Здравейте,
Бихте ли ми помогнали с мнение за следното:
От 22.01.2019г. фирмата е регистрирана по ЗДДС (чл.96, ал.).
1.Според Вас в дневник покупки мога ли да включа фактурата за наем за м.01/2019г. издадена на 22.01.2019г. и да ползвам целия ДК по фактурата или трябва да е частично - само за времето след регистрацията?
2. Имаме и фактурирана месечна такса сервизна подръжка за м.01/2019г. с дата 14.01.19г. - за нея има ли право на ДК частично - само за времето след регистрацията? Знам, че не попада в чл.74 (3) от ЗДДС и не мисля, че имаме право.
Благодаря.

Здравейте, Бих искала да попитам относно оповестяване на информацията, която се изисква от СС за микропредприятията .
Съгласно СС1 "24.3. (нова - ДВ, бр. 3 от 2016 г., в сила от 01.01.2016 г.) Микропредприятията по смисъла на Закона за счетоводството могат да не оповестяват информацията, изисквана от този стандарт, при условие че условните задължения по т. 24.2, буква "г" и предоставените аванси и кредити по т. 24.2, буква "д", както и информация относно придобиването на собствените им акции, изисквана от чл. 187д от Търговския закон, е оповестена в бележка под линия към баланса на предприятието."
Тоест ако дружество има задълженията към свързани предприятия и предоставен аванс на Управителя към 31/12/16г., то това следва да го оповестя, нали?
Освен това правилно ли разсъждавам, че е редно да се оповестят и приложат към ГФО данни касаещи СС 24 Свързани  лица, а също и са останалите СС (4, 7,8,10,12,16,17,18,19,36) ако има основание за това?

Здравейте,
Според мен за 2015г. следва да се подаде в ТР както за 2014г., а за 2016г. и аз мисля да подам само баланс за Микро предприятие, защото класификацията на предприятията влиза в сила от 2016 и се определя на база показатели от 2015, т.е за 2015 не можеш да кажеш какво предприятие си бил. На семинар в началото на годината ни обясниха, че за 2015г. следва да си съставим и публикуваме отчетите по реда на стария закон, а по новия да се имат предвид само срока за публикуване.

Сърдечни благодарности.

Извинявам се за неяснотата. Прилагам примерната справка. В справката от 2013г. в кл.8.1 Остатък за пренасяне в следващи години е посочена сумата на дан. загуби от 2012 и 2013. Според Вас коректно ли е през 2014 от този остатък да се приспадне загуба, и по този начин да не дължим корпоративен данък за 2014г.?

Здравейте,
Благодаря за приложената справка.

От разяснението на НАП мисля, че е изгубено правото за приспадане на загубата от 2009 и 2010г., надявам се поне да може да се ползва правото за приспадане от загубите от 2012 и 2013?
 
"Разяснение Изх. № 20-00-1681 от 19.01.2009 г. на НАП

Относно: Пренасяне на Данъчна Загуба Съгласно чл. 70 от ЗКПО

В запитването поставяте въпроси относно пренасяне на данъчна загуба съгласно чл. 70 от ЗКПО и по-конкретно прилагане на ал. 2.

Пренасянето на данъчните загуби в следващите данъчни периоди е регламентирано в глава единадесета "Пренасяне на данъчна загуба" от ЗКПО (чл. 70 - чл. 74). Съгласно чл. 18, ал. 3 от ЗКПО отрицателният данъчен финансов резултат е данъчна загуба. Данъчно задължените лица, които формират данъчна основа по реда на част втора от ЗКПО, имат право да пренасят данъчната загуба. Упражняването на това право е по избор на лицето. Когато данъчно задълженото лице е избрало да пренася данъчната загуба, тя задължително се пренася последователно до изчерпването й през следващите 5 години след реализирането й. Правото на избор се упражнява чрез приспадане на данъчната загуба през първата година след реализирането на данъчната загуба, през която лицето е формирало положителен данъчен финансов резултат преди приспадане на данъчната загуба. Т.е. данъчно задълженото лице избира дали да упражни правото да пренесе данъчната загуба, но моментът на приспадане не е по избор, а е точно определения в изречение първо на чл. 70, ал. 2 от ЗКПО. Ако лицето не пренесе данъчната загуба в този момент, то губи правото си на приспадане на данъчната загуба. Когато до датата на данъчния контрол лицето не е формирало положителен данъчен финансов резултат преди приспадане на данъчната загуба, смята се, че лицето е упражнило правото си на избор.

Данъчната загуба се приспада при определяне на данъчния финансов резултат в размера на положителния данъчен финансов резултат преди приспадане на данъчната загуба - чл. 71, ал. 1 от ЗКПО. Ако данъчната загуба е по-малка от положителния финансов резултат преди приспадането й, тя се приспада в пълния й размер.


Нововъзникналите данъчни загуби се пренасят по реда на глава единадесета от ЗКПО, като се спазва поредността на възникването им, последователно през следващите 5 години, за всяка нововъзникнала данъчна загуба 5-годишния срок започва да тече от годината" следваща годината на възникването им.


На основание § 22 от ПЗР на ЗКПО загубите, формирани след 1 януари 2002 г., подлежащи на пренасяне и неприспаднати до 31 декември 2006 г. по реда на глава четвърта от отменения ЗКПО, се приспадат по реда на глава единадесета от действащия от 1.01.2007 г. ЗКПО."

Здравейте,
Моля за Вашето мнение относно право да се приспадне данъчна загуба през 2014г.
Ето пример :
2009г. - данъчна загуба 5000
2010г. - данъчна загуба 1000
2011г. - данъчна печалба 2000
През 2011г не е направено приспадане и е внесен корпоративен данък, въпреки че в справката за пренасяне е попълнен намален остатък.
2012г. - данъчна загуба 7000
2013г. - данъчна загуба 1000
2014г. - данъчна печалба 1000
При тази ситуация дружеството е загубило правото за приспадане на загубите от 2009 и 2010г, но какво се случва с нововъзникналите загуби от 2012 и 2013г? Правилно ли е да ги използвам през 2014г. за приспадане от дан. печалба и съответно да не се дължи данък?
Относно попълване на справката за пренасяне, необходимо ли е да се въведат данни за 2009,2010 и 2011г. или само за нововъзникналите загуби 2012,2013 и 2014г.?
Предварително благодаря на всички за съдействие.

Много благодаря на delphine,
А коректно ли такъв кредит е да се отрази в Баланса този в т. Задължения към предприятия от група? Реално този кредит води до изменения само по пасива на баланса нали?

 В конкретния случай ние не получаваме пари, а се трансформират наши задължения в заем.

Здравейте,
Моля за съдействие по следния казус: ние сме дъщерно дружество, на което предприятието-майка предоставя дългосрочен лихвен кредит, чрез който се преобразуват нашите просрочени задължения към основния ни доставчик (предприятието-майка) в кредит, тоест парични средства при нас няма да постъпят.
Бих искала да попитам, дали е правилно да отразя този кредит в баланса в "Задължения към предприятия от група - над 1г." и коректно ли е да се направят следните счетоводни записвания?
- за получаването на кредита
Дт.с/ка  401 Доставчици
           Кт.с/ка 159 Получен дългосрочен заем

- за плащане на главницата при настъпване на падеж
Дт.с/ка  159 Получен дългосрочен заем
           Кт.с/ка 503 Разплащателна сметка

-за плащане на лихвата при настъпване на падеж
Дт.с/ка  621 Разходи за лихви
            Кт.с/ка 503 Разплащателна сметка

 
Много ще бъда благодарна на всеки коментар.