Кредитна нота

Здравейте! Имам следния казус:

 Работя в българска фирма с регистрация по ДДС.
Изграждахме на клиент в България обект  ,чието  оборудването беше доставено от немска фирма.
Фактурата за оборудването на стойност 10000 евро  е издадена от немската фирма на нашия клиент , т.е. доставката на  оборудването не минава през нашата фирма. Сумата по фактурата е платена-10 000 евро .
В следващия момент нашата фирма - изпълнител  получава по банковата си сметка 1000 евро / 10%/от стойността на оборудването/ от немската фирма  - комисионна по доставката на оборудването/съгласно  кредитна бележка / credit note/ с номер, дата и и ЕИК по ДЕ.Основание: комисионна по доставка на .................... за обект................... ....... без начислено ДДС по техните стандарти./
Имам следните въпроси:
1. На мен ли трябва да е изпратена тази кредитна бележка , или на получателя на оборудването? И ако е изпратена на мен , както е в случая :
 -  Как  отразявам комисионната чрез тази кредитна бележка  в дневниците за ДДС?
 -  Дължа ли ДДС за получената комисионна,която вече е постъпила по б. сметка на фирмата?
 -  Приход ли е за мен  тази постъпила сума и трябва ли да издавам фактура?

Благодаря Ви!

Здравейте,

Доколкото разбирам ситуацията, във Вашия случай имаме преведена от немската фирма комисионна за посредничество към Вашата фирма. Стигам до такъв извод на основание на факта, че комисионната е получена по банковата сметка на Вашата фирма. В този смисъл е нормално кредитната нота да е изпратена към Вашата фирма.

Според мен, трябва да приложите правилото за определяне мястото на изпълнение на услуга по общия ред на чл. 21 от ЗДДС:

Скрит текст :

Място на изпълнение при доставка на услуга
Чл. 21. (Изм. - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.)
(2) Мястото на изпълнение при доставка на услуга, когато получателят е данъчно задължено лице, е мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност. Когато тези услуги се предоставят на постоянен обект, който се намира на място, различно от мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност, то мястото на изпълнение е мястото, където се намира този обект. Когато няма място на установяване на независима икономическа дейност или постоянен обект, мястото на изпълнение на доставката е мястото на постоянния адрес или обичайното пребиваване на получателя.

Мисля, че трябва да издадете фактура към немската фирма за получената комисионна без да начислявате ДДС. Във фактурата следва да посочите, че доставката не подлежи на облагане с ДДС в България, съгласно чл.86, ал.3 и във връзка с чл.21, ал.2 (Обратно начисляване). За Вашата фирма това е приход - 729 Други финансови приходи.

Фактурата задължително се включва във VIES декларацията, освен ако доставката на комисионна услуга не е освободена в Германия.

  И аз съм на същото мнение