При направена корекция с ГДД за 2016 г. на справката за определяне на окончателния размер на осигурителния доход за 2015 г., това води ли до корекция на годишната декл. обр. 6 на СОЛ за 2015 г. или сумите за довнасяне се прибавят към годишната декл. обр. 6 за 2016 г.
И още нещо - какво ще стане след корекцията със заверената осиг. книжка за 2015 г.?

Аз пак си мисля, че ако за 2016 г. спазваме стария вариант на чл. 92, ал. 4, то в ГДД обр. 1010, трябваше да има опция собственикът да подпише ГФО, разбира се, когато е спазена  т. 30 от ДР на новия ЗС. Има такива случаи - само дребни разходи за такси, които явно не са критерий за предприятие, което е осъществявало дейност. Нещо не е както трябва.

1. Финансови разходи за бъдещи периоди? НСИ - неактивност, НАП - 1010а и съставител на ГФО - собственика.

2. Е, може да не се осчетоводят тези банкови такси, но все някога ще има дейност и салдото на банката няма да е вярно.

На прав път ли съм?

В такъв случай, в НСИ - ГОД, защото има отчетени разходи. В НАП - обр. 1010 - с дейност, само разходи и не се попълва съставител на ГФО, защото собственикът ще подпише ГФО, защото пък по новия ЗС това е микропредприятие, което не е осъществявало дейност за отчетния период. Аз това разбрах. Разбира се, трябва да се пренебрегне текста от указанието на 1010.

На файла от страницата на НАП с указанията за попълване на ГДД по чл. 92 ЗКПО е записан текста от новия ЗС.
При подаване по електронен път, в обр. 1010 е пак текста от новия ЗС, а в обр. 1010а на същото указание е стария текст. Вие къде гледате?

На сайта на НАП не откривам такова уточнение за 2016 г., а в 1010а се изисква следното деклариране:

За данъчния период данъчно задълженото лице не е осъществявало дейност по смисъла на Закона за счетоводството

По коя версия на закона не е осъществявало дейност предприятие, което има само банкови такси? И коя версия спазваме при декларациите за 2016 г.?

Указанието на НАП е от декларацията по чл. 92 ЗКПО, обр. 1010 за 2016 г.

Ето го пак:

Съгласно чл. 92, ал. 4  от ЗКПО годишен отчет за дейността не подават данъчно задължените лица, които през данъчния период не са осъществявали дейност по смисъла на Закона за счетоводството (вж. § 1, т. 30 от ДР на ЗСч).

От указанията на НСИ:

Декларацията за неактивност се попълва от всички предприятия, които през отчетната 2016 година не са извършвали дейност и не са отчитали приходи и разходи съгласно счетоводното законодателство, на основание на чл. 20 от Закона за статистиката.

От Указанията на НАП:

Съгласно чл. 92, ал. 4  от ЗКПО годишен отчет за дейността не подават данъчно задължените лица, които през данъчния период не са осъществявали дейност по смисъла на Закона за счетоводството (вж. § 1, т. 30 от ДР на ЗСч).

Така излиза, че ако се осчетоводят тези разходи, в НСИ - ГОД, а в НАП - 1010а. Но нали банковите такси са текущ разход, защо 1010а?

Доп.  И защо в НАП без отчет за дейността, след като указанието на НСИ е такова?

Здравейте,

Микропредприятие (според чл. 19, ал. 2 от ЗС), през 2016 г. има само разходи за банкови такси. Няма сделки, няма условия за признаване на приходи, няма инвестиции и няма покупка на стоки и услуги (параграф 1, т. 30 от ЗС).

1. В НСИ - Декларация за неактивност или ГОД?

2. В НАП - образец 1010а за предприятия без дейност и съставител на ГФО - собственика или образец 1010 с разходите и въпреки, че отговаря на критериите на чл. 17, ал. 2 и параграф 1, т. 30 от Закона за счетоводството, трябва друг съставител на ГФО, защото в обр. 1010 липсва опция собственик - съставител на ГФО?

В този смисъл - все още е задължително подаването на декларация по Закона за ГВРС, ако назначавате на ТД собственик, жена му, детето му...

Според указанието за попълване на декл. 1, кл. 29 се попълва и за лицата по чл. 7, т.1-3 ЗГВРСНР (съпрузи, роднини по права линия и т.н.), т.е. за всички по трудови правоотношения.

Правилно ли съм разбрала?

Благодаря, delphine.

Да видим дали съм разбрала:

1. В справката на ред 13 за 2016 г. - облагаемият доход за 2016 г. (придобитият през 2016 г. и отнасящ се за 2016 г. минус 25%)

2. В справката на ред 13 за 2015 г. - вече декларираният осигурителен доход за 2015 г. + придобитият през 2016 г. и отнасящ се за 2015 г. минус 25%.

3. В справката за 2015 г. отбелязвам Код корекция, нали така?

4. От облагаемия доход на ред 6, част 1, приложение 3 изваждам платените авансови осигурителни вноски + дължимите изравнителни за 2016 г. (които ще се видят под Т1 и Т2) + допълнително дължимите изравнителни за 2015 г.

5. Допълнително дължимите изравнителни вноски за 2015 г. ще получа като от тези под коригираните Т1 и Т2 извадя вече внесените и приспаднати за 2015 г.

6. Доходът, който е платен през 2016 г. и увеличава осигурителния доход за 2015 г. е за труд, положен през м. ноември и м. декември 2015 г. В случая, ще го прибавя към ред 13, който ще разпределя на всички месеци от 2015 г., в които е упражнявана дейност.

Разбира се, че следва не целия размер на вноските за минали години, а само частта , която ще следва евентуално да се довнесе за дохода от 2015, получен 2016. Не виждам да има противоречие - на ред 6 от част 1 Приложение 3 формираме облагаемия доход. Той според мене следва да се пренесе на ред 13 в Т1/2 за 2016 - за доходите от 2016 и частта за 2015 - в Т1/2 за минали години. Така на ред 13 за 2016+ред13 за 2015 ще имаме общ сбор равен на ред6 от част 1 на Приложение 3.

Да, но ако коригиращата справка за 2015 г. включва осигурителния доход за 2015 г. плюс част от облагаемия доход от 2016 г., който се отнася за 2015 г.(корекцията), то ред 13 от справката за 2015 г. плюс ред 13 от справката за 2016 г. няма за бъдат равни на облагаемия доход за 2016 г. от приложение 3, част 1, ред 6.

delphine, благодаря ти че ми отговаряш.

От указанията за Т1:

5. В колона  5 се вписва облагаемия доход от упражняване на дейност като самоосигуряващо се лице. На ред 13 се попълва облагаемия доход от дейността като самоосигуряващо се лице по следния начин:
-лицата, упражняващи свободна професия и/или занаятчийска дейност, посочват облагаемия доход, деклариран в Приложение 3, част I, ред 6 с код 305 и 306;

При приспадане на изравнителните вноски от минали години за определяне на данъчната основа за 2016 г., не трябва ли да се приспаднат само за новоустановения осигурителен доход за 2015 г. Иначе ще стане двойно приспадане и тази и миналата година. Някъде има ли указание как се попълва Справка за определяне на окончателния размер на осигурителния доход за минали години?

Нещо не мога да разбера. Нали в указанието към справката за определяне на окончателния размер на осигурителния доход пише, че в кол. 5, ред 13 се вписва облагаемия доход от приложение 3, част I, ред 6?
Ако за 2016 г. впиша на ред 13 по-малка сума от облагаемия доход, защото част от него е придобит доход за 2015 г., то няма как кол. 5, ред 13 да е равна на приложение 3, част I, ред 6.

Как се попълва Справка за определяне на окончателния размер на осигурителния доход за минали години? Само с разликата, която е установена през 2016 г. или така, както би била за 2015 г., ако бяха платени всички суми през 2015 г.?
Трябва ли облагаемият доход за 2016 г. да е равен на осигурителния доход в справката за 2016 г. плюс осигурителния доход в справките за минали години?

За определяне на облагаемия доход на лице, упражняващо свободна професия, трябва да се вземе платеният през 2016 г. доход, в брой или по сметка. Ще изравни осигурителен доход за 2016, който ще е равен на облагаемия доход, ако е по-голям от минималния. Но ако:
1. Има фактури, издадени през 2015 г. за положен труд през 2015 г., но платени през 2016 г. Сумите ще влязат в облагаемия доход за 2016 г., но в осигурителния доход за 2015 г.
2. Има фактури, издадени през 2016 г. за положен труд през 2015 г. и платени през 2016 г. Сумите ще влязат също в облагаемия доход за 2016 г., но отново в осигурителния доход за 2015 г.
Общо взето - облагаемият доход е ясен (платеното през годината минус 25%), но как ще стане корекцията на осигурителния доход за 2015 г. (ако правилно разсъждавам)?

Информация за размера на гарантираните вземания се взема от справка, която работодателят изготвя в случай на несъстоятелност, а не автоматично от декл. 1, която ще съдържа само начислени, но не и изплатени брутни възнаграждения.

От последното разбрах, че всички вноски се закръгляват поотделно. Ако ги има. Каква е връзката с попълването на кл. 29, особено като кл. 30 е нула?
Едни попълват тази кл. 29, а други - не. Едни програмни продукти попълват кл. 29, а други - не. Някак си, не мога да приема, че е по-добре да е попълнена, отколкото - не. Въпросът е дали трябва, като "За 2016 г. не се внасят вноски за фонд "Гарантирани вземания на работниците и служителите"?

Всички ли попълвате кл. 29?
Трябва ли корекция на декл. 1, ако не е попълвана кл. 29 за 2016 г.?

Въпросът ми по-скоро е кл. 29 само с кл. 30 ли е обвързана и задължително ли е попълването на кл. 29, ако кл. 30 е нула. Какво се е променило от началото на 2015 г., когато е променен текста на указанието?