Данък дивидент и деклариране ликвид.дял съдружник

21.01.2016, 02:17 6245 8

21.01.2016, 02:17
Публикации: 90 / 7
Здравейте,
Ликвидационният дял на напускащ съдружник е примерно 300хлв, като адвокатът е изготвил споразумение за РАЗСРОЧЕНО изплащане на този дивидент на напускащият съдружник за период от 3 години. През м.10 и м.11/2015 са изплатени по сметката на напусналият съдружник по 30хлв, а в началото на м.1/2016 са изплатени още 30 хлв, което бе определено за Декемврийска вноска.
Всъщност сега с Декл.по чл. 55 колко дивидент да декларирам - 60 хлв/колкото реално са получени от лицето за 4-то тримесечие/ или 90 хлв - колкото са начислени?
 Пропуснала съм да удържа данък дивидент на ФЛ за целият този период - може ли да го удържа от следващата вноска, която му дължим?
Напусналият съдружник трябва ли да подава декларация по ЗДДФЛ, при положение, че прехвърля дела си от 2500 лв на другият съдружник и с каква сума, а всъщност тези 300 хлв как се декларират - еднократно или пропорционално, в съответствие с получените парични престации от ФЛ? Фирмата трябва ли да попълва Спр.73 за ликв.дял - с коя сума точно? Нещо друго пропускам ли във връзка с декларирането тези доходи на напусналият съдружник?
Нъм 31.12.15 следва ли да начисля цялото задължение на Дружеството към напусналият съдружник от 300 ххл и какви контировки е правилно да се вземат?
#1 | 21.01.2016, 09:22
Публикации: 9761 / 1677
Плащането на данъка върху дивидентите и ликвидационните дялове е до края на месеца, следващ тримесечието на вземането на решение или на ликвидацията. Няма значение кога е платено, дали е платено и кога ще си удържите данъка от лицето.
Смущава ме, че говорите за ликвидационен дял при действащо дружество. Може би става въпрос за продажба на дяловете на напускащия съдружник?
#2 | 21.01.2016, 21:04
Публикации: 90 / 7
Благодаря за бързият и адекватен отговор! Всъщност наистина бях доста объркана относно този казус, но след като внимателно преразгледах документите установих, че  всъщност при напускането си, съдружникът продава само 33 дяла по 100 лв на оставащият съдружник и никъде в документацията не се споменава за ликвидационни дялове, намаляване на капитала...........т.к. има само споразумение между съдружниците за разсрочено изплащане на дивидента. Ще си правя протоколи от ОС за  дивидентите - за всяко тримесечие. Но, друго исках да попитам - правилно ли е да осчетоводя към 31,12,2015 г. по Кредита на някоя разчетна сметка /напр. 499, 493???/ цялата сума от 300 хлв, която Дружеството дължи на напускащият съдружник и после с всеки издаден протокол от ОС ще приспадам тази сума със съответните начислени суми за дивиденти, до пълното изчерпване на салдото по разчетната сметка?
т.е. 1, Дт Резерви/Кт 499..........или 493  = 300 хлв
2, Дт 499/ Кт 426 = 28500 след приспад. данък дивид.......тази статия се взема периодично до изчерпване средствата по Кта на 499
3, Дт 426/Кт 503
Ще ви бъда много признателна да коментирате дали правилно разсъждавам или отново някъде греша?!?

#3 | 21.01.2016, 21:24
Публикации: 9761 / 1677
Добре де, нали е ВЗЕТО решение за разпределяне на дивидент. Защо ще се правят нови протоколи? И как мислите в бъщеще да разпределяте дивидент на човек, който не е съдружник?
Начислете си дивидента в пълен размер, както е по решението. Начислете данъка. Подайте Д55 и платете данъка. Целия. След напускането на съдружника прехвърлете неплатения остатък от 426 /аналитично неговата партида/ в някоя разчетна сметка или сметка за задължения, аналитично 'задължение към ФЛ Иван'.
Само да попитам - само единия судружник ли ще получава дивидент?
#4 | 22.01.2016, 09:58
Публикации: 90 / 7
Отново ви благодаря за категоричният отговор. Вече напълно осъзнах, че е водещо и важно РЕШЕНИЕТО от ОС за дивидента, а не начините на плащането му. Ще си го оформя в 1 протокол с цялата сума. Другият съдружник също ще получи дивидент, но ОС е решило в доста по-малък размер.
#5 | 22.01.2016, 11:10
Публикации: 3165 / 429
Дивидента не се ли полага на база дялове?
#6 | 22.01.2016, 11:38
Публикации: 12252 / 2283
ТЗ
........
Чл. 127. Всеки съдружник има дружествен дял от имуществото на дружеството, размерът на който се определя съобразно дела му в капитала, ако не е уговорено друго.
#7 | 22.01.2016, 12:13
Публикации: 3165 / 429
:)
аз ако бях, нямаше да разпиша такъв протокол :))
#8 | 22.01.2016, 12:25
Публикации: 12252 / 2283
Често тези критерии за начина на разпределение на дивидент се залагат още при подписване на дружествения договор .
Последни Теми
Последно в Новини
Намери ни във Facebook
Харесай нашата страница
Facebook.com/KiKinfo
и се присъедини към
ПРОФЕСИОНАЛНА СЧЕТОВОДНА ОБЩНОСТ
най-голямата счетоводна група