Приключване на сметка 609-разходи за лично ползване

Здравейте,

Аз лично използвам два подхода в зависимост от това в кой момент мога да установя личното ползване.

1.Ако установя личното ползване когато отразявам разходите - не ползвам данъчен кредит и не го признавам за актив / разход - оставам го на разчетна сметка с персонал / собственик и след това закривам разчета с постъпването на парите в касата. Като пример - някой зарежда със служебната карта личния си автомобил и възстановява сумата в касата на фирмата. Трябва да се внимава да не остават незакрити разчети, защото спокойно могат да бъдат приети за възнаграждение / скрито разпределение на печалбата. На практика така няма признати разходи за фирмата и от тук няма данък по ЗКПО, а доколкото не се ползва данъчен кредит - няма и начисляване на ДДС.

2.Ако личното ползване е свързано с частично ползване на актив или е установено след ползването на данъчен кредит при покупката на актив или извършването на разход - начислявам ДДС за личното ползване с протокол по ЗДДС.  Начисленото ДДС осчетоводявам по сметка "ДДС за лично ползване" в гр.60 ( ако Ви харесва нека да е 609). Създавам в група 61 сметка "Разходи за лично ползване" с подсметки "Недвижими имоти", "Автомобили" и "Други". По този начин разделям разхода за дейността на фирмата и частта от тези разходи за лично ползване. След това приключвам и двете сметки с 123. Ползвам го само като улеснение на работата и за да ми напомня в годишната декларация да начисля 10% на тези разходи. На практика данъчната ми основа е стойността на контировките 123 Текуща печалба / 611.9 Разходи за лично ползване. При този вариант не се очаква персонала / собственика да възстановяват разходи.

Ако персоналът / собственикът ще заплащат за личното ползване - то тогава това са облагаеми доставки между свързани лица и следва да се третират като такива. Доставката се документира съгласно закона - фактура или отчет за продажбите и фискален бон (ако е в брой). Стойността би трябвало да е съобразена с пазарната, както и начисляването на ДДС. Аз лично бих внимавал, особено ако сумите са по-големи.

Има и още една възможност, не съм видял да се коментира, но си е възможност. Забранява се личното ползване със заповед на управителя. Всеки, който наруши заповедта се наказва със санкция - да компенсира всички финансови загуби за фирмата, произтекли от нарушаването на заповедта. А това са всички загуби на материални ценности, изразходван ресурс и внесени допълнителни данъчни тежести, които не биха възникнали, ако се спази заповедта. От една страна има начислено ДДС и данък за лично ползване (държавата не е ощетена), от друга страна това е финансова санкция, а не сделка при пазарни условия и няма регулация.

Приятна вечер.

Благодаря, но ако не ги плаща коя ще бъде сметката и как ще се приключи тя?

Благодаря р.i. В сметка 609/за автомобили/ се набират разходите за гориво,ремонт, амортизация ,РЗ на шофьор и начисленото ДДС за лично ползване. Приключваш го
609/611 и 611/123 По салдото на 609  начисляваш 10% данък.Значи ли че и върху начисленото ДДС има 10%. И с коя сума преобразуваш финансовия резултат?

Бих казала, че много е приемливо даже работникът да си заплаща , но ме смущава това, че няма текст в Закона, регламентиращ точно това положение. Още повече, че в цитирания текст е отбелязано " трябва да изберете един от двата възможни законови варианта на данъчно третиране:
първи вариант - облагане по реда на ЗДДФЛ.
втори вариант - облагане по реда на ЗКПО."

Не намирам текст в законите , регламентиращ възможността за плащане като избор въобще или може аз да съм в голяма заблуда .

delphine, вижте т.3 под линията в края на статията.
Насочват към  § 1, т. 83 от ДР на ЗКПО.Последните промени в ЗКПО, свързани с данъчното третиране на личното ползване на фирмени активи и персонал

Да, прочела съм го , n_alex76  - остава да приемем , че това възнаграждение е 501/499 / примерно / , а не префактуриране на лицето. Тогава само нещата се "вързват " , ако е така.

"когато за използването им се дължи възнаграждение" го разбирам така - давам колата/лаптопа под наем за един ден и за този ден не начислявам и плащам данъка.

Ти , т.е. фирмата не плаща данък лично ползване / това е недвусмислено / , но какво прави - прибира едни пари на каса от лицето или префактурира / особено като са под наем / ?

Според мен разликата е, че в първия случай имаме закупени стоки или услуги, част от които са за лични нужди (примерно фактура от Метро с включени стоки за лична употреба), а във втория случай имаме лично ползване на активи на фирмата. В първия случай лицето заплаща за стоките, включени във фактурата и не се ползва ДК за тях. Във втория случай, ако има плащане, то трябва да е по пазарни цени по общия ред с фактура.

Дано не бъркам , но ми се струва без значение как ще се отразят разходите за лично ползване / в натура /.И при двата варианта се дължи 10% данък - при ЗКПО е 10% върху тях , а при отчитане като сделка - фактура или ОП пак условно го включваме в печалбата облагана пак с 10 % ; наистина при първия случай данъка се плаща безусловно , а при втория - като финансов резултат. Така или иначе законодателството позволява и двата варианта . Колкото за ДДС - там има условие актива да е над 5000.00 лв и тогава всичко съпътстващо го като разходи и стойността на ДДС при придобиване отива към облагане - с протокол влиза в дневника на продажбите !!!!

Не беше удачен примерът с Метро за фирми, които търгуват с подобни стоки. Изходих от моята практика, където има много малко такива фактури, а и дейността е различна.
Но мисля, че стана ясно за закупените стоки за лично ползване.

Честно казано продължава да ме "гложди" въпросът и не споря, а се опитвам да се убедя, да дискутираме. Фактурата е на фирмата / за каквото и да е - стока или услуга/ . С една дума по документи е фирмена собственост /актив. Някой плаща фактурата 501/... и съдържимото в нея става на лицето ??? Не знам зали се изразявам правилно, но все си мисля, че едното плащане просто не прави стоката от Метро на лицето, което я е взело за себе си чрез фирмата. Така и с други стоки/услуги . Точно това се опитвам да си изясня, но не намирам убедителен довод - според мене излиза, че трябва да префактурираме и при двата варианта.
Ще видим - ще четем разяснения, ще следим практика ...Иначе е просто супер - един разчет, една вноска на каса и всичко е ОК.

Моля ви за съдействие -ако не използвам с/ка 609 , а разходите са по предназначение - горива , застраховки , данък мпс и т н, и в края на годината определя съотношение лично - служебно ползване , как трябва да начисля дължимия данък по чл 204 ал 1 т 4 от ЗКПо - както корпоративния ли , т е за сметка на печалбата ли ще е