВ, бр. 70 от 2024 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Общият брой на дяловете в подфонд по чл. 1, т. 5 и 6 е равен на сумата от дяловете в този подфонд, записани по индивидуалните партиди, съответно по сметките за ПЕПП, и неперсонифицираната сметка по чл. 27, ал. 1.

Чл. 21а. (Нов - ДВ, бр. 32 от 2006 г.) (1) (Доп. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., доп. - ДВ, бр. 70 от 2024 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Допусната грешка при определяне на стойността на нетните активи на фонд за допълнително пенсионно осигуряване или в подфонд, в резултат на която е завишена или занижена стойността на един дял на фонда или подфонда с над 0,05 на сто, следва да се отстрани от пенсионноосигурителното дружество не по-късно от три работни дни от датата на установяването ѝ от дружеството, съответно от получаване на решението по чл. 18, ал. 2 от Закона за Комисията за финансов надзор или по чл. 344, ал. 1, т. 1 от Кодекса за социално осигуряване.

(2) (Нова - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г.) Допусната грешка по ал. 1, открита от пенсионноосигурителното дружество, се установява от него с констативен протокол и съответните документи в зависимост от естеството на грешката в деня на откриването ѝ. Констативният протокол се подписва от ръководителя на службата за вътрешен контрол и лицата, управляващи и представляващи дружеството. В деня на установяване на грешка по ал. 1 пенсионноосигурителното дружество уведомява Комисията, като прилага копия от протокола и документите по изречение първо.

(3) (Нова - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г., доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Допусната грешка по ал. 1, констатирана в резултат на прилагане на мярка по чл. 18, ал. 2 от Закона за Комисията за финансов надзор или по чл. 344, ал. 1, т. 1 от Кодекса за социално осигуряване, задължаваща пенсионноосигурителното дружество да извърши корекция в оценката на актив или пасив на фонд за допълнително пенсионно осигуряване или на подфонд, се установява от пенсионноосигурителното дружество с констативен протокол до края на работния ден, следващ деня на получаването на решението на надзорния орган. Констативният протокол се подписва от ръководителя на службата за вътрешен контрол и лицата, управляващи и представляващи дружеството, и се представя в Комисията в деня на съставянето му.

(4) (Предишна ал. 2, изм. и доп. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г., доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) В случай на грешка по ал. 1 пенсионноосигурителното дружество е длъжно за своя сметка да възстанови на фонда за допълнително пенсионно осигуряване, съответно на подфонда в него, на осигурените лица, осигурените по ПЕПП лица, пенсионерите, бенефициерите на ПЕПП и техните наследници, разликата между всички дължими средства, изчислени по коригираната стойност на един дял, и изплатените средства в десетдневен срок от установяването ѝ по реда на ал. 2, съответно от получаване на решението по чл. 18, ал. 2 от Закона за Комисията за финансов надзор или по чл. 344, ал. 1, т. 1 от Кодекса за социално осигуряване.

(5) (Предишна ал. 3, изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г.) Коригирането на допуснати грешки по ал. 1 се извършва съобразно приложение № 3.

(6) (Предишна ал. 4, доп. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г.) Допуснатата грешка се обявява от пенсионноосигурителното дружество при съответното прилагане на чл. 22 в деня на отстраняването ѝ по реда на ал. 1, като задължително се посочват датата, на която е извършена грешката, стойността на един дял преди корекцията и стойността на един дял след направената корекция за всички дни, за които е изчислена нова стойност на дела.

(7) (Нова - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г.) В случаите, когато при допусната грешка по ал. 1 трябва да бъдат възстановени суми на осигурени лица, осигурени по ПЕПП лица, пенсионери, бенефициери на ПЕПП или техни наследници, пенсионноосигурителното дружество уведомява, след извършване на корекцията, заинтересованите лица за реда и начина, по който могат да получат дължимите средства.

(8) (Нова - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г.) В деня на отстраняване на грешката дружеството представя в Комисията:

1. в случаите по т. I от приложение № 3 - данните по ал. 6, както и всички коригирани справки за стойността на нетните активи и за стойността на един дял за всеки работен ден от датата на извършване на грешката до датата на отстраняването ѝ;

2. в случаите по т. ІІ от приложение № 3 - данните по ал. 6 за всеки работен ден от датата на извършване на грешката до датата на отстраняването ѝ и справки за стойността на нетните активи и за стойността на един дял за деня на отстраняване на грешката, придружени с допълнителна информация за размера на отразените корекции по съответните позиции в справките.

Чл. 22. (1) (Изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Стойността на един дял за текущия ден се обявява от пенсионноосигурителните дружества до 18 ч. на всеки работен ден в офисите на дружествата и на техните интернет страници.

(2) (Отм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.)

Чл. 23. (1) (Изм. - ДВ, бр. 57 от 2005 г., изм. - ДВ, бр. 32 от 2006 г., изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) (1) Пенсионноосигурителните дружества представят в Комисията в срока по чл. 3, ал. 4:

1. изходните величини за изчисление на цената на новопридобит актив, оценяван по един от методите по чл. 17, ал. 3, т. 3, и обосновка на избора на всяка величина;

2. обосновка за замяната на използвания метод и модел за оценка на даден финансов инструмент, когато такава замяна е извършена.

(2) Информацията по ал. 1 се представя и при всяка промяна в изходните величини.

Раздел V "а".
Изчисляване и съпоставяне на доходността от инвестиционните имоти съгласно чл. 180в от Кодекса за социално осигуряване (Нов - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., отм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 21.07.2026 г.)

Чл. 23а. (Нов - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., отм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 21.07.2026 г.)

Раздел VI.
Изисквания към воденето на индивидуалните партиди и на аналитичните сметки на лицата във фонд за срочни плащания (Загл. изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.)

^{5 промени}

Чл. 24. (1) Индивидуалната партида на осигурено лице във фонд за допълнително задължително пенсионно осигуряване съдържа:

1. (изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г.) имената, ЕГН и постоянен адрес на осигуреното лице;

2. номер и дата на осигурителния договор, съответно номер и дата на протокола за служебно разпределение на лицето;

3. (доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) дата и размер на постъпилите осигурителни вноски, както и наименованието на подфонда, в който са постъпили средствата;

4. (доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) дата и размер на прехвърлените средства от и към индивидуалната партида, включително при прехвърляне на средствата от един в друг подфонд;

5. дата и размер на удържаните такси;

6. брой дялове, съответстващи на всяка вноска, съответно прехвърлени средства и стойност на един дял, при която е определен броят дялове;

7. дата и размер на изплатени средства от индивидуалната партида;

8. брой дялове, съответстващи на изплатените средства, и стойност на един дял, при която е определен броят дялове;

9. (нова - ДВ, бр. 59 от 2021 г., доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) размер на средствата от резерва за гарантиране на брутния размер на вноските на пенсионноосигурителното дружество, управляващо универсалния и/или професионалния пенсионен фонд, дата на допълване на индивидуалната партида, съответстващ брой дялове, и стойност на един дял, при която е определен броят дялове;

10. (нова - ДВ, бр. 34 от 2004 г., предишна т. 9 - ДВ, бр. 59 от 2021 г.) друга информация.

(2) (Нова - ДВ, бр. 59 от 2021 г., доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) В случаите по чл. 127, ал. 6 и 7 от Кодекса за социално осигуряване индивидуалната партида на лице в универсален или в професионален пенсионен фонд съдържа:

1. имената, ЕГН и постоянен адрес на лицето;

2. номер и дата на пенсионния договор, съответно номер и дата на договора за разсрочено изплащане;

4. дата и размер на прехвърлените средства от индивидуалната партида към фонд за извършване на плащания;

5. дата и размер на удържаните такси;

6. брой дялове, съответстващи на всяка вноска, съответно прехвърлени средства към фонд за извършване на плащания и стойност на един дял, при която е определен броят дялове;

7. дата и размер на изплатени средства от индивидуалната партида;

9. друга информация.

(3) (Изм. - ДВ, бр. 39 от 2007 г., в сила от 19.05.2007 г., предишна ал. 2 - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г.) Индивидуалната партида на осигурено лице във фондовете за допълнително доброволно пенсионно осигуряване съдържа:

1. (доп. - ДВ, бр. 39 от 2007 г., в сила от 19.05.2007 г., изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г.) имената, ЕГН и постоянен адрес на осигуреното лице или съответните данни за чужди граждани;

2. (изм. - ДВ, бр. 39 от 2007 г., в сила от 19.05.2007 г., изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г.) идентификационни данни (наименование, единен идентификационен код, съответно имената и ЕГН или аналогични данни за чуждестранните лица) на осигурителя, на другия осигурител или на предприятието осигурител;

3. номер и дата на осигурителния договор;

4. (доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) дата и размер на постъпилите осигурителни вноски, както и наименованието на подфонда, в който са постъпили средствата;

5. (доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) дата и размер на прехвърлените средства от и към индивидуалната партида, включително при прехвърляне на средства от един в друг подфонд;

6. дата и размер на удържаните такси;

7. брой дялове, съответстващи на всяка вноска или прехвърлени средства, и стойност на един дял, при която е определен броят дялове;

8. дата и размер на изтеглените или изплатени средства от индивидуалната партида;

9. брой дялове, съответстващи на изтеглените или изплатени средства, и стойност на един дял, при която е определен броят дялове;

10. (нова - ДВ, бр. 70 от 2024 г.) друга информация.

(4) (Предишна ал. 3 - ДВ, бр. 59 от 2021 г.) В индивидуалната партида на осигурено лице във фонд за допълнително доброволно пенсионно осигуряване се водят отделно съгласно сключените договори:

1. (доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) средствата и дяловете от личните вноски във всеки подфонд;

2. (доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) средствата и дяловете от вноски на лицата по чл. 230, ал. 3, т. 2 и 3 от Кодекса за социално осигуряване във всеки подфонд;

3. (доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) средствата и дяловете от вноски на други осигурители - физически или юридически лица във всеки подфонд.

(5) (Нова - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) В случаите по чл. 230, ал. 10 от Кодекса за социално осигуряване индивидуалната партида на лице в доброволен пенсионен фонд съдържа информацията по ал. 2 и 4.

(6) (Нова - ДВ, бр. 39 от 2007 г., в сила от 19.05.2007 г., предишна ал. 4 - ДВ, бр. 59 от 2021 г., предишна ал. 5 - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) В индивидуалната партида на осигурено лице във фонд за допълнително доброволно пенсионно осигуряване по професионални схеми се водят отделно съгласно сключените договори:

1. средствата и дяловете от личните вноски на осигуреното лице;

2. средствата и дяловете от вноски на предприятието осигурител.

Чл. 25. (Доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) При сключване на пенсионен договор или договор за разсрочено изплащане в индивидуалната партида се отразяват:

1. (доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) номерът и датата на пенсионния договор, съответно на договора за разсрочено изплащане;

2. (доп. - ДВ, бр. 39 от 2007 г., в сила от 19.05.2007 г., изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г.) имената и ЕГН на ползващите лица или съответните данни за чужди граждани.

Чл. 25а. (Нов - ДВ, бр. 70 от 2024 г.) (1) Сметката за ПЕПП в доброволния пенсионен фонд за ПЕПП съдържа:

1. имената, ЕГН и постоянен адрес на осигуреното по ПЕПП лице или съответните данни за чужди граждани;

2. данните от подсметките към нея съгласно ал. 2;

3. друга информация.

(2) Всяка подсметка за ПЕПП съдържа:

1. държава членка, чието законодателство е приложимо към осигуряването по подсметката;

2. номер и дата на договора за ПЕПП;

3. формата на избраните плащания от осигуреното лице по ПЕПП и направените от него промени;

4. дата и размер на постъпилите вноски и подфонда/подфондовете, където са заведени и прехвърлени;

5. дата и размер на прехвърлените средства от и към подсметката;

6. дата и размер на удържаните такси;

7. брой дялове, съответстващи на всяка вноска, съответно прехвърлени средства и стойност на един дял, при която е определен броят дялове;

8. дата и размер на изплатените средства от подсметката;

9. брой дялове, съответстващи на изплатените средства, и стойност на един дял, при която е определен броят дялове;

10. наименованието и единния идентификационен код на застрахователното предприятие, което покрива биометричния риск при избрано пожизнено плащане, или аналогични данни за чуждестранно застрахователно предприятие;

11. имената и ЕГН на лицата по чл. 259б, ал. 5 от Кодекса за социално осигуряване или съответните данни за чужди граждани;

12. друга информация.

Чл. 26. (1) (Доп. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., доп. - ДВ, бр. 70 от 2024 г.) Броят на дяловете и частите от дялове, съответстващи на всяка постъпила по индивидуалната партида или подсметка за ПЕПП нетна вноска или прехвърлена сума, с изключение на сумата по ал. 2, се изчисляват, като нетният размер на вноската или прехвърлената сума се раздели на стойността на един дял, валидна за деня на постъпването им. С така определения брой дялове и части от дялове се увеличава броят на дяловете по индивидуалната партида или подсметка за ПЕПП.

(2) (Нова - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. и доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Броят на дяловете и частите от дялове, съответстващи на всяка постъпила сума за допълване на индивидуалната партида във фонд за допълнително задължително пенсионно осигуряване до брутния размер на преведените осигурителни вноски, се изчисляват, като размерът на прехвърлените средства от резерва за гарантиране на брутните вноски се раздели на стойността на един дял на фонда, съответно на подфонда, валидна за деня, предхождащ деня на прехвърлянето.

(3) (Изм. - ДВ, бр. 32 от 2006 г., предишна ал. 2, доп. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Броят на дяловете и частите от дялове, съответстващи на всяко плащане от индивидуалната партида или подсметка за ПЕПП по банков път или на всяко прехвърляне на средства в друг фонд за допълнително пенсионно осигуряване, съответно във фонд за извършване на плащания или подфонд, се определя, като сумата на дължимото плащане се раздели на стойността на един дял, валидна за деня, предхождащ деня на плащането или прехвърлянето. С така определения брой дялове и части от дялове се намалява броят дялове по партидата, съответно подсметката.

(4) (Нова - ДВ, бр. 32 от 2006 г., предишна ал. 3, изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г.) При изплащане на средства по ал. 3 пенсионноосигурителното дружество подава до банката - попечител на фонда, съответно до депозитаря по чл. 214а, ал. 4 от Кодекса за социално осигуряване, нареждане за превод на средствата от индивидуалната партида или подсметката за ПЕПП по сметка на лицето в деня на издаване на разпореждането за изплащане.

(5) (Предишна ал. 3, изм. - ДВ, бр. 32 от 2006 г., предишна ал. 4 - ДВ, бр. 59 от 2021 г., доп. - ДВ, бр. 70 от 2024 г.) При еднократно изплащане на средства от партидата или подсметката в брой броят дялове и части от дялове, с които се намалява броят дялове по индивидуалната партида или подсметка за ПЕПП, се определя към момента на издаване на разпореждането за изплащане, като сумата на дължимото плащане се раздели на стойността на един дял, валидна за работния ден, предхождащ деня на издаване на разпореждането.

(6) (Предишна ал. 4, изм. - ДВ, бр. 32 от 2006 г., предишна ал. 5, изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. и доп. - ДВ, бр. 70 от 2024 г.) При разсрочено изплащане на средства и на изплащане на пенсии от индивидуалната партида или подсметка за ПЕПП в брой броят дялове и части от дялове, с които се намалява броят дялове по партидата или подсметката, се определя:

1. за първото плащане - към момента на издаване на разпореждането за изплащане, като сумата на дължимото плащане се раздели на стойността на един дял, валидна за работния ден, предхождащ деня на издаване на разпореждането за изплащане;

2. за всяко следващо плащане - към първия работен ден на месеца, през който то е дължимо, като сумата на плащането се раздели на стойността на един дял, валидна за последния работен ден на предходния месец.

(7) (Предишна ал. 5 - ДВ, бр. 32 от 2006 г., предишна ал. 6 - ДВ, бр. 59 от 2021 г., доп. - ДВ, бр. 70 от 2024 г.) Броят дялове се води по индивидуалната осигурителна партида и по всяка подсметка за ПЕПП с точност до петия знак след десетичната точка.

Чл. 27. (Изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г.) (1) (Изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Постъпилите във фондовете за допълнително пенсионно осигуряване по чл. 1, т. 4 неперсонифицирани суми от вноски на осигурени лица до момента на тяхната персонификация се отчитат в отделна неперсонифицирана партида, съответно неперсонифицирана сметка, в стойност и в брой дялове, определени, като стойността на постъпилата сума се раздели на стойността на един дял, валидна за деня на постъпването. Постъпилите неперсонифицирани суми от вноски на осигурени лица във фондовете за допълнително пенсионно осигуряване с подфондове до момента на тяхната персонификация се отчитат по сметка на фонда. Постъпилите неперсонифицирани суми от вноски на осигурени лица в доброволния пенсионен фонд за ПЕПП до тяхната персонификация се водят в неперсонифицирана сметка в подфонда на доброволния пенсионен фонд за ПЕПП с най-ниско целево ниво на инвестиционен риск.

(2) След персонифициране средствата се разпределят по съответните индивидуални партиди, съответно подсметки за ПЕПП, като:

1. (доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) дължимите такси по чл. 201, ал. 1, т. 1 и чл. 256, ал. 1, т. 1 и 2 от Кодекса за социално осигуряване се удържат в деня на разпределяне на средствата по индивидуалните партиди, съответно подсметки за ПЕПП;

2. (изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) за фондовете по чл. 1, т. 4 броят на дяловете, съответстващи на дължимите такси, като дължимите суми за такси се разделят на стойността на един дял в деня на постъпването на средствата в неперсонифицираната партида;

3. (изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) с определените по т. 2 брой дялове се намалява броят на дяловете на фонда по чл. 1, т. 4 в деня на начисляване на дължимите такси по сметката на пенсионноосигурителното дружество;

4. по индивидуалните партиди на съответните лица във фондовете по чл. 1, т. 4 се записват сумите след приспадане на дължимите такси и броят на дяловете, получени, като се разделят тези суми на стойността на един дял в деня на постъпване на средствата в неперсонифицираната партида;

5. (изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) по индивидуалните партиди в универсалните пенсионни фондове и в доброволните пенсионни фондове с подфондове се записват сумите след приспадане на дължимите такси, като броят на дяловете, съответстващи на постъпилите нетни вноски, се изчисляват, като нетният размер на вноската се раздели на стойността на един дял в деня на разпределяне на средствата по индивидуалните партиди, като:

а) при разпределянето на средства по подсметки за ПЕПП на съответните лица в подфонда с най-ниско целево ниво на инвестиционен риск по подсметките им се отразяват персонифицираните суми и съответстващите им дялове;

б) при разпределянето на средства по подсметки за ПЕПП на съответните лица в подфонд, различен от подфонда с най-ниско целево ниво на инвестиционен риск:

аа) броят на дяловете, с които се намаляват дяловете в подфонда с най-ниско целево ниво на инвестиционен риск, се определя чрез разделяне на тези суми на стойността на един дял, валидна за деня, предхождащ разпределянето на средствата;

бб) броят на дяловете, с които се увеличават дяловете в подфонда, в който постъпват тези суми, се определя чрез разделянето на сумите на стойността на един дял за деня на разпределянето на средствата.

Чл. 27а. (Нов - ДВ, бр. 59 от 2021 г.) (1) (Изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Аналитичната сметка на лице, получаващо плащания от фонд за срочни плащания, съдържа:

1. имената, ЕГН и постоянен адрес на осигуреното лице;

2. (доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) номер и дата на договора за разсрочено изплащане, съответно на договора за изплащане на срочна професионална пенсия;

3. дата и размер на постъпилите суми;

4. дата и размер на изплатени суми;

5. (доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) гарантиран размер на разсроченото плащане, съответно на срочната професионална пенсия;

6. (доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) данни за актуализацията на разсрочените плащания, съответно на срочната професионална пенсия;

7. друга информация.

(2) (Изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Аналитичната сметка по ал. 1 се открива в деня на прехвърляне на средствата по чл. 167а, ал. 5, чл. 168, ал. 6 и чл. 248, ал. 4 от Кодекса за социално осигуряване във фонда за срочни плащания.

Чл. 28. (Доп. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Записите по индивидуалните партиди на осигурени лица и пенсионери във фондове по чл. 1, т. 4, по сметките и подсметките за ПЕПП, както и по аналитичните сметки във фондове за срочни плащания се извършват от служители, определени с писмена заповед на изпълнителните директори на пенсионноосигурителното дружество.

Чл. 29. (Изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., доп. - ДВ, бр. 70 от 2024 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Информационната система на пенсионноосигурителното дружество се изгражда по начин, позволяващ изготвянето на извлечения за състоянието на индивидуалните партиди на осигурените лица и пенсионерите, на сметките и подсметките за ПЕПП, както и на аналитичните сметки на лицата във фонд за срочни плащания с посочените в чл. 24, съответно в чл. 25а или чл. 27а, ал. 1, данни към определена дата.

Раздел VII.
Административнонаказателна отговорност (Нов - ДВ, бр. 34 от 2004 г., отм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.)