Според мен доколко в закона е записано: "до изтичане на 20-годишния срок, считано от годината на упражняване правото на данъчен кредит включително". Очевидно е упражнено правото през различни години и е логично да бъде приложена формулата за всяка една поотделно.

По нот. акт:
1. Прехвърляне собственост на идеална част от УПИ с разрешение за строеж от А на Б срещу задължение на Б за своя сметка и собствен риск за изгради и въведе в експлоатация на индивидуални обекти в сграда съгласно инвестиционен проект и за които А си запазва правото на строеж.
2. Страните като съсобственици на УПИ Взаимно си учредяват право на строеж за построяване на сграда, И си запазват право на строеж върху самостоятелни обекти, които ще придобият в изключителна собственост и се изброяват конкретно по обекти

Материалният интерес по НА е дан. оценка на идеалната част на земята и дан. оценка на правото на строеж  на общата площ на сградата.

Издадена е фактура от А на Б с дан. ст-т = стойността на придобиване на идеалната част на земята. За правото на стоеж не е издавана фактура, тъй като разрешението за строеж е издадено преди продажбата на идеална част от имота и следователно правото на строеж следва основната сделка прехвърляне на собственост.
Това, което ме притеснява, че в отчетната стойност на УПИ при А не са включени съпътстващите такси вписване, МДТ и нот. такси и съответно не е включена идеалната пропорционална част при продажба от А на Б по този нот. акт. Следва ли да се коригира?

Когато има разрешение за строеж в УПИ и след това се продава УПИ срещу задължение за построяване на самостоятелни обекти (бартер) и сделката не е между свързани лица може данъчната основа на сделката да е данъчната оценка на УПИ със спътсващите данъци и др. разходи. Ще е необходимо ли след построяването и преди предаването на обектите да им се направи експертна оценка и съответно да се издаде ДКИ или ДДИ?

Аз ще се възползвам от това писмо:

Становище 5_ 20-00-409/03.11. 2011Г. пропуснат период, може ли сумата да се приспадне от следващият данъчен период – м.09.2011г., тъй като двумесечният период не е изтекъл. В случай, че не е възможно как следва да се процедира?
ПИСМА
МИНИСТЕРСТВО НА ФИНАНСИТЕ
НАЦИОНАЛНА АГЕНЦИЯ ЗА ПРИХОДИТЕ
ДИРЕКЦИЯ „ОБЖАЛВАНЕ И УПРАВЛЕНИЕ НА ИЗПЪЛНЕНИЕТО” СОФИЯ
1000 София, ул. “Аксаков” № 21 Телефон: (02) 9859 3759 Факс: (02) 987 7046
5_ 20-00-409/03.11. 2011Г.
ДДС, ЧЛ.92, АЛ.1
В подаденото писмо, постъпило в дирекция ОУИ е изложена следната фактическа обстановка:
За данъчен период месец 07.2011г. дружеството има ДДС за възстановявне в размер на 31 лв. За месец 08.2011г. резултатът е ДДС за внасяне в размер на 88 лв., които са внесени в пълен размер, като е пропуснато приспадането на данъчния кредит от месец 07.2011г.
Поставеният въпрос е:
Може ли сумата да се приспадне от следващият данъчен период – м.09.2011г., тъй като двумесечният период не е изтекъл. В случай, че не е възможно как следва да се процедира?
Предвид изложената фактическа обстановка и относимата към въпросите нормативна уредба, изразяваме следното принципно становище:
Съгласно чл. 92, ал.1, т. 4 и т. 5 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) данъкът за възстановяване по чл. 88, ал. 3 се прихваща, приспада или възстановява, както следва:
- ако след изтичането на срока по т. 2 има остатък от данъка за възстановяване, органът по приходите прихваща този остатък за погасяване на изискуеми публични вземания, събирани от Националната агенция за приходите, или го възстановява в 30-дневен срок от подаването на последната справка-декларация;
- ако данъкът за възстановяване, по отношение на който е започнала процедура по приспадане, не е приспаднат изцяло към подаване на справка-декларацията за последния от двата данъчни периода, всеки друг данък за възстановяване по справка-декларация за някой от тези два данъчни периода се добавя към него и подлежи на възстановяване или прихващане наред с остатъка и в срока по т. 4.
В ал.3 на чл.68 от Правилника за прилагане на Закона за данък върху добавената стойност (ППЗДДС) е указано, че ако след подаването на двете справки-декларации по чл. 92, ал. 1, т. 2 от закона е налице неприспаднат остатък от данъка за възстановяване, лицето посочва в клетка 80 на последната справка-декларация неприспаднатия остатък от данъка за възстановяване, който подлежи на прихващане или възстановяване в 30-дневен срок. Ако в някоя от подадените две справки-декларации е деклариран данък за възстановяване, по отношение на който не е приложим чл.92, ал. 3 и 4 от закона, този данък се прибавя към неприспаднатия остатък от данъка за възстановяване и също се посочва в клетка 80 на последната справка-декларация.
Когато в клетка 80 на справка-декларацията се посочи данък за възстановяване, който подлежи на прихващане или възстановяване след приключила процедура по приспадане, по силата на ал.4 от чл.68 на ППЗДДС, лицето е длъжно заедно със справка-декларацията да подаде и справка за извършеното приспадане по образец - приложение № 6, по отношение на този данък.
Видно от горепосочените разпоредби на чл.92, ал.1 от ЗДДС и чл.68, ал.3 и ал.4 от ППЗДДС, остатъкът за възстановяване за данъчен период месец 07.2011г. 31лв. следва да бъде посочен в кл. 80 на справката декларация по ЗДДС за данъчен период м.09.2011г. и подлежи на възстановяване в срока по чл.92, ал.1, т.4 от ЗДДС – 30 дневен от подаване на справката - декларация за м.09.2011г.
В случай, че остатъкът за възстановяване за данъчен период месец 07.2011г. не е посочен в справката декларация за м.09.2011г., то този данък може да бъде възстановен по реда на чл.128 и чл.129 от Данъчно - осигурителния процесуален кодекс (ДОПК) по Ваше писмено искане. За целта следва да подадете искане /по чл.129, ал.1 от ДОПК/ за прихващане и възстановяване. На основание подаденото искане органа по приходите ще извърши проверка относно подлежащите на възстановяване суми.

Благодаря за отговора.
Наясно съм,че е процедурата започва от м.05. Това означава ли, че ако внеса ДДС по справка декларация за м.06 намален с този остатък, то системата ще отчете цялата сума: внесена + остатък. Или след като не съм попълнила кл.70 за м.05, а именно внесла съм декларираната сума за този месец, а в м.06 попълня клетка 70 как ще се отрази?

Дан. инспектор не е наясно.
Аз реших да попълня кл.70 и да видя как ще се отрази в справката за извършените плащания и погасени задължения. Засега има остатък от платена сума.

Да, абсолютно това имах предвид, аз да попълня клетка 70.

Днес ще се консултирам с един дан. инспектор дали сиситемата на НАП приспада данъка за възстановяване или остатъка по т. 1 от дължимия данък за внасяне, посочен в справка-декларациите, подавани в следващите два поредни данъчни периода; автоматично, ако първия дан. период не е приспадан.

Да, те са 8 на брой

чл. 126, ал.3) Извън случаите по ал. 2 грешките се поправят, като:
1. лицето извърши необходимите корекции в данъчния период, през който грешката е установена, и включи неотразения документ в съответния отчетен регистър за същия данъчен период - при неотразени в отчетните регистри по чл. 124 документи;
2. лицето писмено уведоми компетентния орган по приходите, който предприема действия за промяна на задължението на лицето за съответния данъчен период - при неправилно отразени в отчетните регистри документи.
Аз съм в хипотезата на т.2.
Тъй като КИ са включени в месеца, в които са издадени, но неправилно, аз разсъждавам така:
Уведомявам ги за грешката и за реалния размер на ДДС за внасяне и го внасям. Чакам да отразят промените в тяхната система и да ни начислят лихва за периода на закъснението.

Точно за това ходих на място. Но ми казаха, че не могат да променят резултата за минал период.
Да включа КИ с два пъти с минус в юни.

Здравейте!

Имам следния казус:
м.04 ДДС за възстановаване 3438лв. (Резултата е грешен, защото КИ са с знак+ в дневника за покупки)
м.05 ДДС за внасяне 5865лв. Тъй като открих грешката в последния момент реших да внеса 5865 за м.05 и да подам верни регистри за м.04. От НАП отказаха да приемат декларации за м.04, и казаха да отразя грешката в м.06. В м.06 ще съм на внасяне.
Чудя се:
1-  в м.06 да подам СД с попълнена клетка 70 - 3438. Предполагам, че програмата на НАП е затворила възможността да попълня кл.70 за мое съжаление
2- Да подам искане по чл. 129 от ДОПК.

Как ще ме посъветвате да постъпя?