Данъчно облагане и деклариране на дивиденти от чуждестранни фондове

Здравейте,

Искам да инвестирм в инвестиционен фонд на Лондонската борса (LSE) чиито дивиденти не се изплащат под формата на кеш, а се инвестират обратно във фонда от мое име.  Наричат се accumulating/reinvesting и целта на тези фондове е да не се плаща данък дивидент в някои страни.

В България, спрямо НАП дивиденти от този тип трябва ли да се описват по някакъв начин в данъчна декларация и какво друго се очаква от мен за да съм изряден пред НАП?

Поздрави,
Владимир

Благодаря за информацията, много полезна страница.

За съжаление все още не ми е ясно, как мога да изчисля колко е 5% от инвестицията, която фондът е направил от мое име. Акцията е с променлива цена през целия ден, как бих сметнал какъвто и да е процент от нея?

2. Дивидентите с източник чужбина се:   
- облагат от получателя им с данък 5 на сто и се декларират в Декларацията по чл. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ и чл. 201, ал. 1 от ЗКПО (кол. 4, ред 3), ако дивидентите не са обложени в чужбина или удържаният данък в чужбина е по-нисък от 5 на сто и следва да се довнесе разликата до 5 на сто (чл. 55, ал. 2 и чл. 67, ал. 1 от ЗДДФЛ).   

-Ако удържаният данък в чужбина е равен или превишава 5 на сто - данък не се дължи и Декларацията по чл. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ и чл. 201, ал. 1 от ЗКПО не се подава.   

- декларират информативно от получателя им в ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ (образец 2001а) във всички случаи (независимо дали се дължи или не се дължи данък в страната).
Източник Данъци Tita.bg

Поздрави,
Владимир

Фондът е със седалище в Ирландия и спрямо спогодбата на двете правителства, данък дивидент е 10%. Това значи ли, че при какъвто и дивидент да получа (кеш или не), аз няма да трябва да попълвам Декларация по чл. 55, ал. 1, защото вече Ирландия е обложила дивидента с данък?

Ирландия обаче има закон, при който граждани на страни членки на ЕС имат право (след подаване на нужните документи) да избегнат плащането на данък дивидент. В този вариант, дължа ли в България 5% данък дивидент и съответно трябва ли да попълвам декларация по чл. 55, ал. 1?

Член 10
Дивиденти
1. Дивидентите, изплатени от дружество, което е местно лице на едната договаряща държава, на местно лице на другата договаряща държава, могат да се облагат с данък в тази друга държава.
2. Въпреки това, такива дивиденти могат също да се облагат с данък и в договарящата държава, на която дружеството, изплащащо дивидентите е местно лице и в съответствие със законодателството на тази държава, но когато притежателят на дивидентите е местно лице на другата договаряща държава, наложеният данък няма да надвишава:
а) 5 на сто от брутната сума на дивидентите, ако притежателят на дивидентите е дружество, което пряко притежава поне 25 процента от капитала на дружеството, изплащащо дивидентите;
б) 10 на сто от брутната сума на дивидентите във всички останали случаи.

Поздрави,
Владимир

Според "Закон за данъците върху доходите на физическите лица" (http://www.tita.bg/page/49):
Допълнителни разпоредби   
§ 1. По смисъла на този закон:
5. "Дивидент" е:
а) доход от акции;

При реинвестиране, аз не бих получил реален доход, защото бъдещето на тази акция не е сигурно (може да срине утре). Вие ще кажете, но доход не е ли реализиран, когато лицето може да резполага с него?

Съжалявам за многото публикации, но не мога да редактирам старите.

(3) Доходът се смята за придобит от физическото лице и когато по негово нареждане или по споразумение между него и платеца плащането или престацията са получени от трето лице. За определяне датата на придобиване се прилагат ал. 1 и 2.

Да, трябваше да проверя определението на придобиване на доходи. При реинвестиране парите не се почучават от трето лице, а остават в платеца за негово управление. Реално те не напускат сметките на фонда и за това не би трябвало да се водят доход. Или пък греша?

Поздрави,
Владимир

След като се реинвестират от Ваше име смятам, че са Ваш доход от дивидент. Относно това обложен ли е или не този доход съобразно действащото законодателство в Ирландия следва да си изясните конкретно с фонда. 

След като прочетох това реших да се разровя реално за значението на реинвестиращ фонд и какъв реално е доходът ми от дивидентите му, съответно как те се описват пред акционерите. Определенията на този тип фондове сочат към това, че дивидентите не се изплащат, а се инвестират обратно във фонда и по този начин цената на притежаваните от акционерите акции се повишава. Никъде не се споменава, че лично акционерът получава нещо, а фондът инвестира в себе си. Това предполагам означава, че данък дивидент не би се плащал и декларирал в НАП на такъв тип фонфове, защото не съществува.

"Accumulated distribution is a term related to exchange traded funds (ETFs) trading, meaning that the ETF in question reinvests any income and dividend payments back into the fund.

It differs from income distribution, where income and dividend payments are paid out to investors. "
https://www.ig.com/uk/glossary-trading-terms/accumulated-distribution-definition

Прочетох статията и въпреки, че много неща се препокриват с вече споменатите тук, от нея се допълва информация за декларирането на дивидентите:
Доходите от лихви по банкови сметки в чужбина, както и от дивиденти от чуждестранни емитенти се декларират на календарно тримесечие.
Все още трябва да се изясни дали инвестираният дивидент от фонда за собствена полза е мой доход дивидент.

Също позлено беше и следното:
Имайте предвид, че чуждестранните посредници понякога не предоставят адекватна информация, за да може доходите да се отделят по видове, а също и да се разделят на облагаеми или необлагаеми съгласно Закона за данъците върху доходите на физическите лица.
Ако нещо съществено за дискусията съм пропуснал моля да ме извините.

Бих искал да се консултирам с данъчен консултант и писах мейл на 5ма още вчера, но за сега нямам отговор. Как мога да се свържа с методолог на НАП по този въпрос или с данъчен консултант, който да се заеме с този случай?

Поздрави,
Владимир

Разговарях обстойно със служител на НАП по телефона и ми казаха, че не би трябвало да се декларира такъв тип "печалба" като доход, но ако искам официален отговор от НАП, трябва да пратя писмо и да очаквам отговор в 30 дневен срок.

Преди малко получих мейл от данъчен експерт, където се позовават на следната точка от ЗДДФЛ:

Необлагаеми доходи
Чл. 13. (1) (1)
Не са облагаеми:
1. доходите, придобити през данъчната година от продажба или замяна на: а) (изм. - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) един недвижим жилищен имот, ако между датата на придобиването и датата на продажбата или замяната са изминали повече от три години; б) до два недвижими имота, както и селскостопански и горски имоти независимо от броя им, ако между датата на придобиването и датата на продажбата или замяната са изминали повече от 5 години;
....
4. разпределените под формата на нови дялове и акции печалба или друг източник на собствен капитал в търговски дружества, както и разпределените печалба или друг източник на собствен капитал под формата на увеличаване на номиналната стойност на съществуващите дялове и акции;

Не виждам как в законът може да се интерпретира "дивидента" двузначно, имайки предвид, че този текст съществува. Започвам да си мисля, че няма нужда да изпращам писмо до НАП. Как смятате?

Поздрави,
Владимир

След като се свързах с фирмата собственик на фонда ме насочиха към документ, където пише следното за типа фонд, за който става въпрос:

Distributions will not be made in respect of Accumulating Share Classes and income and other profits will be accumulated and reinvested.

"Разпределения при фондове тип accumulation няма, доход и други печалби ще се акумулират и реинвестират." Такива акумулации/реинвестиции се правят на всяко тримесечие.

Според познанията ми за пазара, при инвестиция във фонд цената за покупка на дял се вдига, както и номиналната му стойност. Ако чета извадката от ЗДДФЛ правилно, казуса е ясен и не трябва да подавам декларация и плащам данък при реинвестиция на фонда.

Предполагам, че все още трябва да подавам ГДД за дялове си в такива фондове. Какви други декларации трябва да подавам само за притежаване на тези акции? За продажба все още не мисля. 

Поздрави,
Владимир

delphine, благодаря много за помощта с този сложен въпрос!