Декл.по чл.55

 Моля да ми потвърдите правилно ли е :
 ЕТ плаща наем на физическо лице за месеците 10,11,12 на 05,12,2012 година Издадена СИС и служ.бележка  и е удържан данъка и на същата дата 05,12,2012 е внесен.Като четох промените според мен не би  следвало да се подава декл. по чл.55 по ЗДДФЛ в този случай . Моля да ми потвърдите така ли е ?

Да, така е.

Аз искам да попитам следното - начислили сме данък по чл.195 от ЗКПО през м.10 и 11.2012г. Срокът за внасянето му е съответно 31.01.2013 и 28.02.2013г. Сега като подготвям декл. по чл.55 кой период трябва да посоче - 2012г, VІ-то трим. или по месеци или само 2012г?

Разбира се, че този план е добър. Имам предвид да "платите" през януари и да внесете и декларирате данъка до 30-ти април. Указанието по повод тази декларация закъсня, законът подлежеше на различни тълкувания и налагането на глоби ми се вижда неоправдано самоцелно точно в този случай. Респективно, избягването на глоби е съвсем разумно.
А разходът си начислявате за декември и остава със салдо като задължение към наемодателя.

Здр. искам и аз да питам нещо: начислен и платен наем на чуждестр. лице м.12.2012г. още не сме  платили данъка. Ще го платим до края на 31.01 и тогава ще подадем декларацията. Какво отбелязвате в периода  горе в декл. в дясно? Там пише посочва се тримесечието в което е платен данъка т.е. коя дата трябва да пиша. Благодаря предварително за отговора.

".....начислен и платен наем на чуждестр. лице м.12.2012г. още не сме  платили данъка ...."

След като доходът е изплатен на лицето през 12.2012 г. то следва в срок до 31.01.2013 г. да внесете данъка и да подадете декларация по чл.55. За период отбелязвате годината 2012 и месеца - 12.

от указанията към декл. чл.55

" . В т. 3 се отбелязва периода за който се подава декларацията (година и съответното тримесечие) или (година и съответния месец).  "

Но във Вашия случай нямате внесен данък четвърто тримесечие 2012 - пишете, че ще го внасяте 01.2013 г.? И става дума за данък за платен наем на чуждестранно лице по чл.37 ЗКПО ?

Облагане на доходи на чуждестранни лица

Чл. 37. (Изм. и доп. - ДВ, бр. 113 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г.; изм., бр. 106 от 2008 г., в сила от 01.01.2009 г.; доп., бр. 94 от 2010 г., в сила от 01.01.2011 г.) (1) (доп. - ДВ, бр. 113 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г.; доп., бр. 94 от 2010 г., в сила от 01.01.2011 г.) С окончателен данък независимо от обстоятелствата по чл. 13 се облагат доходите по чл. 8, ал. 11 и следните доходи от източник в България, начислени/изплатени в полза на чуждестранни физически лица, когато не са реализирани чрез определена база в страната:
............
4. доходи от наем или от друго възмездно предоставяне за ползване на движимо или недвижимо имущество, включително вноски по договор за лизинг, в който не е изрично предвидено прехвърляне на правото на собственост;

Дължимият данък е по чл.37 ал.1 т.4 – доходи от наем, изплатен на чуждестранно лице. Съгласно чл.65 ал.1 ЗКПО данъкът се удържа и внася от платеца на дохода – предприятие или самоосигуряващо се лице в срок до края на месеца, следващ месеца на начисляване дохода от предприятието или изплащане на дохода от самоосигуряващото се лице. Това е текстът на закона до 31.12.2012 г.. Следователно щом наемът е начислен и изплатен 12.2012 срокът за внасяне на данъка е 31.01.2013 г..
Съгласно чл.56 ал.1 от ЗДДФЛ ,  действащ до 31.12.2012 г. декларацията по чл.55 се подава в срок до края на месеца, следващ тримесечието на внасяне на данъка. Ако внесете данъка до 31.01.2013 г. по старата разпоредба на закона би трябвало да подадете декларация по чл.55 до 30.04.2013 г.
Съгласно чл.56 от ЗДДФЛ в сила от 01.01.2013 г. декларацията по чл.55 ЗКПО се подава в сроковете за внасяне на дължимите данъци – в случая 31.01.2013 г..

От указанията на НАП от 09.01.2013 г.:

„Окончателните данъци, които са удържани през 2012 г. от платците на доходи, но не са внесени към 31.12.2012 г., тъй като срокът за внасянето им изтича след 01.01.2013 г. се внасят в сроковете, действащи към момента на удържането на данъците, т.е. прилагат се старите срокове. Тези данъци също трябва да се декларират с новия образец на декларация (4001), като срокът за подаване на декларацията съвпада със срока за внасянето на данъците.”

Срокът според мене и за плащане на данъка и за подаване на декларацията по чл.55 е 31.01.2013 г.

Образецът на декларацията по чл.55 трябва според мене да е новият.

пак да цитирам указанието от 09.01.2013

"Тези данъци също трябва да се декларират с новия образец на декларация (4001), като срокът за подаване на декларацията съвпада със срока за внасянето на данъците."

Обаждах се в НАП. Това ми казаха: Ако е изплатен наем на физ.лице през декември и данъкът е уддържан, но невнесен; следвало е да се внесе до 10ти януари, заедно с декларацията по чл.55. Колегите били дали няколко дена толеранс, но аз много съм закъсняла...

Така е, Малибу, срокът е 10.01.2013 , когато наемът е изплатен на местно физическо лице.