ВОП с включен транспорт

Необходимо е да се издаде още един протокол по чл.82, ал.2 със сумата за транспорта разпределена пропорционално в/у стойността на стоките (без количествата им). Колона 13 и 14 мисля че бяха.

УКАЗАНИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С НАЙ-ЧЕСТО ДОПУСКАНИТЕ ГРЕШКИ ПРИ ДЕКЛАРИРАНЕ НА ВЪТРЕОБЩНОСТНИ ПРИДОБИВАНИЯ И ВЪТРЕОБЩНОСТНИ ДОСТАВКИ
В дневник продажби: в колона 13- стойността на стоката, в колона 14 - транспорта /чл.82, ал.2, т.3 ЗДДС/. С един протокол съгласно чл.26. ал.3 от ЗДДС.

Много ви благодаря!

Здравейте Колеги,

Иска ми се да побутна малко темата за ВОП+транспорт
Как процедирате при такива фактури? Един или два протокола издавате?
До сега формирахме обща данъчна основа с 1 протокол и посочването й като ВОП, но мисля, че по-правилно е разделянето на транспорта от стоките... но практически как ще стане?
Посочването на един и същ номер протокол в дневник продажби на два реда, за да се отрази като ВОП и услуга?
Това ще доведе и до разминаване в датите (изискуемост при ВОП и услуга настъпва в различни срокове) ... което пък значи 2 протокола... ?!?
Забелязвам, че някои доставчици разделят транспорта като услуга, други не ...
При декларирането на Интрастат, когато не е достигнат прагът за статистическа стойност, транспортът вади ли се?
Споделете опит, моля

 

Здравейте Колеги,

Иска ми се да побутна малко темата за ВОП+транспорт
Как процедирате при такива фактури? Един или два протокола издавате?
До сега формирахме обща данъчна основа с 1 протокол и посочването й като ВОП, но мисля, че по-правилно е разделянето на транспорта от стоките... но практически как ще стане?
Посочването на един и същ номер протокол в дневник продажби на два реда, за да се отрази като ВОП и услуга?
Това ще доведе и до разминаване в датите (изискуемост при ВОП и услуга настъпва в различни срокове) ... което пък значи 2 протокола... ?!?
Забелязвам, че някои доставчици разделят транспорта като услуга, други не ...
При декларирането на Интрастат, когато не е достигнат прагът за статистическа стойност, транспортът вади ли се?
Споделете опит, моля

Ако във фактурата Ви за ВОП към сумата е фактурирано и транспортните разходи , с един протокол самоначислявате като данъчната основа се увеличава с разходите за транспорт . Два протокола ще имате когато имате две отделни фактури - една за ВОП и една за транспорта по чл. 21 ал.2 ЗДДС.

Ето я цялата статия :

Христо Досев – д.е.с., регистриран одитор

    В бр. 7 от 2013 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Христо Досев – д.е.с., регистриран одитор, разглежда следния казус: Във връзка с ВОП на стоки от Германия германският ни доставчик издава фактура за стоката, в която на отделен ред са посочени транспортните разходи (представляващи куриерска такса).
 Колко протокола по чл. 117 от ЗДДС следва да бъдат издадени във връзка с тази доставка?
 Независимо от факта, че във фактурата за ВОП на отделен ред е посочена стойността на транспортните разходи, от гледна точка на доставката на стоката транспортните разходи представляват съпътстваща доставка, т.е. транспортната услуга не би се предоставила самостоятелно, ако не е била доставена самата стока, обект на вътреобщностната търговия. От друга страна, чл. 64, ал. 1 от ЗДДС определя, че данъчната основа при вътреобщностното придобиване (т.е. сумата, върху която данъчно задълженото лице следва да начисли 20% данък при осъществяване на вътрешнообщностното придобиване) следва да се определи по правилата на чл. 26 от закона. Чл. 26, ал. 2 регламентира, че данъчната основа по силата на ЗДДС се определя на базата на всичко, което включва възнаграждението, получено от или дължимо на доставчика във връзка с доставката. Към така определената сума чл. 26, ал. 3, т. 3 от ЗДДС изисква данъчната основа да бъде увеличена с всички съпътстващите разходи, начислени от доставчика на получателя, пряко свързани с доставката - като например опаковка, застраховка и транспорт на стоката. Ето защо считаме, че с транспортните разходи следва да се увеличи данъчната основа на вътреобщностното придобиване на стоката и за целта начисляването на ДДС от получателя на стоката следва да се документира само с един протокол по чл. 117, ал. 2 от ЗДДС.
 В случай че наред с вътреобщностното придобиване на стока данъчно задълженото лице е получило услуга по смисъла на чл. 21, ал. 2 от закона с място на изпълнение на територията на страната и която не се счита за съпътстваща услуга към основната доставка - вътреобщностното придобиване на стоките, следва да се приложи разпоредбата на чл. 64, ал. 4 от ЗДДС и за получената услуга получателят следва да начисли дължимия по реда на чл. 82, ал. 2 данък с отделен протокол по чл. 117, ал. 2 от ЗДДС.

Когато имате инвойс с включен транспорт на отделен ред, протоколът по чл. 117 е един. Транспортът се отразява  на отделен ред, така както е и в инвойса. Относно Интрастат, в този случай условието на доставка е СРТ и нето стойност не е равна на статистическата. Пример: нето стойност на стоките  100,00 лева, транспорт по този инвойс - 20,00лв: в колоната за нето стойност се попълва 100,00лв, а за статистическа - 120,00лв. Това се отнася само за СРТ доставки.