Актив по отсрочени данъци

Здравейте колеги,

дали може някой да даде мнение относно моите размисли относно отсрочените данъци.
Става въпрос за дружество което през 2015 г. е на загуба, има получени заеми от нефинансови предприятели, в данъчната декларация има временна разлика за лихвите – слаба капитализация.
През 2016 г. – отново сме на загуба, относо временна разлика, отново слаба капитазация, но прогнозата и изгледите са че през 2017 г. ще излезнем на сериозна печалба.
На база на това и стандарт 12 – е редно да начисля актив по отсрочени данъци, за 2015 г., това не е правено, но да приемем че не е имало сигурност, че дружеството ще излезне на печалба – прав съм до тук нали?
Счетоводната загуба е 300 хил. лв, но данъчната е 200 хил. лв, заради лихвите и слабата капитализация (примерни цифри).
Начислявам данък за данъчната загуба, която ще ползваме догодина – 497/123 – 20 хил. лв.
Отделно временната разлика за 2016 г. за лихвите от 100 хил. лв, отново начислявам актив – 497/123 – 10 хил. лв. Общата сума на отсрочените данъци става 30 хил. лв.
В ОПР-то тези суми са ми с положителен знак като разходи за данъци – което намалява загубата.
В баланса са като актив – но тук се чудя дали като дълготраен или краткосрочен, навсякъде гледам че са посочени в частта на дългострочните, но реално аз ще го ползвам догодина.
Търсих бая в интернет, но честно казано не успях да направя разлика межди пасив по отсрочени данъци и актив по отсрочени данъци.
Ще съм благодарен ако ми дадете малки насоки – ако някъде съм се оплел много.

Странно ти е че начислявам данък или че е такава операцията.
Начислявам данъка на база на очакваната прогноза да приспадна данъчната загуба през 2017 г., което приспадане ще доведе до неначисляване на дължим данък върху печалбата.

Очакванията са данъчните печалби да са по-големи, затова и тръгнах да начислявам, но се обърках дали не трябва и да начисля за слабата капитализация и стигнах до извод, че трябва.

Трудно ми е да направя разлика между данъчен пасив и актив.
Тълкувам данъците за слабата капитализация и данъчната загуба като актив, не се сещам за пример с пасив, за да мога ясно да ги разгранича.

ПОД по определение са дължимите в бъдещи периоди суми за данъци върху дохода, произтичащи от облагаемите временни разлики. А според стандарта, облагаеми временни разлики са временните разлики, в резултат на които ще възникнат облагаеми суми при определянето на облагаемата печалба/загуба в бъдещи периоди, когато балансовата стойност на актива или пасива бъде възстановена или уредена.

Въпреки, че според много автори признаването на временни разлики от амортизации е неоправдано, предвид стриктното им данъчно третиране като постоянни разлики, най-лесно е да дам пример за пасив с амортизациите. Пък може този, който желае да е максимално стриктен в отчета, да прилага начисляването на АОД и ПОД за временните разлики между балансовата и данъчната амортизируема стойност на ДМА, тъй като така потребителите на отчета могат да видят това, което иначе остава скрито за тях в ГДД (тя е данъчна тайна и не се публикува).

И така.
Ако имаме един ДМА на стойност 40 000 и норма на данъчна амортизация 25%, а сме преценили да ползваме актива 10 години и определим счетоводна амортизация 10%, първите четири години ще формираме ПОД върху 6000 лв. временна разлика:
счетоводно ще се отрази
123/452 с данъка по данъчната декларация
123/4972 с възникналия ПОД 600 лв.
и така 4 години ще натрупаме пасив от 2 400 лв.
След тези 4 години ще отпишеме ДМА от ДАП и ще остане само в САП
Следват 6 години обратно проявление на ДВР по 4000 на година
Тогава счетоводно ще имаме:
4972/123 по 400 лв или общо 2 400 за 6 години.