Отписване на вземане

26.01.2016, 11:05 36670 24

26.01.2016, 11:05
Публикации: 182 / 0
Здравейте,моля за Вашия отговор на сл.въпрос:
Издали сме фактура за продажба на стока на 29/12/2010 г.Плащане до момента не е постъпило по нея.При приключването на 2015 г.вземането не е отписано като несъбираемо,защото клиента уж твърди,че през 2016 г.ще плати.Въпросът ми е:
Ако през 2016 г не настъпи плащане ,можем ли да го отпишем това вземане като несъбираемо и това ще доведе ли до увеличаване на корп.данък в годишната декларация за 2016 г при условие,че давностния срок е изтекъл през 2015 г.
#1 | 26.01.2016, 11:33
Публикации: 182 / 0
Моля Ви за отговор.
#2 | 26.01.2016, 13:23
Публикации: 674 / 25
1.Или го отписвате-691/411 и ако плати в 2016 г.,взимате операцията 501,503/709
2.Или намаление на ДФР,без да го отписвате.Като си плати 501,503/411
#3 | 26.01.2016, 13:36
Публикации: 182 / 0
Питам дали е грешно ако не го отпиша това вземане като разход в 2015 г ,а го оставя за изписване в 2016 г.И съответно това мое действие ако стане в 2016 това ще доведе ли до увеличаване на ФР за 2016 или не.С една дума-давностния срок изтича в 2015г,аз обаче не го отписвам в 2015 а в 2016г.
#4 | 26.01.2016, 14:25
Публикации: 674 / 25
Ако не го отпишете със 691/411,задължително в ГДД по ЗКПО за 2015 г. го давате в намаление на ДФР.
#5 | 26.01.2016, 15:07
Публикации: 182 / 0
Все си мисля,че чл 34 от ЗКПО го промениха в 2014 г.,а именно


Промени в Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО), влезли в сила с обнародването им в ДВ, бр. 100 от 2013 година
 С приетите промени в ЗКПО със ЗИД на ЗКПО, обнародван в ДВ, бр. 100 от 19.11.2013 година, в сила от 01.01.2014 година, бяха променени редица от текстовете на закона, които се отнасят до:
1. Признаване на приходи и разходи от последващи оценки и от отписване на вземания и

online payday loans # instant cash # payday candy bar # payday loan # http://paydayloansusca.com # payday 2 masks # payday 2 wiki

данъчно третиране на задължения
 Променен е текстът на чл. 37 от ЗКПО, който е свързан с признаване на приходи и разходи, свързани с последващи оценки и отписване на вземания. Съгласно новия текст непризнатите за данъчни цели приходи и разходи от последващи оценки и от отписване на вземания се признават най-рано в годината, в която настъпват обстоятелствата, посочени в чл. 37. В досегашния текст те се признаваха в годината на настъпване на обстоятелствата, предвидени в закона, което на практика до момента поставяше в неблагоприятно положение предприятията, които спазваха счетоводното законодателство и обезценяваха своите вземания – за които пропускането точно на годината, в която настъпва съответното обстоятелството, водеше след себе си негативния момент на невъзможност за обратното проявление на възникналата данъчна временна разлика. Подобен момент не съществуваше за предприятията, които не обезценяваха своите вземания и за които отписването на 100% се признаваше за данъчни цели, ако е било направено както в годината на настъпване на съответното обстоятелство, така и във всеки един следващ период.
#6 | 26.01.2016, 15:10
Публикации: 182 / 0
1) Данъчно третиране на вземания и задължения

Измененията, свързани с вземания, са в няколко направления:

(а) Съгласно приетите промени в чл. 37 от ЗКПО, считано от 1 януари 2014 г. непризнатите в предходни периоди приходи и разходи от последващи оценки и разходите от отписване на вземания ще се признават за данъчни цели най-рано в годината на настъпване на едно от обстоятелствата по чл. 37 от ЗКПО. Добавянето на израза „най-рано” в текста на чл. 37 от ЗКПО допуска признаването на разходите да може да се извърши и в друга, следваща година, в която е налице изпълнение на условие по чл. 37 от ЗКПО.
#7 | 26.01.2016, 15:12
Публикации: 182 / 0
не мисля,че ако отпиша това вземане в 2016 г,трябва да го декларирам и в 2015 гв ГДД.Изтекла му е давността и би трябвало да се отрази като разход в 2015 г или в следваща година без да намира отражение вГДД за 2015 нито в 2016
#8 | 26.01.2016, 15:41
Публикации: 674 / 25
Трябва или да го отпишете с дата 29.12.2015 г.-691/411 или да го дадете в намаление на ДФР в ГДД по ЗКПО за 2015 г.Никакво отношение няма за 2016 г.
#9 | 26.01.2016, 15:59
Публикации: 182 / 0
Добре,но нито съм го отписала в 2015 нито съм го дала в намаление на ФР за 2015г.
Искам да го отпиша в 2016 г.Не са правени обезценки на това вземане,за да намерят отражение в гдд .Искам да го отпиша изцяло в 2016 г.,нищо ,че давностния срок е изтекъл.
#10 | 26.01.2016, 16:14
Публикации: 674 / 25
Щом не сте го отписали на 29.12.2015 г.,декларирате го задължително в ГДД по ЗКПО за 2015 г. в намаление на ДФР.Това не е по желание,а е задължително.Иначе при ревизия,ще ви го коригират.
#11 | 26.01.2016, 16:17
Публикации: 182 / 0
В кой член по ЗКПО мога да го прочета това?
#12 | 26.01.2016, 16:18
Публикации: 592 / 13
Статията за отписване на вземане не е ли 609/411 ?
#13 | 26.01.2016, 16:22
Публикации: 182 / 0
Все тая дали използваш 609 или 691.Аз ги отписвам с 609/411,само когато правя обезценка на вземане използвам 691.
#14 | 26.01.2016, 16:23
Публикации: 674 / 25
Статията за отписване на вземане не е ли 609/411 ?
691-Отписани вземания
Но зависи и от счетоводната политика на предприятието и приетия счетоводен сметкоплан.Аз посочвам по стария сметкоплан 691 сметка.Все пак 609 се кредитира срещу група 70,където са отразени текущите приходи,които нямат нищо общо с отписаните вземания.
#15 | 26.01.2016, 16:23
Публикации: 674 / 25
Все тая дали използваш 609 или 691.Аз ги отписвам с 609/411,само когато правя обезценка на вземане използвам 691.
Точно за обезценка на вземане е 609/411,а не 691/411
#16 | 26.01.2016, 16:27
Публикации: 674 / 25
Признаване на приходи и разходи от последващи оценки и от отписване на вземания (Загл. доп. - ДВ, бр. 106 от 2008 г., в сила от 01.01.2009 г.)
Чл. 37  (1)
#17 | 26.01.2016, 16:31
Публикации: 674 / 25
В преобразуване на СФР в ГДД по чл. 92 от ЗКПО за 2015 г.,"НАМАЛЕНИЯ",т. 4.,след това 4.1
#18 | 26.01.2016, 16:34
Публикации: 182 / 0
прочети чл 37 от 2014 г.и виж разликата.
#19 | 26.01.2016, 16:36
Публикации: 182 / 0
ПРИМЕР
 
Данъчно третиране на разходи от обезценка отписване на вземания
(р.4, р.4.1 от Колона А. Увеличения и р. 5, р. 5.1 от Колона Б. Намаления от част VІ на Данъчната декларация по чл. 92 от ЗКПО)
 
........................ ......................
 
Пример 4
Признаване на отчетен разход от отписване на необезценено вземане при наличие през 2011 г. на някое от условията по чл. 37 от ЗКПО
 
През 2011 г. се отписва като разход вземане от клиент в размер на 10 000 лв. възникнало и изискуемо през 2006 г.
........................ .

В този случай разходът от отписване на  вземането в размер на 10 000 лв. не подлежи на данъчно третиране нито през 2011 г., нито в бъдеще. Това се отнася за разходите от отписване на вземания на предприятието, отчетени през 2011 г., станали изискуеми през 2006 г. ……………

Ще уточним, че ако вземане отписано като разход на 5-година впоследствие се събере от длъжника (изцяло или частично), отчетеният приход не подлежи на данъчно преобразуване – признава се за данъчни цели  и се облага по общия ред.

Ще обърнем внимание, че не е задължително вземания, на които 2011 г. е 5-тата година откато са изискуеми, да се отпишат през 2011 г. Ако има надежда вземането да се събере, не е необходимо то да се отписва. Ако в следващ данъчен период стане ясно,че вземането не може да се събере - то може да се отпише тогава, като отново отчетеният разход не подлежи на данъчно преобразуване (Виж Пример 6 по –долу).
 
Пояснения:

Възможността за признаване на разходи от отписване на вземане в годината на отчитането им, при условие че в същата година е настъпило някое от обстоятелствата по чл. 37 от ЗКПО, регламентирана чрез допълнително изречение второ в текста на чл. 34, ал.1 от ЗКПО, е в сила от 01.01.2009 г.
........................ ..................

Пълен достъп в КиК Инфо
за 13.75 лв. без ДДС на месец при год. абонамент
По-бързо
По-удобно
По-сигурно*
Абонамент
Последни теми
Последно в Новини
Намери ни във Facebook
Харесай нашата страница
Facebook.com/KiKinfo
и се присъедини към
ПРОФЕСИОНАЛНА СЧЕТОВОДНА ОБЩНОСТ
най-голямата счетоводна група