81
Зависи, ако сумата е достатъчно значителна в рамките на общата сума на доставките и коефициентът по чл. 73 от ЗДДС излезе различен от 1.00, с протокол по чл. 117 се прави корекция на ползвания през годината ДК и това се отразява в справка-декларацията за м.12.
За изчисляването на коефициента можете да погледнете чл.73 от ЗДДС и чл.64 и 65 от ППЗДДС.
За изчисляването на коефициента можете да погледнете чл.73 от ЗДДС и чл.64 и 65 от ППЗДДС.
82
Счетоводство и данъци » Re: Свързани лица и ГДД
08.01.2020, 11:56От указанията към част IV
Забележка: Не се попълват данни за: свързани лица по § 1, т. 3, б. „а”, „б”, и „л” от ДР на ДОПК. Това са:
• съпрузите, роднините по права линия, по съребрена - до трета степен включително; и роднините по сватовство. Изключението не се прилага само при взаимоотношения между търговски предприятия (ЕТ) на посочените лица.
• работодател и работник;
Забележка: Не се попълват данни за: свързани лица по § 1, т. 3, б. „а”, „б”, и „л” от ДР на ДОПК. Това са:
• съпрузите, роднините по права линия, по съребрена - до трета степен включително; и роднините по сватовство. Изключението не се прилага само при взаимоотношения между търговски предприятия (ЕТ) на посочените лица.
• работодател и работник;
83
Счетоводство и данъци » Re: Разпределени дивиденти в брой
06.01.2020, 08:47Ами според мен, ако разпределяте над 10 000 лв. с едно нарушение, сте в нарушение. Вижте т.6 от това указание
http://balans.bg/1249-ukazanie-na-mf-za-prilagane-na-zopb/
А след промените в ЗОПБ, които са в сила от 03.12.2019 г. е възможно и изплащането на дивидент под 10 000 лв. в брой да се превърне нарушение. Дано НАП по-скоро излязат с указание.
http://balans.bg/1249-ukazanie-na-mf-za-prilagane-na-zopb/
А след промените в ЗОПБ, които са в сила от 03.12.2019 г. е възможно и изплащането на дивидент под 10 000 лв. в брой да се превърне нарушение. Дано НАП по-скоро излязат с указание.
84
Всичко за ЗДДС » Re: Заявление по Зддс
20.12.2019, 09:14Чл. 101. (1) (Доп. - ДВ, бр. 92 от 2017 г., в сила от 01.01.2019 г.) Регистрацията се извършва, като лицето, което е длъжно или има право да се регистрира, подава в компетентната териториална дирекция на Националната агенция за приходите заявление за регистрация по образец или на основание чл. 100, ал. 5 заявява регистрация по избор пред Агенцията по вписванията.
85
Счетоводство и данъци » Промяната в ЗОПБ
17.12.2019, 09:54Колеги, някакви мнения за промяната в ЗОПБ от 29.11.2019 г?
Чл. 3. (1) Плащанията на територията на страната се извършват само чрез превод или внасяне по платежна сметка, когато са:
2. (изм. - ДВ, бр. 95 от 2015 г., в сила от 01.01.2016 г., изм. - ДВ, бр. 94 от 2019 г.) на стойност под 10 000 лв., но могат да се разглеждат като част от свързани помежду си платежни операции на едно и също основание, чиято обща стойност е равна на или надвишава 10 000 лв.
Според този коментар на промяната https://www.tita.bg/free/commercial-law/664, това би могло да е пречка за изплащането на дивиденти в брой с отделни протоколи при обща сума над 10 000 лв., защото основанието на правото на дивидент е членственото правоотношение между съдружника и търговското дружество.
Понеже в закона не е посочена и времева рамка, това значи ли, че веднъж натрупана печалба за разпределяне над 10 000 лв., дивидентите вече трябва да се изплащат само по банков път?
Чл. 3. (1) Плащанията на територията на страната се извършват само чрез превод или внасяне по платежна сметка, когато са:
2. (изм. - ДВ, бр. 95 от 2015 г., в сила от 01.01.2016 г., изм. - ДВ, бр. 94 от 2019 г.) на стойност под 10 000 лв., но могат да се разглеждат като част от свързани помежду си платежни операции на едно и също основание, чиято обща стойност е равна на или надвишава 10 000 лв.
Според този коментар на промяната https://www.tita.bg/free/commercial-law/664, това би могло да е пречка за изплащането на дивиденти в брой с отделни протоколи при обща сума над 10 000 лв., защото основанието на правото на дивидент е членственото правоотношение между съдружника и търговското дружество.
Понеже в закона не е посочена и времева рамка, това значи ли, че веднъж натрупана печалба за разпределяне над 10 000 лв., дивидентите вече трябва да се изплащат само по банков път?
86
Счетоводство и данъци » Re: Наем и ет
16.12.2019, 15:56В счетоводството на ЕТ-то бих контирала само
493/4532
с размера на ДДС-то за наема, което изкуствено увеличава ДДС-то за внасяне на фирмата без да е свързано с извършените от нея доставки.
493/4532
с размера на ДДС-то за наема, което изкуствено увеличава ДДС-то за внасяне на фирмата без да е свързано с извършените от нея доставки.
87
Счетоводство и данъци » Re: Аванс по ВОД
13.12.2019, 15:32Ами според мен трябва и във VIES да влезе.
от ППЗДДС
чл.117
(4) (Изм. - ДВ, бр. 101 от 2006 г., изм. - ДВ, бр. 6 от 2010 г., в сила от 01.01.2010 г., доп. - ДВ, бр. 15 от 2012 г., в сила от 21.02.2012 г., доп. - ДВ, бр. 20 от 2013 г., в сила от 15.03.2013 г.) VIES декларацията се изготвя на база обобщение на данните от отчетните регистри по чл. 124, ал. 1 от закона, като в нея не се включват издадените данъчни документи във връзка с получени авансови плащания по вътреобщностни доставки на стоки, както и доставки на стоки и на услуги с място на изпълнение на територията на друга държава членка, по които получатели са нерегистрирани за целите на ДДС лица. Полученото авансово плащане (цялостно или частично) от посредник в тристранна операция не се включва във VIES-декларацията.
от ППЗДДС
чл.117
(4) (Изм. - ДВ, бр. 101 от 2006 г., изм. - ДВ, бр. 6 от 2010 г., в сила от 01.01.2010 г., доп. - ДВ, бр. 15 от 2012 г., в сила от 21.02.2012 г., доп. - ДВ, бр. 20 от 2013 г., в сила от 15.03.2013 г.) VIES декларацията се изготвя на база обобщение на данните от отчетните регистри по чл. 124, ал. 1 от закона, като в нея не се включват издадените данъчни документи във връзка с получени авансови плащания по вътреобщностни доставки на стоки, както и доставки на стоки и на услуги с място на изпълнение на територията на друга държава членка, по които получатели са нерегистрирани за целите на ДДС лица. Полученото авансово плащане (цялостно или частично) от посредник в тристранна операция не се включва във VIES-декларацията.
88
Счетоводство и данъци » Re: Аванс по ВОД
13.12.2019, 12:31В случая не става дума за ВОД, а за услуга, нали? И не попадате в изключението в ал.7, така че следва да се издаде фактура.
Чл.25
(7) (Изм. - ДВ, бр. 113 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г., доп. - ДВ, бр. 106 от 2008 г., в сила от 01.01.2009 г., предишна ал. 6 - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) Когато, преди да е възникнало данъчно събитие по ал. 2, 3 и 4, се извърши цялостно или частично авансово плащане по доставка, данъкът става изискуем при получаване на плащането (за размера на плащането), с изключение на получено плащане във връзка с вътреобщностна доставка. В тези случаи се приема, че данъкът е включен в размера на извършеното плащане.
Чл.25
(7) (Изм. - ДВ, бр. 113 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г., доп. - ДВ, бр. 106 от 2008 г., в сила от 01.01.2009 г., предишна ал. 6 - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) Когато, преди да е възникнало данъчно събитие по ал. 2, 3 и 4, се извърши цялостно или частично авансово плащане по доставка, данъкът става изискуем при получаване на плащането (за размера на плащането), с изключение на получено плащане във връзка с вътреобщностна доставка. В тези случаи се приема, че данъкът е включен в размера на извършеното плащане.
89
Счетоводство и данъци » Re: счетоводни наличности
11.12.2019, 12:10Тъй като по счетоводни данни имам по голяма стокова наличност,мога ли в края на годината да осчетоводя разкиката като излишък от инвентаризация и да си го осчетоводя като извънреден приход / ще начисля годишен данък /или трябва и ддс да начисля?
Ако го осчетоводите като излишък, счетоводната стокова наличност ще се увеличи още.
Иначе, не виждам нормативно основание за начисляване на ДДС за констатирани излишъци.
90
Счетоводство и данъци » Re: Заем и лихва
09.12.2019, 15:26Не, става и с отчет по чл.119.
91
Селско стопанство » Re: Услуги преди регистрация по ДДС
06.12.2019, 11:532. Новия въпрос: Закупен е имот преди регистрацията по ЗДДС. Има ли право лицето на ДК за нотариалната такса за прехвърлянето? Според мен - да, тъй като е част от стойността на имота. Или греша?
Да, такава е и моята логика.
92
ТРЗ и осигуряване » Re: Възнаграждение в натура?
04.12.2019, 12:45По отношение на сумата за облагане по ЗДДФЛ и начисляване на осигурителни вноски мисля, че трябва да се вземе продажната цена на стоките заради чл.10 от ЗДДФЛ.
(4) Непаричните доходи се остойностяват в български левове към датата на придобиването им по пазарна цена.
Ако е ползван ДК за стоките, трябва и да се издаде протокол по чл.117 на основание чл.6, ал.3 от ЗДДС. Данъчната основа тук би следвало да се определи съгласно чл.27 от ЗДДС.
Чл. 27. (1) (Изм. - ДВ, бр. 99 от 2011 г., в сила от 01.01.2012 г., изм. - ДВ, бр. 98 от 2018 г., в сила от 01.01.2019 г.) Данъчната основа на доставка на стоки по чл. 6, ал. 3, определена към началото на месеца, в който е отделена или предоставена стоката, е данъчната основа при придобиването или себестойността на стоката, а в случаите на внос - на данъчната основа при вноса, намалена с разходи за изхабяване предвид обичайния икономически живот на стоката. Когато данъчната основа не може да се определи по този ред, данъчната основа е пазарната цена.
(4) Непаричните доходи се остойностяват в български левове към датата на придобиването им по пазарна цена.
Ако е ползван ДК за стоките, трябва и да се издаде протокол по чл.117 на основание чл.6, ал.3 от ЗДДС. Данъчната основа тук би следвало да се определи съгласно чл.27 от ЗДДС.
Чл. 27. (1) (Изм. - ДВ, бр. 99 от 2011 г., в сила от 01.01.2012 г., изм. - ДВ, бр. 98 от 2018 г., в сила от 01.01.2019 г.) Данъчната основа на доставка на стоки по чл. 6, ал. 3, определена към началото на месеца, в който е отделена или предоставена стоката, е данъчната основа при придобиването или себестойността на стоката, а в случаите на внос - на данъчната основа при вноса, намалена с разходи за изхабяване предвид обичайния икономически живот на стоката. Когато данъчната основа не може да се определи по този ред, данъчната основа е пазарната цена.
93
Всичко за ЗДДС » Re: Приспадане на аванс без получена окончателна фактура
04.12.2019, 09:48302/402 по приемо-предавателния протокол за стоката
94
Всичко за ЗДДС » Re: Продажба на имот от ФЛ, което е Нотариус
02.12.2019, 16:35Ами трябва да се определи дали продажбата е НИД по чл.3 от ЗДДС. От едно писмо на НАП:
http://nraapp03.nra.bg/cms5/apps/wqreg/cache/12520?page=0
Въпросът в писмото е за формиране на облагаем оборот за регистрация, но критериите са същите, мисля.
Скрит текст :
http://nraapp03.nra.bg/cms5/apps/wqreg/cache/12520?page=0
Въпросът в писмото е за формиране на облагаем оборот за регистрация, но критериите са същите, мисля.
95
Счетоводство и данъци » Re: Регистрация по ДДС
02.12.2019, 11:52Според мен не попада в хипотезата на чл.132 от ЗДДС.
96
Счетоводство и данъци » Re: фактура за операция
02.12.2019, 09:37Рискува санкция за скрито разпределение на печалба.
97
Счетоводство и данъци » Re: Дължимо ДДС при авансова сделка преди регистрация
26.11.2019, 15:51Прилага се чл.25, ал.8.
98
Счетоводство и данъци » Re: Фактура за продажба на земя
25.11.2019, 14:54Добавят се само в тези случаи:
Данъци и такси, които участват при формиране на данъчна основа
(Загл. изм. – ДВ, бр. 8 от 2016 г., в сила от 29.01.2016 г.)
Чл. 15. (Изм. - ДВ, бр. 10 от 2011 г., в сила от 1.02.2011 г., бр. 8 от 2016 г., в сила от 29.01.2016 г.) Данъчната основа по чл. 26 и 27 от закона се увеличава с дължимите за доставката данъци и такси, когато са налице едновременно следните условия:
1. платени са от името и за сметка на доставчика;
2. поискани са от доставчика.
Данъци и такси, които участват при формиране на данъчна основа
(Загл. изм. – ДВ, бр. 8 от 2016 г., в сила от 29.01.2016 г.)
Чл. 15. (Изм. - ДВ, бр. 10 от 2011 г., в сила от 1.02.2011 г., бр. 8 от 2016 г., в сила от 29.01.2016 г.) Данъчната основа по чл. 26 и 27 от закона се увеличава с дължимите за доставката данъци и такси, когато са налице едновременно следните условия:
1. платени са от името и за сметка на доставчика;
2. поискани са от доставчика.
99
Счетоводство и данъци » Re: чл. 97а ЗДДС
25.11.2019, 11:12Според мен транспортът е съпътстваща доставка към покупко-продажбата на стоката и като такава участва във формирането на данъчната основа за ВОП. /чл.64 и чл. 26, ал.3, т.3/
Така че си следете оборота за регистрация по чл.99 - на основание ВОП.
Скрит текст :
Така че си следете оборота за регистрация по чл.99 - на основание ВОП.
100
Счетоводство и данъци » Re: Покипка на дялове от чуждестранно дружество
20.11.2019, 15:16За евентуална регистрация по чл.97а ли питате?
Не. Тя касае само получени облагаеми услуги, а сделките с дружествени дялове са освободена доставка съгласно чл.46, ал.1, т.5.
Не. Тя касае само получени облагаеми услуги, а сделките с дружествени дялове са освободена доставка съгласно чл.46, ал.1, т.5.