Изплатен доход съдружник СОЛ

Управителят на ЕООД е СОЛ и единствен служител. През м. Декември 2012г. дружеството му е изплатило възнаграждение за положен личен труд в размер на 900 лв. Това е единственият му личен доход за годината, а всички осигуровки са внесени в срок.

Следва ли да се удържа авансов данък? Какви декларации следва да се подадат за този доход?
В момента е подготвена ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ, според която лицето няма да дължи годишен данък, тъй като въпросната сума е по-малка от платените през 2012г. осигуровки.

Този доход е за цялата 2012г. Той е в размер по-малък от внесените осигуровки през годината. В случай на внесен авансов данък то той ще подлежи на възстановяване според ГДД?
Какви декларации следва да се подадат към момента?

Когато СОЛ получава доходи от личен труд в дружеството, чрез което се самоосигурява се подава с код 12. Неправомерно е неначисляването и неудържането на ДДФЛ при изплащането на дохода от личен труд през 12.2012 ,ако ДДФЛ е следвало да бъде начислен.

Подкрепям мнението на delphine.
Данакът се определя месечно и се внася и изчислява месечно:

     чл. 42. (Изм. - ДВ, бр. 113 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г.) (1) Авансовият данък за доходи от трудови правоотношения се определя от работодателя месечно на базата на месечна данъчна основа.
          (2) (Доп. - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) Месечната данъчна основа се определя, като облагаемият доход по чл. 24, начислен за съответния месец, се намалява с удържаните от работодателя задължителни осигурителни вноски, които са за сметка на физическото лице, по реда на Кодекса за социално осигуряване и Закона за здравното осигуряване или за задължително осигуряване в чужбина. Месечната данъчна основа на самоосигуряващи се лица за доходи от трудови правоотношения по § 1, т. 26, буква "и" от допълнителните разпоредби се определя, като облагае-мият доход по чл. 24, начислен за съответния месец, се намалява с авансово внесените чрез дружеството осигурителни вноски, които самоосигуряващото се лице е задължено да прави за своя сметка по реда на Кодекса за социално осигу-ряване и Закона за здравното осигуряване.

А оттам - Д1, Д6 като в сроковете за доходи от трудови правоотношения и не се подава декларация по чл.55, нито се включват в справката по чл.73.

 


irenabrili , така е потвърдено и двойно сигурно !

Всъщност не сме сигурни как по месеци и за кои точно е доходът и какъв е размерът на осигуровките за всеки месец. Важното е в случая да е принципно изяснена процедурата, а питащият да съобрази данните си спрямо текстовете от закона.

Освен годишна декларация обр.6 - нищо друго.

Обстоятелствата съответстват точно на описаното от irenados:
Доход за цялата 2012 година 900 лв. (след като е ясен годишния финансов резултат на дружеството). Месечен доход 75 лв.(900/12). Осигуровки 108 лв., удържани през същото дружество.
На какво основание посочения доход изплатен еднократно през м. Декември може да се разглежда като средномесечен за 2012г., т.е. разделен на 12 месеца? Само в такъв случай месечната данъчна основа ще е отрицателна?!

Според противното мнение би трябвало дохода да се разглежда като изплатен само за м. Декември. Тогава се прилагат разпоредбите на чл. 42 от ЗДДФЛ. Но веднага се получава надвнасяне, а само няколко дни по-късно с ГДД се иска възстановяване?

По договор между лицето и дружеството изплатената сума е възнаграждение за цялата 2012г., т.е. за 12 месеца!

При това обстоятелство как следва да се декларира дохода извън подаването на ГДД по чл.50 от ЗДДФЛ?
За 2012г. е подадена Д1 еднократно с код 22. В какъв срок следва да се подадат корегиращи Д1? Възможно ли е това да стане електронно?