Текст "обратно начисляване" - ЗДДС 2013 (обновена)

26.01.2013, 17:21 66878 37

26.01.2013, 17:21
Публикации: 404 / 14
Здравейте!От 01.01.2013-при сделки в ЕС,чл.21/2/,чл.86/3/-примерно и най-общо казано,трябва да се изписва текст-обратно начисляване-във фактурите,вместо-данъкът е изискуем от получателя.Това не го виждам в "Проверки"-място на изпълнение...Аз ли греша или има пропуск?
#1 | 26.01.2013, 17:27
Публикации: 1959 / 1614
Администратор на сайта
Копирам си поста от темата с Проверка за място на изпълнение при доставка на услуга, където съм написала в кои случаи се пише "обратно начисляване".

Вие в кой от изброените случаи на чл. 82, ал.2, 3, 4 и 5 попадате, за да е необходимо да вписвате този текст във фактурата, която издавате?



Във връзка с чл. 114 (4) (Изм. - ДВ, бр. 94 от 2012 г., в сила от 01.01.2013 г.) Когато данъкът е изискуем от получателя, във фактурата не се посочват размерът на данъка и данъчната ставка. В този случай във фактурата се вписва "обратно начисляване", както и основанието за това.

Ето случаите, когато данъкът е изискуем от получателя според ЗДДС:

Съгласно алинея (2) на чл. 82, когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната и доставката е с място на изпълнение на територията на страната и е облагаема, данъкът е изискуем от получателя по доставката при:
1. доставка на газ чрез система за природен газ, разположена на територията на Европейския съюз, или чрез мрежа, свързана с такава система, доставка на електрическа енергия или на топлинна или хладилна енергия чрез топлофикационни или охладителни мрежи - когато получателят е регистрирано по този закон лице;
2. доставка на стоки, които се монтират или инсталират от или за сметка на доставчика - когато получателят е регистрирано по този закон лице и доставчикът е установен на територията на друга държава членка;
3. доставка на услуги - когато получателят е данъчно задължено лице

Съгласно алинея (3) на чл. 82, данъкът е изискуем от придобиващия при тристранна операция, осъществена при условията на чл. 15.
Чл. 15. Тристранна операция е доставката на стоки между три регистрирани за целите на ДДС лица в три различни държави членки А, Б и В, за които са налице едновременно следните условия:
1. регистрирано лице в държава членка А (прехвърлител) извършва доставка на стока на лице, регистрирано в държава членка Б (посредник), което след това извършва доставка на тази стока на лице, регистрирано в държава членка В (придобиващ);
2. стоките се транспортират директно от А до В;
3. посредникът не е регистриран за целите на ДДС в държавите членки А и В;
4. придобиващият начислява ДДС като получател по доставката.


Съгласно алинея (4) на чл. 82 Данъкът е изискуем от получателя - регистрирано по този закон лице, в случаите по чл. 161.
Чл. 161. (1) Начисляването на данъка се извършва от получателя - регистрирано по този закон лице, при:
1. доставки на златни материали или полуготови продукти с чистота 325 хилядни или повече;
2. доставки, свързани с инвестиционно злато, за които е упражнено правото по чл. 160, и във фактурата, издадена от доставчика, е посочено, че данъкът ще бъде начислен от получателя.
(2) Данъкът се начислява с издаване на протокол.


Съгласно алинея (5) на чл. 82  Данъкът е изискуем от получателя - регистрирано по този закон лице, в случаите на чл. 163а независимо дали доставчикът е данъчно задължено или данъчно незадължено по закона лице.
Чл. 163а. (Нов - ДВ, бр. 108 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г.) (1) Данъчното събитие на доставките на стоки и услуги, посочени в приложение № 2, възниква съгласно общите правила по този закон.
(2) Данъкът за доставките по ал. 1 е изискуем от получателя - регистрирано по този закон лице, независимо дали доставчикът е данъчно задължено или данъчно незадължено лице.
(3) (Изм. - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) Данъкът за доставките по ал. 1 става изискуем по реда на чл. 25, ал. 6 и 7.
Чл. 163б. (Нов - ДВ, бр. 108 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г.) (1) Начисляването на данъка се извършва от получателя с издаване на:
1. протокол по чл. 117, ал. 2 в срока по чл. 117, ал. 3 - когато доставчикът е данъчно задължено лице.
2. общ протокол за всички доставки, за които данъкът е станал изискуем през съответния данъчен период - когато доставчици са физически лица, които не са данъчно задължени; протоколът се издава на последния ден на съответния данъчен период.
#2 | 26.01.2013, 17:40
Публикации: 404 / 14
При мен са услуги-чл.86/3/ във връзка  с чл.21 /2/.Трябва ли да вписвам новият текст или остава старият?
#3 | 26.01.2013, 17:44
Публикации: 1959 / 1614
Администратор на сайта
Ако ми отговорите на въпроса, който Ви зададох:
"Вие в кой от изброените случаи на чл. 82, ал.2, 3, 4 и 5 попадате, за да е необходимо да вписвате този текст във фактурата, която издавате?" то ще мога да отговоря на Вашия въпрос.
 :smile1:
#4 | 26.01.2013, 17:57
Публикации: 404 / 14
Не попадам в никой от тях!
#5 | 26.01.2013, 17:59
Публикации: 1959 / 1614
Администратор на сайта
В такъв случай този текст не е задлъжителен за Вас.
#6 | 26.01.2013, 18:01
Публикации: 404 / 14
Благодаря!
#7 | 26.01.2013, 18:12
Публикации: 13 / 10
Този въпрос и мен ме вълнува. Защото четох коментари от колеги другаде, че в случая на SBR данъкът бил изискуем от получателя по тяхното законодателство. Но този ДДС е чужд, няма да влезе в българския бюджет.
#8 | 26.01.2013, 18:24
Публикации: 1959 / 1614
Администратор на сайта
Да, но както написахте по тяхното законодателство.

Според мен българският ЗДДС се интересува от данъкът (който ще влезе в българския бюджет) и е изискуем от получателя по нашето законодателство, за да си го събере по съответната процедура. Затова е това изискване за вписване на текста във фактурата, в случаите, в които данъкът е изискуем от получателя.

Например такъв е случая с доставка на инвестиционно злато по чл. 161. При тази доставка понеже данъкът, който ще влезе в българския бюджет е изискуем от получателя, а не от доставчика, както е общия случай по чл. 82 (1), то процедурата е такава, че доставчикът издава фактура без ДДС, а получателят (регистриран по ЗДДС) начислява ДДС-то с протокол. И в този случай доставчикът вписва този текст във фактурата, за да е ясно, че българският данък следва да бъде начислен от отсрещната страна по закон.
#9 | 28.01.2013, 10:57
Публикации: 1959 / 1614
Администратор на сайта
ВАЖНО: В петък, в сайта на MФ е публикуван Проект за изменение и допълнене на ППЗДДС 2013

§ 7. В чл. 79:
1. Алинея 2 се изменя така:
„(2) Фактура/известие се издава по реда на закона, когато не възниква задължение за начисляване на данък за:
1. доставка на стоки като посредник в тристранна операция с място на изпълнение на територията на друга държава членка. Във фактурата/известието като основание за неначисляване на данък се вписва „чл. 141 2006/112/ЕО”;
2. извършена доставка на стоки и/или услуги от нерегистрирано по закона лице или лице, регистрирано на основание чл. 97а, 99 и 100, ал. 2 от закона в рамките на независимата му икономическа дейност, с място на изпълнение на територията на страната. Във фактурата/ известието като основание за неначисляване на данък се вписва „чл. 113, ал. 9”;
3. доставка на услуги по чл. 21, ал. 2 от закона от данъчно задължено лице в рамките на независимата му икономическа дейност. Във фактурата/известието като основание за неначисляване на данък се вписва основание за неначисляване на данък се вписва „обратно начисляване”, както и съответната разпоредба от закона или правилника;
....
....




Което значи, че с Правилника все пак изрично ще допълнят в точка 3 на чл.79, ал.2, че и за доставка на услуги по чл. 21, ал. 2, (за които не възниква задължение за начисляване на данък) ще се вписва текста „обратно начисляване”. Нека излезе в Държавен Вестник и ще променим и Проверка за място на изпълнение при доставка на услуга, съгласно това очаквано изменение в ППЗДДС.


От сайта на Министерство на финансите

•   Проект на Правилник за изменение и допълнение на Правилника за прилагане на Закона за данък върху добавената стойност


•   Мотиви към Проекта на Правилник за изменение и допълнение на Правилника за прилагане на Закона за данък върху добавената стойност
#10 | 28.01.2013, 11:01
Публикации: 404 / 14
Ами това автоматично означава,че аз трябва да вписвам този текст,защото услугите са ми точно по чл.21 ал.2
#11 | 28.01.2013, 11:02
Публикации: 1959 / 1614
Администратор на сайта
Точно така, затова писах в темата.  :)

Нека видим и в ДВ, какво ще излезе, като текст, но очевидно искат този текст вписан и при извършване на доставки по чл.21, ал.2, когато не възниква задължение за начисляване на данък, както ще е допълнено в точка 3, алинея 2 на чл.79.
#12 | 28.01.2013, 12:20
Публикации: 825 / 178
Наскоро получих мейл от наш контрагент във Виена, в който ме уведомяват, че в инвойса трябва да впиша текст:
 " Транспорт на територията на ЕС.  "Прехвърляне на данъчното задължение върху изпълнителя/платеца на фактурата - обратно начисляване"" , плюс основанието по нашето законодателство.
Месецът изтича и тия дни ще правя инвойса.., както искат .... то, така си е и редно :)
#13 | 30.01.2013, 12:21
Публикации: 54 / 0
Чл.114, ал.4 казва, че когато ДДС-то се дължи от получателя се изписва текста "обратно начисляване"
При ВОП трябва ли да го изписваме след като клиентът от ЕС ще го дължи, защото вчера се обадил един такъв и казал, че не иска да го има на фактурата този текст?
#14 | 30.01.2013, 12:36
Публикации: 54 / 0
Исках да кажа "ВОД", а не ВОП ...  ;D
#15 | 30.01.2013, 12:40
Публикации: 1959 / 1614
Администратор на сайта
Зравейте,
При ВОД ставката е 0%. Данък не се дължи от получателя.
Не поставяйте този текст във фактурата си.

Допълнено:

А това е от Проекта за изменение на ППЗДДС, качен на сайта на МФ:
§ 7. В чл. 79:
1. Алинея 2 се изменя така:
„(2) Фактура/известие се издава по реда на закона, когато не възниква задължение за начисляване на данък за:
....
7. за вътреобщностна доставка на стоки. Във фактурата/известието като основание за неначисляване на данък се вписва „обратно начисляване”, както и съответната разпоредба от закона.“


Тоест след приемането му задължително трябва да има този текст с обратното начисляване и при ВОД.

Макар, че за какво неначисляване на ДДС при ВОД са написали в проекта на ППЗДДС, като ВОД са си нулева ставка... Дано оправят текста до приемането му.
#16 | 30.01.2013, 12:49
Публикации: 54 / 0
Благодаря, Катя!
#17 | 05.02.2013, 12:30
Публикации: 11 / 0
Точно така, затова писах в темата. 

Нека видим и в ДВ, какво ще излезе, като текст, но очевидно искат този текст вписан и при извършване на доставки по чл.21, ал.2, когато не възниква задължение за начисляване на данък, както ще е допълнено в точка 3, алинея 2 на чл.79.

В тази връзка - това за новоизданени фактури ли ще важи / защото имама издадени фактури за услуги по чл. 21, ал.2 месец януари - трябва ли да ги коригирам с този нов текст????
#18 | 05.02.2013, 12:45
Публикации: 26 / 0
А какво става с Износа тогава? Ние тук пишем чл. 28, ал. 1 или 2, но там най-верочнто данъка ще е изискуем от тях. В тази връзка не би ли следвало да го има в нашата фактура?
#19 | 05.02.2013, 12:58
Публикации: 1959 / 1614
Администратор на сайта
Точно така, затова писах в темата. 

Нека видим и в ДВ, какво ще излезе, като текст, но очевидно искат този текст вписан и при извършване на доставки по чл.21, ал.2, когато не възниква задължение за начисляване на данък, както ще е допълнено в точка 3, алинея 2 на чл.79.

В тази връзка - това за новоизданени фактури ли ще важи / защото имама издадени фактури за услуги по чл. 21, ал.2 месец януари - трябва ли да ги коригирам с този нов текст????

Ние няма да ги коригираме, защото към издаването им Правилникът не е бил приет още.
Пълен достъп в КиК Инфо
за 13.75 лв. без ДДС на месец при год. абонамент
По-бързо
По-удобно
По-сигурно*
Абонамент
Последни теми
Последно в Новини
Намери ни във Facebook
Харесай нашата страница
Facebook.com/KiKinfo
и се присъедини към
ПРОФЕСИОНАЛНА СЧЕТОВОДНА ОБЩНОСТ
най-голямата счетоводна група