Много Ви благодаря за ичерпателния и професионален отговор! Пожелавам Ви спорен ден!

А как според Вас би стоял този въпрос, ако българското дружество е регистрирано не на общо основание, а на основание чл. 97а от ЗДДС? Питам, защото съм изправен пред такъв казус.

Моля, някой ако може да даде мнение!

Здравейте Колеги,

Моля ако някой може да ми даде насоки за справяне с казуса. На Българско предприятие в IT сферата, с регистрация по чл. 97а от ЗДДС, предстои да му бъде оказана услуга от физическо лице - програмист (freelancer) от Украйна. За услугата, програмиста ще издаде фактура и ще получи банков превод. Предполагам взаимоотношенията ще бъдат оформени и със съответният договор и приемо-предавателни протоколи за приемане на извършената работа. Въпросите ми са:
1. Необходимо ли е някакво допълнително документиране на сделката - възможно е да са няколко фактурирания, при положение, че работата ще се върши и приема на етапи
2. следва ли за получената услуга, българското предприятие да издава протокол по чл. 117 от ЗДДС и да го посочва в дневник продажби, при положение, че регистрацията е по чл. 97а
3. ако е необходимо да се самоначисли ДДС по протокол, то може ли този протокол да се помести и в дневник покупки

Предваврително благодаря на всички за мненията!

Не че някой ме пита, но аз гласувам за промени в тази насока. Според мен може да се помисли паралелно и за вдигане на прага за регистрация, защото това би помогнало на тези фирми, които по думите на колегите "едвам свързват двата края". А тези дето си въртят по 10 фирми на година, за да не се регистрират, в общият случай няма да "загинат" като се регистрират по ЗДДС.

Благодаря! Друго си е някой по-опитен да "удари едно рамо".

Поздрави!

Здравейте Колеги,

Моля за потвърждение или отхвърляне на разсъжденията ми. Юридическо лице "Х" има сключен договор за посредничество с Пенсионно-осигурително дружество. "Х" посредничи при сключване на договори между физически лица и Пенсионно-осигурителното дружество за откриване или прехвърляне на индивидуалните им партиди.
Въпросът е правилно ли третирам комисионната по договора като освободена доставка, имайки предвид разпоредбата на чл. 40, ал. 3 от ЗДДС
"Чл. 40. Освободена доставка е:
...
3. задължителното и доброволното социално, пенсионно и здравно осигуряване, извършвано при условията и по реда на специален закон, включително посредническите услуги, пряко свързани с това;"

Благодаря за мненията!

Здравейте,

Според мен не е необходимо да се стартира такава процедура. Ако мястото на изпълнение на сделката е извън територията на България (на територията на Сейнт Винсент) не виждам основание, нито за регистрация по чл. 97, нито за задължителна регистрация, поради достигнат оборот.

Предполагам, че логиката им в случая е, че ако в даден месец осигорителния доход на лицето спадне под 3000 лв. ще е налице задължение за осигуряване като СОЛ и затова са поискали ОКД 5. Иначе подкрепям irenabrili - не подавате Д1 за това лице като СОЛ с нулиеви стойности

Благодаря за подкрепата!

Здравейте колеги,

Обръщам се към Вас със следната чуденка:
Фирма, регистрирана по чл. 97а, оказва услуги по ел. път на данъчно задължени лица, регистрирани в друга държава членка. Фактурите си ги включваме във VIES декларациите и дневниците продажби. Понеже оборота започва да се доближава до 50 000 лв., конкретният ми въпрос е: тези продажби формират ли облагаем оборот за задължителна регистрация по ЗДДС?
Ако правилно тълкувам чл. 12 от ЗДДС

Чл. 12. (1) Облагаема доставка е всяка доставка на стока или услуга по смисъла на чл. 6 и 9, когато е извършена от данъчно задължено лице по този закон и е с място на изпълнение на територията на страната, както и доставката, облагаема с нулева ставка, извършена от данъчно задължено лице, освен в случаите, в които този закон предвижда друго.
(2) Доставката, по която получателят е платец на данъка по глава осма, не подлежи на облагане от доставчика.

не би трябвало, понеже мястото на изпълнение е извън територията на страната. Правилни ли са ми разсъжденията?

Благодаря предварително!

Здравейте,

След голямо четене и ровене въпросите ми останаха отворени и без отговор. Надявам се да споделите опита си и да ме насочите към правилните решения.
Ако търговец продава през платформите Etsy и Ebay на физически лица извън България (част от тях от ЕС, по-голямата част извън ЕС) и получава плащанията само на Paypal акаунта си след като платформите са си урържали своите такси и комисионни, то:
1) следва ли да се издава касов бон
2) следва ли да се регистират съответните платформи като електронни магазини в НАП?
Много ще се радвам да споделите експертиза.

Много благодаря на всички, които се включиха. Мисля, че се получи интересна дискусия, която може да е полезна и на други колеги, когато срещнат подобен казус.
В Унгария имало и възможност за облагане на подобни доходи с плосък размер на данъка изчислен на база на отдаваната площ, а не на база на генерираният доход от наем. В конкретният случай, това ще излезе по-икономично за наемодателя и с тамошен счетоводител ще приложат този механизъм. Стана ми интересно, но нямам време за повече дълбане в тяхното законодателство. Още веднъж, благодаря много за включванията!

Съгласен съм с Вас, но си мисля, че сключената спогодба СИДДО с Унгария, дава право дохода да се обложи в Унгария, а в България да не се облага поради прилагането на механизма "освобождаване с прогресия"

"Член 6 Доходи от недвижимо имущество
1. Доходи, получени от местно лице на едната договаряща държава от недвижимо имущество (включително доходи от селско и горско стопанство), намиращо се в другата договаряща държава, могат да се облагат с данъци в тази друга държава."

По-скоро е местно лице, съгласно ЗДДФЛ. Вече мисля по-скоро по въпроса дали въпросният доход, по смисъла на подписаната СИДДО попада в обхвата на доходите, за които е приложимо "освобождаване с прогресия". Мисля, че да, но не съм на 100% сигурен.

"Член 24
Премахване на двойното данъчно облагане
Двойното данъчно облагане се избягва, както следва:
 а) когато местно лице на едната договаряща държава получава доходи или притежава имущество, които в съответствие с разпоредбите на тази спогодба могат да се облагат с данък в другата договаряща държава, първата посочена държава, като има предвид разпоредбите на букви "б" и "в", ще освободи от данъчно облагане такива доходи или имущество;"
Букви "б" и "в" са за доходи от дивиденти, лихви, авторски и лицензионни възнаграждения

Здравейте колеги,

За доходите от наем, получени от апартамент в Унгария, приложим ли е методът "освобождаване с прогресия"? Доколкото разбирам от подписаната СИДДО е така, но ще се радвам някой по-вещ да ми потвърди.

"Член 24
Премахване на двойното данъчно облагане
Двойното данъчно облагане се избягва, както следва:
 а) когато местно лице на едната договаряща държава получава доходи или притежава имущество, които в съответствие с разпоредбите на тази спогодба могат да се облагат с данък в другата договаряща държава, първата посочена държава, като има предвид разпоредбите на букви "б" и "в", ще освободи от данъчно облагане такива доходи или имущество;"
Букви "б" и "в" са за доходи от дивиденти, лихви, авторски и лицензионни възнаграждения

Благодаря Ви за помощта!

Да допълня, че в Унгария още не е платен данък, защото срока за плащане още не е настъпил. Това също ще представлява пречка пред определяне на евентуалният пълен данъчне кредит.

Много моля за някакъв съвет.

Здравейте колеги,

Моля да ми помогнете да се ориентирам в следния казус. Физическо лице, с постоянен адрес в България, живеещо в Германия, притежава имот в Унгария. Отдава го под наем, за което получава доходи в Унгарската си банкова сметка. Там (в Унгария) си има счетоводител, който ще му подаде данъчната декларация и ще му внесе дължимият данък, според тамошното законодателство. Доходи, с източник в България, има от дивиденти - като съдружник в ООД и от трудов договор - за първите два месеца от 2018-та. Конкретните въпроси, на които се надявам да ми помогнете с отговори са:
1) местно лице ли се явява в България при положение, че повечето време е в чужбина, но дохода от дивиденти (източник в България) е по-голям от този от наем (източник Унгария)
2) ако е местно лице, трябва ли да подава данъчна декларация за тези доходи и кой метод на освобождаване от двойно облагане се прилага? Не успях да разбера от СИДДО-то с Унгария кой е.

Благодаря Ви предварително!

Здравейте,

И аз проведох телефонен разговор с експерт към АВ. Процедурата е подаване на Ж1 и прикачване само на пропуснтите документи.

Благодаря на всички!

Благодаря! И аз така ще направя.

Хубав и успешен ден!