Дневник продажби ДДС при сделка с недвижим имот

ПИСМО ИЗХ. № 91-00-261 ОТ 04.09.2007 Г. НА НАП ОТНОСНО: ДАНЪЧНОТО ТРЕТИРАНЕ НА ДОСТАВКИ, СВЪРЗАНИ СЪС ЗЕМЯ И СГРАДИ, И ВЕЩНИ ПРАВА ВЪРХУ ТЯХ ПО ЗАКОНА ЗА ДАНЪК ВЪРХУ ДОБАВЕНАТА СТОЙНОСТ, В СИЛА ОТ 01.01.2007 Г
 
....................
 IV. Определяне на данъчната основа
 Съгласно разпоредбите на чл. 26 ЗДДС, данъчна основа по смисъла на този закон е стойността, върху която се начислява или не се начислява данъкът в зависимост от това, дали доставката е облагаема или освободена.
 Данъчната основа се определя на базата на всичко, което включва възнаграждението, получено от или дължимо на доставчика във връзка с доставката, от получателя или от друго лице, определено в левове и стотинки, без данъка по този закон. Не се смятат за възнаграждение по доставка всякакви плащания на лихви и неустойки, които имат обезщетителен характер.
 Така определената данъчна основа се увеличава със:
 С оглед регламентираните с чл. 26, ал. 3, т. 1 ЗДДС увеличения на данъчната основа с всички други данъци и такси, когато такива са дължими за доставката, в случаите на замяна на недвижими имоти, данъците и таксите, дължими от всяка от страните във връзка с прехвърлянето на собствеността съобразно уговорката помежду им, следва да увеличат данъчната основа на доставката на съответната страна. В случай че уговорка в това отношение липсва, данъците и таксите следва да увеличат данъчната основа на доставката на страната, в чиято тежест са съгласно закона. Например: при замяна местният данък по чл. 45, ал. 1 ЗМДТ, при липса на уговорка между страните относно заплащането на същия, следва да увеличи данъчната основа на лицето, което придобива имуществото с по-висока стойност.

т.е. да разбирам, че в дневника се включва увеличената данъчна основа, върху която всъщност се изчислява ДДС-то?!

вземам предвид Ваште примерни цифри ДО преди увеличението 10000, ДО след увеличението с таксите 10200 лв, в дневника за продажбите се вписва 10200 лв според мен като данъчна основа или бъркам?!

Ако правилно разбирам в дневник за продажби вписвате данъчната основа без увеличението с таксите, а увеличението се вписва само информативно във фактурата.Така ли е?!

Благодаря за информацията!
Успешен ден!

по примерните данни предполагам е техническа грешка?
стойност: 37500лв
данъчната основа -39 500лв и точно тя намира отражение в дневник продажби,
ДДС - 7900лв
 а сумата за плащане 45000лв,
но може сумата за плащане да е и 45400лв, ако купувачът ще плати цялото ДДС, както върху продажната стойност на имота, така и върху данъците и таксите. Ако купувачът е данъчно задължено лице, рег. по ЗДДС и иска да ползва пълната стойност на ДДС-то по фактурата /7900лв/, трябва да го е платил изцяло, иначе ще ползва само до платения размер - 7500лв.
Може и сумат ана плащане да бъде 47400лв /стойност по НА без ДДС+данъци и такси+ДДС/

За да не оставяме да витаят предположения - не, не е техническа грешка.

Предложете, моля, вариант на фактура, която да отговаря на основанието за нейното издаване - Нотариалния Акт, в който е записано, че собствеността е прехвърлена изцяло срещу сумата от 45 000 лв.

1. Ако в НА пише, че имотът се продава за 45 000 лв. и не е уточнено, че е без ДДС, се приема, че ДДС е включен в тези 45 000 лв.
Имаме и 2000 лв. местен данък, такса вписване и т.н.

ДО = 45 000 : 1,2 + 2000 = 39 500
ДДС = 39 500 * 20 % = 7 900

Според примера в дневник продажби записвам
- ДО - 37 100
- ДДС - 7 900

Приех за техническа грешка, тъй като в двата поста сумите са различни.
А иначе, законово е регламентирано, че в Дневник продажби се включва данъчната основа по доставката, а не само стойността на стоката/услугата. Смятам, че съвсем редно в дневника ще бъде включена сумата от 39500лв, която е данъчната основа, а не сумата от 37500, която е стойността на стоката, но не и данъчната основа по доставката.

Аз съм приела следната методика:
-за данъчната основа:
411/701- 37500лв, приемаме, че недвижимият имот е собствена продукция на предприятието.
459/459 -2000лв - увеличението на дан.основа с данъците  и таксите
за ДДС-то:
411/4539- 7500лв - ДДС върху стойността на имота, което клиента ще плати
609/4539- 400лв- ДДС върху увеличението на данъчната основа с данъците и таксите

С разхода за ДДС в размер на 400лв  преобразувам в увеличение данъчния финансов резултат на основание чл.26, ал.4 от ЗКПО

А с прихода по 701 сте отчели 37100 плюс тези 400, с тези 400 преобразувате ли в намаление ФР на основание чл.27 ЗКПО
2. (доп. - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г., изм. - ДВ, бр. 94 от 2012 г., в сила от 01.01.2013 г.) приходи, възникнали по повод на непризнати за данъчни цели разходи по чл. 26, т. 3, 4, 5, 6, 8 и 10, до размера на непризнатите разходи;

Но ДДС е 7900 а не 7500 и реално при вас остават 37100