Дма под прага на същественост

ЧЕСТИТ ПРАЗНИК НА ТЕЗИ ,КОИТО ПРАЗНУВАТ ....
та въпроса ми е в СП прагът ми е 700 лв ,сега си купувам един скенер за 300 лв с него какво правя директно в 60 група ли или за да е актив го завеждам като такъв и го амортизирам в края на годината целият или  ??
а фирма за авто услуги си копува разни инструменти за по 300,400 лв ... тях какво ги правим 

В ЗКПО ясно и недвусмислено е определено "Що е то ДМА ?"

 Данъчни дълготрайни материални активи
     чл. 50. Данъчни дълготрайни материални активи са сумите, които отговарят на изискванията за амортизируеми дълготрайни материални активи съгласно Националните стандарти за финансови отчети за малки и средни предприятия, чиято стойност е равна или превишава по-ниската стойност от:
               1. стойностния праг на същественост за дълготрайния материален актив, определен в счетоводната политика на данъчно задълженото лице;
               2. (изм. - ДВ, бр. 110 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г.) седемстотин лева.

След като в счетоводната си политика сте приели стойностен праг на същественост 700 лв., не можете да включите изброените активи нито в САП, нито в ДАП.
Ако искате да имате отделна информация за тях, отчетете ги по аналитична сметка, например:
"Разходи за материали"
Ан. с-ка "Активи под 700 лв."
Подсметка "Скенер"
Така ще си ги виждате в оборотката до края на годината

Щом казвате, че е под прага на същественост, то той е по висок от 300 лв за фирмата, нали?
В случая ще осчетоводите на разход тази машина, а задбалансово/ако искате/ ще я заведете и наблюдавате при инвентаризации.

Със счетоводната политика определяте прага на същественост. Ако за вас той е 700 лв., да, отразявате на разход по гр.60 тази машина, а аналитичността си е определената от вас.

 В бр. 10 от 2009 г. на сп. “Счетоводство+” Иван Дочев, д.е.с. и регистриран одитор, разглежда данъчното третиране по ЗКПО на счетоводна грешка, при която е следвало да се формира данъчен амортизируем актив. Обикновено тази ситуация се появява, когато има различна трактовка на разходите за придобиване на дълготраен материален актив или дълготраен нематериален актив от страна на предприятието и от страна на приходната администрация.

    Като частен случай това различие може да се яви във връзка с прага на същественост на дълготрайните активи - счетоводния и данъчния.

    Счетоводният праг на същественост на дълготрайните активи се определя свободно от предприятието, в зависимост от мащабите му (най-общо). Един праг от 1000 лв. може да се окаже несъществен за голямо предприятие, но съществен за по-малко предприятие.

    Данъчният праг на същественост е фиксиран в Закона за корпоративното подоходно облагане - 700 лева, както за данъчните материални дълготрайни активи (чл. 50), така и за нематериалните дълготрайни активи (чл. 51).

    Едната и другата регламентация - тази в счетоводната политика и другата - в Закона за корпоративното подоходно облагане произлизат от съобразяване с правилото: разходи - ползи. Ако разходите, които ще направи предприятието за отчитане на дълготрайни материални и дълготрайни нематериални активи са по-големи от ползата от това, не се предприема такова отчитане до определена граница, въпреки че по своята същност (по другите показатели) активите са дълготрайни.

    И тъй, какви грешки може да бъдат допуснати?

    Ако в счетоводната политика на предприятието е предвиден праг на същественост под данъчния праг, например 400 лева, би могло активи в диапазона 400 - 700 лева (колкото е данъчният праг) да се отчитат като текущ разход, без да се вземе под внимание, че данъчен амортизируем актив се създава в размер на по-ниската от двете стойности - възприет праг на същественост в счетоводната политика на предприятието и данъчния праг. Иначе казано, предприятието следва да спази собствената си счетоводна политика и всички дълготрайни материални и нематериални активи със стойност 400 лева и над 400 лева, да ги отчита като такива. Допуснатата грешка може да се коригира по препоръчителния подход на СС 8, респ. по единствения подход по МСС 8 чрез неразпределената печалба (непокритата загуба).
    Съвсем друг е въпросът, когато предприятието е възприело праг на същественост над данъчния праг, например 1000 лева. В тези случаи всички активи със стойност до 1000 лева ще се отчитат като текущ разход, който няма да бъде признат в данъчно отношение, съгласно чл. 67 от Закона за корпоративното подоходно облагане, но ще бъде признат данъчен амортизируем актив.

    Всички активи, придобивани със стойност до данъчния праг на същественост - 700 лева се признават за текущ разход и за данъчни цели.

    Тъй като при счетоводен праг на същественост над данъчния праг няма да се касае за счетоводна грешка, не се налага да се вземат каквито и да било счетоводни статии, освен обичайните.

    Но счетоводни грешки може да бъдат допускани не само във връзка с прага на същественост на дълготрайните активи. Просто поради различна трактовка на белезите за признаване на дълготраен актив. Това се случва най-често в областта на нематериалните активи.

    Когато се установи, че действително се касае за грешка, активът следва да се признае за дълготраен срещу кредитиране на неразпределена печалба (непокрита загуба). Същевременно се признава амортизация в размер на счетоводната, но не повече от максималната данъчна амортизация за съответните минали години, активите се записват в данъчния амортизационен план към 1 януари на годината на откриване на грешката с данъчната амортизируема стойност и начислената до този момент амортизация.

Според цитирания текст от закона, всички активи.

Право на приспадане на данъчен кредит за налични активи и получени услуги преди датата на регистрация

Чл. 74. (1) Регистрирано лице по чл. 96, 97, 98, чл. 100, ал. 1 и 3, чл. 102 или 132 има право на приспадане на данъчен кредит за закупените или придобитите по друг начин или внесените активи по смисъла на Закона за счетоводството преди датата на регистрацията му по този закон, които са налични към датата на регистрацията.
(2) Правото по ал. 1 възниква само за наличните активи към датата на регистрация, за които са налице едновременно следните условия:
1. налице са изискванията на чл. 69 и 71;
2. доставчикът е регистрирано по закона лице към датата на издаване на данъчния документ и доставката е била облагаема към тази дата;
3. (изм. - ДВ, бр. 94 от 2012 г., в сила от 01.01.2013 г.) регистрационният опис по образец на наличните активи е съставен към датата на регистрация по този закон и подаден не по-късно от 45 дни от датата на регистрация;
4. активите са придобити от лицето до 5 години, а за недвижими вещи - до 20 години, преди датата на регистрация по този закон.
(3) Регистрираното лице по ал. 1 има право на приспадане на данъчен кредит и за получените услуги преди датата на регистрацията му по този закон, когато са налице едновременно следните условия:
1. услугите са пряко свързани с регистрацията на лицето по реда на Търговския закон;
2. услугите са получени не по-рано от един месец преди регистрацията на лицето по Търговския закон;
3. лицето е подало заявление за регистрация по този закон в 30-дневен срок от вписването му в регистъра по чл. 82 от Данъчно-осигурителния процесуален кодекс;
4. за получените услуги лицето притежава фактура по чл. 71, т. 1;
5. доставчикът на услугата е регистрирано по закона лице към датата на издаване на данъчния документ и доставката е била облагаема към тази дата;
6. (изм. - ДВ, бр. 94 от 2012 г., в сила от 01.01.2013 г.) регистрационният опис по образец за получените услуги е съставен към датата на регистрация по този закон и е подаден не по-късно от 45 дни от датата на регистрация.а условията за ДМА.

Значи не ги включвам в справката за ДА ,но ги включвам в описа ?

В описа включвате не само ДА, но и наличните краткотрайни активи - стоки, материали и т.н.

Привет,
следейки темата ми изникна следният казус: ДМА (климатик), който е включен в ам.план, използван е да кажем от 4год и остатъчната му стойност е останала  300лв, което е много под прага на същественост ( приемаме,че счетоводния и данъчния са 700лв),актива е наличен и работи. Можем ли при годишната инвентаризация да решим, че го отписваме го от ам.план или не?

По коя сметка следва да се осчетоводи закупен климатик за офис и с каква данъчна амортизционна норма.

Трябва да осчетоводя кошери на стойност всеки по 150лв, къде да ги запиша в Баланса, текущи активи, но по-точно? А в ОПР и ОПП?