Гаранция за добро изпълнение по договор

10.09.2014, 11:50 22619 13

10.09.2014, 11:50
Публикации: 8 / 0
Здравейте, колеги!
Имам следния проблем. Фирма на която водим счетоводството е за монтаж на врати. Има договор за поръчка, по който тя е Изпълнител. В договора има клауза, че след приключване на поръчката ние приспадаме на Възложителя 5% гаранционна сума за добро изпълнение. Тези 5% процента ще ни бъдат върнати след определен период от време. Крайната фактура, която нашата фирма е написала е следната.
Стойност на сделката по договор   3718,00 лева
Приспаднат аванс                           - 1779,00 лева
5 % удържана гаранционна сума    - 185,90 лева
ДДС на удържана гаранц. сума           30,98 лева

                                             Основа 1784,08 лева
                                                   ДДС  356,82 лева
                                     Крайна сума  2140,90 лева

Тези 5% са сметнати на база стойността на сделката без ДДС, т.е. върху 3718,00 лева. За първи път имаме гаранционни суми и нещо се объркахме.
Въпросът ми е : Правилно ли е написана фактурата, тъй като ние мислим, че е сгрешена? И другият ми въпрос е: Когато ни върнат тези 5%, трябва ли да издаваме фактура?
Благодаря предварително!
#1 | 10.09.2014, 13:18
Публикации: 6403 / 1129
Здравейте,

Тъй като не сте цитирали клаузата от договора, по силата на която се начислява гаранцията, може да се направи само приблизителен коментар.

От израза "5% гаранционна сума за добро изпълнение. Тези 5% процента ще ни бъдат върнати след определен период от време..." правя заключение, че удържаната от възложителя гаранция е по-скоро вид предварително задържана неустойка с обезщетителен характер, отколкото поемане на ангажимент за бъдещо гаранционно обслужване.

Ако приемем горното за вярно, то действително фактурата е неправилно издадена.
Не е следвало да се начислява данък върху сумата на удържаната гаранция, защото според чл. 26, ал. 2 от ЗДДС "данъчната основа се определя на базата на всичко, което включва възнаграждението, получено от или дължимо на доставчика във връзка с доставката, от получателя или от друго лице, определено в левове и стотинки, без данъка по този закон. Не се смятат за възнаграждение по доставка всякакви плащания на неустойки и лихви с обезщетителен характер."

По втория въпрос, дали трябва да издавате фактура когато Ви върнат гаранциятя, ако приемем, че тя е вид задържано обезщетение, то отговорът е в чл. 84 от ППЗДДС : " За документирането на неустойките и лихвите с обезщетителен характер не се издава данъчен документ, а същите се документират с издаване на документ, удостоверяващ плащането им."
#2 | 10.09.2014, 13:20
Публикации: 11932 / 2174
ЗДДС
чл.24
............
(4) В данъчната основа на доставката се смята включена:
........................ ..
2. стойността,задържана от получателя като гаранция за добро изпълнение.

Не следва от фактурата при изчисляване на данъчната основа да бъде приспадана гаранцията.
#3 | 10.09.2014, 14:11
Публикации: 6403 / 1129
Не следва от фактурата при изчисляване на данъчната основа да бъде приспадана гаранцията.
:good:

Съгласна съм с delphine.

Фактурата би могла да изглежда така:

Стойност на сделката по договор   3718,00 лева
Приспаднат аванс                           - 1779,00 лева
ДДС 20%                                            387,80 лева
Сума по фактура                              2326,80 лева

Гаранция                                            -185,90 лева
Сума за плащане                               2140,90 лева
#4 | 10.09.2014, 15:28
Публикации: 11932 / 2174
Фактурата би могла да изглежда така:

Стойност на сделката по договор   3718,00 лева
Приспаднат аванс                           - 1779,00 лева
ДДС 20%                                            387,80 лева
Сума по фактура                              2326,80 лева

Гаранция                                            -185,90 лева
Сума за плащане                               2140,90 лева

Точно - гаранцията с включеното в нея ДДС се приспада от сумата за плащане, а не от данъчната основа .  :good:
#5 | 11.09.2014, 11:02
Публикации: 8 / 0
Здравейте на тези, които са писали. Извинявам се, че едва сега отговарям, но вчера нямах възможност. Ще цитирам точно какво пише в договора:
"Сума в размер на 5%, представляваща приспадане на гаранцията за качествено изпълнение. Възстановяването на така удържаната сума се прави от Възложителя по следния начин:
- 2% след изтичане на 1/едно/ месечен срок от датата на подписване на протоколите по т. 6.4 от този договор.
- 3% след изтичане на 24/двадесет и четири/ месечен срок от датата на подписване на протоколите по т. 6.4 от този договор."
Ние също стигнахме до извода, че трябва да бъде написана по горепосочения начин - да не се приспада от данъчната основа, а само от сумата за плащане. Съответно не трябва да издаваме фактура при нейното връщане.
Сега ме интересува тази гаранция как да я осчетоводя. Мога ли по следния начин:
492/411 - 185,90 лева - така сумата по клиенти ще ми се закрие
При връщане на гаранцията:
503/492 - 185,90 лева - така ще си закрия разчета за гаранции
#6 | 11.09.2014, 11:04
Публикации: 11932 / 2174
Да, може да е така - през разчетна сметка примерно разчети за гаранции . Не виждам проблем да си стои и салдо по сметка клиенти и да се закрие с превода на сумата в уговорените срокове.
#7 | 11.09.2014, 11:11
Публикации: 8 / 0
По принцип не е проблем да виси салдо по 411, но ние винаги минаваме през разчетна сметка, за да ни е по нагледно в оборотната ведомост.
Благодаря Ви за помощта. Сега ще им кажа да си коригират фактурата.
Желая Ви хубав и успешен ден!
#8 | 11.09.2014, 12:12
Публикации: 13 / 1
А това не е ли приход за бъдещ период
#9 | 11.09.2014, 12:26
Публикации: 2966 / 392
Нещо имаше по гаранциите, че трябва в един момент да се признаят на приход, дори и да не са платени от клиента... само отдалече го подхвърлям това, че ЗКПОто не ми е в областта
#10 | 11.09.2014, 12:32
Публикации: 11932 / 2174
А това не е ли приход за бъдещ период

Въобще прочетохте ли темата ? И не, гаранцията  по темата не е приход за бъдещ период.
#11 | 11.09.2014, 12:53
Публикации: 11932 / 2174
Нещо имаше по гаранциите, че трябва в един момент да се признаят на приход, дори и да не са платени от клиента... само отдалече го подхвърлям това, че ЗКПОто не ми е в областта


Пъпешче,
ЗДДС
чл.24
............
(4) В данъчната основа на доставката се смята включена:
................... .......
2. стойността,задържана от получателя като гаранция за добро изпълнение.

Приходът си е признат вече още с издаването на фактурата.
#12 | 11.09.2014, 12:57
Публикации: 2966 / 392
Моят спомен може да е по-отдавна :) или винаги е било така? :)
#13 | 12.09.2014, 07:15
Публикации: 1884 / 384
Правилен спомен, но отдавна е, сега са в сила счетоводен стандарт 18 и сс 37.  :smile1:
Пълен достъп в КиК Инфо
за 13.75 лв. без ДДС на месец при год. абонамент
По-бързо
По-удобно
По-сигурно*
Абонамент
Последни теми
Последно в Новини
Намери ни във Facebook
Харесай нашата страница
Facebook.com/KiKinfo
и се присъедини към
ПРОФЕСИОНАЛНА СЧЕТОВОДНА ОБЩНОСТ
най-голямата счетоводна група