Ще изложа моето мнение с уговорката, че са възможни и други варианти.
Първо, имаме извършване на услуга по смисъла на ЗДДС от фирмата наемател:
Скрит текст :
чл. 9. (1) Доставка на услуга е всяко извършване на услуга.
(2) За доставка на услуга се смята и:
........................ ........................ ........................ ............
4. извършването на услуга от държател/ползвател за ремонт и/или подобрение на нает или предоставен за ползване актив.
С приключването на ремонта на 31.03.2013 г. имаме и дата на данъчното събитие, а оттам и задължението да издадем фактура на името на наемодателя:
Скрит текст :
чл. 25. (1) Данъчно събитие по смисъла на този закон е доставката на стоки или услуги, извършена от данъчно задължени по този закон лица, вътреобщностното придобиване, както и вносът на стоки по чл. 16.
(2) Данъчното събитие възниква на датата, на която собствеността върху стоката е прехвърлена или услугата е извършена.
Осчетоводяваме фактурата обичайно
Д-т Клиенти
Партида на наемодателя
К-т Приходи от услуги
К-т 4532
Наемодателят е получател на доход от наем за сметка на ремонта и получава цялата сума от 3000 лв. на датата на завършване на ремонта:
Скрит текст :
чл. 11. (1) Ако не е предвидено друго в този закон, доходът се смята за придобит на датата на:
1. плащането - при плащане в брой;
2. заверяването на сметката на получателя на дохода или получаването на чека - при безналично плащане;
3. получаването на престацията - за непаричен доход.
Издаваме му СИС и служебна бележка за заплатен наем за 6 месечен период на 31.03.2013г. Или, ако искате и на 01.04.2013. Ще се измести тримесечието за деклариране на данъка и съответно за внасянето му.
Осчетоводяването е пак обичайното:
Д-т Разхди за външни услуги
Д-т Авансово удържан данък
К-т Доставчици
Партида на наемодателя
Накрая прихващате сумите по партидите на наемодателя по сметките Клиенти и Доставчици. Добре е за целта да имате черно на бяло Протокол за извършено прихващане.