Непокрита загуба/ Неразпределена печалба/ Пренасяне на данъчна загуба

12.05.2022, 15:41 317 6

12.05.2022, 15:41
Публикации: 7 / 0
Здравейте,
Имам нужда от Вашето мнение по следния казус. Дружество има счетовдна (данъчна) загуба през 2020 год.-50 хил.лв., през 2021 собственика взима решение тази загуба да се покрие от неразпределената печалба от минали години- 110 хил.лв, а остатъка се разпределя като дивиден(60 хил.лв). Така към 31.12.2021г. дружеството няма счетоводна непокрита загуба от минали години. Счетоводните записи са следните:
121/123- 50 хил.лв.;
122/121 - 50 хил.лв;
Въпроса ми е следния:
През 2021 дружеството е на счетоводна печалба 200 хил.лв., имаме ли право да пенесем данъчната загуба от 2020 год. - 50 хил.лв. в ГДД по чл. 92 от ЗКПО за 2021г. и съответно да се намали дължимия корпоративен данък ?
#1 | 12.05.2022, 16:13
Публикации: 6471 / 603
Не покривате загубата с неразпределената печалба от минали години. Пренасяте загубата от 2020 год. и намаляте печалбата за 2021 година.
#2 | 12.05.2022, 16:38
Публикации: 10733 / 1880
За счетоводни цели си покривате счетоводната загуба от 2020 със счетоводни печалби, формирани предходни години и неразпределени.
За данъчни цели обаче ползвате данъчната загуба от 2020 за намаление на счетоводния финансов резултат от 2021 до допустимия размер.
#3 | 12.05.2022, 16:44
Публикации: 7 / 0
Да, това е най-лесното, но мен ме притеснява факта относно "разпределянето на дивидента" преди покриване на натрупаните загуби - според изискванията на Търговския закон... "последователността" с която се разпределя печалбата на дружеството:
 първо се покриват загуби, после се разпределя дивидент.
Това е единственото нещо което ме спира за да "ползвам" данъчната загуба.
delphine :
И аз мисля, че имаме право но колебанията са ми дали е коректно така.
Ако приспаднем данъчната загуба в ГДД по чл. 92, то счетоводно правим само 1 запис за дължимия данък.
Реално няма връзка /съпоставимост/ в направените през годината счетоводни записи и правото на приспадане на данъчна загуба.
#4 | 12.05.2022, 16:49
Публикации: 10733 / 1880
Реално няма връзка /съпоставимост/ в направените през годината счетоводни записи и правото на приспадане на данъчна загуба.

Точно така и трябва да бъде. Смятам, че можете да си ползвате спокойно данъчната загуба в намаление на счетоводния фин. резултат.
#5 | 12.05.2022, 17:09
Публикации: 8073 / 1251
Реално няма връзка /съпоставимост/ в направените през годината счетоводни записи и правото на приспадане на данъчна загуба.
"данъчната" загуба, както и "данъчната" печалба не намират никакво отражение в счетоводните записи. Освен в определянето размера на данъка.
Делфинчето е отговорила много точно. И няма място за колебание :)
#6 | 13.05.2022, 10:59
Публикации: 7 / 0
Благодаря Ви много за отделеното внимание :)
Пълен достъп в КиК Инфо
за 11.89 лв. без ДДС на месец при год. абонамент
По-бързо
По-удобно
По-сигурно*
Абонамент
Последни теми
Последно в Новини
Намери ни във Facebook
Харесай нашата страница
Facebook.com/KiKinfo
и се присъедини към
ПРОФЕСИОНАЛНА СЧЕТОВОДНА ОБЩНОСТ
най-голямата счетоводна група