Голямо възнаграждение за личен труд

29.11.2013, 14:49 26237 22

29.11.2013, 14:49
Публикации: 81 / 4
Здравейте. Собственик на  ЕООД иска да си изплаща възнаграждение за личен труд. Въпросът ми е има ли ограничение в размера на изплащаното възнаграждение за личен труд? Идеята на човека е по този начин да си разпредели неразпределената досега печалба, вместо да плаща 5% данък дивидент.
#1 | 29.11.2013, 15:10
Публикации: 1 / 0
Здравейте, имам следния въпрос- собственик и управител съм на ЕООД, мога ли в края на м. декември 2013 г. да начисля възнаграждение по граждански договор за месеците ноември и декември 2013 г.,а също и по договор за управление, да ги изплатя в началото на януари 2014 г. и да внеса осигуровките до 25.01.2014 г.
#2 | 29.11.2013, 15:13
Публикации: 251 / 8
Здравейте, имам следния въпрос- собственик и управител съм на ЕООД, мога ли в края на м. декември 2013 г. да начисля възнаграждение по граждански договор за месеците ноември и декември 2013 г.,а също и по договор за управление, да ги изплатя в началото на януари 2014 г. и да внеса осигуровките до 25.01.2014 г.

Можете, но съгл. ЗКПО чл. 42 не можете да ги ползвате за данъчен разход за 2013 год. ако не са изплатени.
#3 | 29.11.2013, 15:20
Публикации: 9297 / 1557
Здравейте. Собственик на  ЕООД иска да си изплаща възнаграждение за личен труд. Въпросът ми е има ли ограничение в размера на изплащаното възнаграждение за личен труд? Идеята на човека е по този начин да си разпредели неразпределената досега печалба, вместо да плаща 5% данък дивидент.
Защо решихте, че плащането като възнаграждение за личен труд ще е по-евтино от плащането на дивидент?
#4 | 29.11.2013, 15:22
Публикации: 6403 / 1129
Може да се уговори всякакво възнаграждение, но пак дължимите данъци и осигуровки ще са над 5%. Доходът от личен труд на собственика е приравнен на доход от трудово правоотношение.
#5 | 29.11.2013, 15:24
Публикации: 81 / 4
Чета ЗКПО:

Чл. 267. (1) (Изм. - ДВ, бр. 110 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г., предишен текст на чл. 267, изм. - ДВ, бр. 100 от 2013 г., в сила от 01.01.2014 г.) Данъчно задължено лице, което извърши скрито разпределение на печалба, се наказва с имуществена санкция в размер 20 на сто от сумата, представляваща скрито разпределение на печалба.
(2) (Нова - ДВ, бр. 100 от 2013 г., в сила от 01.01.2014 г.) В случаите, когато данъчно задължено лице, извършило скрито разпределение на печалба, посочи това обстоятелство в данъчната си декларация, санкцията по ал. 1 не се налага.

и

5. (изм. - ДВ, бр. 110 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г.) "Скрито разпределение на печалба" са:
а) (изм. - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) сумите, несвързани с осъществяваната от данъчно задълженото лице дейност или превишаващи обичайните пазарни нива, начислени, изплатени или разпределени под каквато и да е форма в полза на акционерите, съдружниците или свързани с тях лица, с изключение на дивидентите по т. 4, букви "а" и "б";


Има ли опасност да се сметне за скрито разпределение на печалбата? Какви са обичайните пазарни нива?
#6 | 29.11.2013, 15:26
Публикации: 81 / 4
Защо решихте, че плащането като възнаграждение за личен труд ще е по-евтино от плащането на дивидент?

Наясно съм,че няма да бъде по-евтино,но по този начин се увеличава  осигурителния доход

Може да се уговори всякакво възнаграждение, но пак дължимите данъци и осигуровки ще са над 5%. Доходът от личен труд на собственика е приравнен на доход от трудово правоотношение.

Притеснява ме това, което написах по-горе - за скритото разпределение на печалбата?
#7 | 29.11.2013, 15:30
Публикации: 2027 / 254
А Вие какъв размер възнаграждение ще му давате на този СОЛ , все пак ако е по 5000 лева на месец  си е малко съмнително .
#8 | 29.11.2013, 15:38
Публикации: 81 / 4
Да, около и над 5 000. Сами разбирате, че колкото по-голямо е възнаграждението, толкова по-изгодно е. Затова питам има ли законови ограничения за неговия размер?  :hmmm:
#9 | 29.11.2013, 15:56
Публикации: 6403 / 1129
Пряко ограничение не съм срещала. Дори сме чували за огромни хонорари (възнаграждението на един хидролог-философ). Но у нас няма прецедентно право и затова законът може да се приложи по различен начин към различни субекти :wink1:
Косвеното ограничиние Вие сами сте го цитирали. Само Ви обръщам внимание, че законите не действат с обратно проявление, освен ако това не е изрично упоменато, и че в нашия случай приложим ще е старият текст, а именно:
чл. 267. (Изм. - ДВ, бр. 110 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г.) Данъчно задължено лице, което извърши скрито разпределение на печалба, се наказва с имуществена санкция в размер 20 на сто от начисления разход, представляващ скрито разпределение на печалба.И точка.
#10 | 29.11.2013, 15:59
Публикации: 4365 / 719
Е, 5000 не е чак толкова много, "подозрителността" може да зависи от приходите, оборотите или друг икономически фактор. Ако имаш приход или печалба 7000 е едно, ако имаш 100000 е по-различно. Примерно. Не мисля че върху 100000 възнаграждението от 5000 може да се приеме за необичайно.
#11 | 29.11.2013, 16:06
Публикации: 11932 / 2174
" Идеята на човека е по този начин да си разпредели неразпределената досега печалба, вместо да плаща 5% данък дивидент."

Точно този мотив не го разбирам, защото е далече по-евтино да си разпредели данък-дивидент.Въпрос на аритметика колко се спестява, но би могъл да си гласува личен труд в размер на дължимите осигуровки, за да си спести ДДФЛ и данък дивидент за този размер. Може пък СОЛ да се осигурява на максимума и в този случай дали ще плати 10 % ДДФЛ или същият процент данък печалба е все едно . Не знаем каква е фактическата ситуация.......От гледна точка на размера на възнаграждението за личен труд - никъде не съм срещала ограничения и ако има пари може да си ги разпредели, особено като си плати и дължимите данъци за това.  :smile1:
#12 | 29.11.2013, 16:40
Публикации: 81 / 4
Благодаря на всички за отговорите.  :bow:

Фактическата ситуация е следната:

Неразпределена печалба: 60 000

Първи вариант: СОЛ с личен труд

Възнаграждение 10 000 *6месеца = 60 000
Осигурителни вноски в/у 420лв= 420*25.8%*12 = 1300.32
Данък по ЗДДФЛ = (10 000-108.36)*10%*6 = 5 934.98
Осигурителни вноски за довнасяне = ( 2 400*6 - 108.36*12)*25,8%= 2 414.88
Намаление на печалбата = - 6 000
Общо вноски за годината = 1300.32 + 5 934.98 + 2414.88 - 6 000 =3 650.18лв

За да е по-изгоден този вариант, приходите на фирмата за тек. година трябва да са над 60 000

Втори вариант: СОЛ с дивидент

осигурит. вноски СОЛ в/у 420 = 12*108.36= 1 300.32
Данък дивидент = 60 000*5% = 3 000
Общо вноски за годината: 1 300.32 + 3 000 = 4 300лв

Според мен първият вариант е по-изгоден, не е ли така?

П.П. Смятах при максимален осиг. доход за 2014г= 2 400лв
#13 | 29.11.2013, 16:49
Публикации: 11932 / 2174
" Общо вноски за годината = 1300.32 + 5 934.98 + 2414.88 - 6 000 =3 650.18лв "

Реално внесените пари за данък и осигуровки обаче ще бъде
1300.32+5934.98+2414.88 = 9650.18

не съм проверявала изчисленията на отделните суми, приемам, че са верни
#14 | 29.11.2013, 17:05
Публикации: 81 / 4
Обърни внимание на -6 000 :)
Сумите са от екселската таблица и не са закръглявани до втори знак след десетичната запетая.
#15 | 29.11.2013, 17:28
Публикации: 11932 / 2174
Обърнах внимание .  :smile1:
Именно този минус игнорирах, за да илюстрирам,че реално внесените пари са 9650.18.
#16 | 29.11.2013, 21:01
Публикации: 81 / 4
Е тези 6 000 реално се внасят,но ако така или иначе фирмата има да плаща 6 000 корпоративен данък, то тези 6 000 няма да се усетят от към осигуровки,така че според мен има смисъл цялото упражнение.
#17 | 29.11.2013, 21:13
Публикации: 11932 / 2174
 :wave:

При първия вариант плащате реални 9650.18 лв.. Тези 6000 са "спестени" в резултат на разход за възнаграждение за личен труд. На практика си дължите 9650.18 лв..

" Е тези 6 000 реално се внасят "
Не, не се внасят, нито намалят задължението Ви - до плащането им " не се стига " благодарение на личния труд от 60 000 . Като сума то , задължението Ви в случая е

" Осигурителни вноски в/у 420лв= 420*25.8%*12 = 1300.32
Данък по ЗДДФЛ = (10 000-108.36)*10%*6 = 5 934.98
Осигурителни вноски за довнасяне = ( 2 400*6 - 108.36*12)*25,8%= 2 414.88 "

или 9650.18

" според мен има смисъл цялото упражнение......"
Да, изплащането на възнаграждение за личен труд определено има смисъл , но зависи от поставената цел. Ако се ограничим в двата Ваши варианта първият не е " по-евтин " от втория.
#18 | 29.11.2013, 23:50
Публикации: 81 / 4
Както вече написах "За да е по-изгоден този вариант, приходите на фирмата за тек. година трябва да са над 60 000"

Приемам,че приходите на фирмата са 61 000лв с 0 разходи.

При първия вариант:
Общо вноски за осигуровки и данъци = 9 650,18лв
Разходи за заплати = 60 000
Облагаема печалба = 1 000лв
Корпоративен данък 100лв
Общо плащания към хазната = 9 650,18 + 100лв = 9 750,18

При втория вариант:
Осигуровки = 1 300,32
Облагаема печалба = 61 000
Корпоративен данък = 6 100
Данък дивидент = 3 000
Общо плащания към хазната = 1 300,32 + 6 100 + 3 000 = 10 400,32

Или вариантът "дивидент" определено не е за предпочитане.
Но, пак казвам, това е при приходи>= 60 000 :)
#19 | 30.11.2013, 00:02
Публикации: 81 / 4
delphine, в по-горните постове пропуснах да напиша,че условието е приходи>=60 000 и нула разходи,за да има смисъл  :blush:
Пълен достъп в КиК Инфо
за 13.75 лв. без ДДС на месец при год. абонамент
По-бързо
По-удобно
По-сигурно*
Абонамент
Последни теми
Последно в Новини
Намери ни във Facebook
Харесай нашата страница
Facebook.com/KiKinfo
и се присъедини към
ПРОФЕСИОНАЛНА СЧЕТОВОДНА ОБЩНОСТ
най-голямата счетоводна група