Годишна инвентаризация

Уважаеми колеги, отново се обръщам към Вас за съдействие, мнение или консултация, предвид опита, който имате, а и казусите, които ежедневно решавате. Аз съм счетоводител в бюджетна организация и при осъществяване на годишна инвентаризация на наличните материални запаси се установи различие между номенклатурата на материалите, които инвентаризираме. В конкретния случай материалите, получени в нашата организация са заприходени и са заведени счетоводно в задбалансова счетоводна сметка 9120 като чужди материални запаси, тъй като са продадени на клиент, но са все още на съхранение в складова база / тази, в която се извършва и инвентаризацията /. При преместването на тези материали от организация, в която са се съхранявали в наша собствена база са изготвени необходимите приемо-предавателни документи. В тях същите материали са посочени в 4 броя групови позиции със съответно количество. Това се е случило преди няколко години. Сега при проведената инвентаризация се установи, че по счетоводни данни, както и по инв.опис материалите са с различна номенклатура като наименование и са в повече от 10 позиции, както се установи в приложените документи при продажбата им, а не както е по приемо-предавателни документи. Как да се отрази това в счетоводните документи и може ли въз основа на доклад или някакъв друг документ тези позиции да се обединят, за да бъдат заведени по приемо-предавателни документи. Но реално материалите, които са в нашата складова база отговарят на тези, които са и до момента в счетоводните ни данни и в инв.опис. Проблема, който сега се откри е, че МОЛ се е задължило с 4 групови позиции, които обединяват наличните материали, както и при реалното претегляне на всичките над 10 налични материални запаси има в някои от тях излишък, а в други липса, но като цяло по група материали отговарят на реалните количества, а между тях се компенсират. При приетите правила в нашата организация няма уточнение и незная дали въобще е възможно да се компенсират липси и излишъци на чужди мат. запаси. Въпросът ми е по какъв начин може документално и счетоводно да се отразят реално съществуващите налични материали по групови позиции и как да се обоснове окрупняването им - с доклад, с предложение от инвентар.комисия или и от МОЛ, за да може да се достигне уеднаквяване на инв.опис и счет.информация с наличните приемо-предавателни документи. И също така по какъв начин да се обосновем при количествените различия, констатирани при претеглянето им. Като искам само да обърна внимание, че до момента при всяка извършена инвентаризация през годините и в счетоводната ни програма материалите са с номенклатура и количества, които са в приложение към договора, с който са закупени - т.е. в повече от 10 позиции. В счет.програма има възможности за промяна на заведената номенклатура, но за да се извърши всяка счет.операция трябва да е документално обоснована. Как според Вас да се разреши този казус в съответствие със законовите разпоредби и съществуващата практика? Предварително благодаря за оказаното съдействие и изразеното мнение.