Данъчно събитие след датата на рег. по ДДС, фактура преди рег.по ДДС

06.12.2015, 18:33 5029 8

06.12.2015, 18:33
Публикации: 108 / 1
Фирма издава проформа за авансово плащане на стока на 6,11,2015. Към този момент не е регистрирана по ЗДДС. На 12,11,2015 получава авансово плащане на 50% от проформата. Клиента , който ще получи стоката е регистриран по ЗДДС в страна от ЕС. На 12.11.2015 получава също и фактура за авансово плащане от доставчика за стоката , която се очаква да продаде?! На 19,11,2015г фирмата се регистрира по ЗДДС и заменя проформата с фактура, но датата остава 06.11.2015г. Фактурата е без начислено ДДС. На 19,11,2015 получава още една фактура от доставчика си за стоката, която ще продаде. Стоката се получава от клиента на 25,11,2015г от получателя фирмата регистрирана в ЕС.
Фактурата от доставчика за авансовото плащане може ли а се включи в описа на наличните активи?
Проблем ли е датата на фактурата към клиента!? Тази фактура трябва ли да се включи в дневниците?! С каква дата е правилно да бъде!? Трябва ли да бъде включена във ВИЕС декларацията!?
#1 | 07.12.2015, 10:53
Публикации: 108 / 1
Мога да помоля клиента /фирма от ЕС/ да сменим датата на фактурата от 06,11,2015 на 19,11,2015/датата на регистрация по ЗДДС/. За да може да включа доставката във виес декларацията. Но необходимо ли е, защото разправията не е малка!
#2 | 07.12.2015, 13:15
Публикации: 108 / 1
Моля за коментари?!
#3 | 07.12.2015, 13:52
Публикации: 2966 / 392
Не съм веща в ДДСто, но мисля че не можете да издавате документи към ДЗЛ в ЕС без регистрация по ДДС, най-малкото на основание чл. 97А
#4 | 07.12.2015, 14:11
Публикации: 108 / 1
Чл. 97а. (Нов - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) (1) На регистрация по този закон подлежи всяко данъчно задължено лице по чл. 3, ал. 1, 5 и 6, което получава услуги с място на изпълнение на територията на страната, които са облагаеми и за които данъкът е изискуем от получателя по чл. 82, ал. 2.
(2) На регистрация по закона подлежи всяко данъчно задължено лице по чл. 3, ал. 1, 5 и 6, установено на територията на страната, което предоставя услуги по чл. 21, ал. 2 с място на изпълнение на територията на друга държава членка.



Тук става въпрос за получаване или предоставяне на услуги!?
Освен това лицето е подало заявление за регистрация оп ЗДДС на 4.11.2015.
#5 | 07.12.2015, 16:45
Публикации: 2966 / 392
има две точки, изчетете ги.
Не казвам, че трябва да се регистрирате на това основание, казвам, че не би трябвало да можете да издавате фактури на ДЗЛ от ЕС без номер по ДДС
#6 | 07.12.2015, 17:00
Публикации: 108 / 1
Добре и след като вече имам регистрация по ЗДДС, трябва ли да включа фактурите за ВОД преди регистрацията, след като са в едни и същи месец! И как да го направя като няма да влезе в дневника за продажбите тази фактура?!
#7 | 07.12.2015, 21:53
Публикации: 6403 / 1129
Извинете, че се намесвам, но нека си изясним някои базови положения.
По смисъла на ЗДДС данъчно задължени лица са всички, които извършват независима икономическа дейност, а това са някои физически лица и всички фирми. Друг е проблемът, че не всички ДЗЛ са регистрирани по ЗДДС, тъй като има различни прагове за задължителна регистрация при натрупване на обороти от доставки на стоки или услуги, като при услугите има значение и това дали се получават или предоставят от и на контрагенти от ЕС или от трети старни.
От това следва, че фактура не само може, но и трябва да се издава от всяка фирма доставчик, независимо дали е регистрирана или не по ЗДДС.
Отделен е въпросът, че нерегистриран доставчик няма право да начислява ДДС, в т.ч. и нулево при ВОД. В този случай, когато получателят е регистриран, а нерегистриран е доставчикът, ДДС се начислява от получателя на стоката по данъчната ставка, която се прилага в страната на получаването й.

За този конкретен казус е в сила законовия текст:
         чл. 25. (7) (Изм. - ДВ, бр. 113 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г., доп. - ДВ, бр. 106 от 2008 г., в сила от 01.01.2009 г., предишна ал. 6 - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) Когато, преди да е възникнало данъчно събитие по ал. 2, 3 и 4, се извърши цялостно или частично авансово плащане по доставка, данъкът става изискуем при получаване на плащането (за размера на плащането), с изключение на получено плащане във връзка с вътреобщностна доставка. В тези случаи се приема, че данъкът е включен в размера на извършеното плащане.
          (8) (Предишна ал. 7 - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) Когато нерегистрирано по този закон лице получи авансово плащане по облагаема доставка и фактически извърши тази доставка след датата на регистрацията си по този закон, смята се, че полученото авансово плащане съдържа данъка, който става изискуем на датата, на която става изискуем данъкът по доставката.

Много добре е разработен въпросът в една статия от Баланас.БГ:
Скрит текст :
#8 | 07.12.2015, 22:56
Публикации: 108 / 1
Имайки впредвид, че всичко се случва в един данъчен период е най- добре фактурата да е с дата 25.11. Още повече че преди 19 .11 фирмата не е била регистрирана по ДДС. Стоката е получена на 25.11 и ще помоля да променим датата на Издаване на фактурата на25.11
Пълен достъп в КиК Инфо
за 13.75 лв. без ДДС на месец при год. абонамент
По-бързо
По-удобно
По-сигурно*
Абонамент
Последни теми
Последно в Новини
Намери ни във Facebook
Харесай нашата страница
Facebook.com/KiKinfo
и се присъедини към
ПРОФЕСИОНАЛНА СЧЕТОВОДНА ОБЩНОСТ
най-голямата счетоводна група